Статья опубликована: 13/11/2023 • Внесены изменения 21/04/2025
Открыть ИП во Франции звучит просто — пару кликов на сайте, и вы уже почти предприниматель. Но на практике всё немного иначе: внезапно выясняется, что надо знать, что такое URSSAF, какие бывают режимы налогообложения и почему ваш вид на жительство играет важную роль.
Если вам это кажется немного сложным и запутанным — вы не одиноки. Эта статья написана как раз для того, чтобы разложить всё по полочкам: без бюрократического тумана, с примерами, понятным языком и шагами, которые действительно работают.
Самое важное, что нужно знать Визы и ВНЖ, позволяющие открыть ИПВиды деятельности ИПSIREN | SIRETСтатус индивидуального предпринимателяРежим микро-предприятияКакие налоги платит микро-предприятиеНалог на доходы (impôt sur le revenue)Освобождающий налоговый платежКак выбрать между impôt sur le revenue и versement libératoire НДС (налог на добавленную стоимость)Освобождение от НДС до определенного уровня оборотаНалог на недвижимость предприятий Социальные взносы в URSSAFКак декларировать в URSSAF полученные доходыПериодичность декларированияПодача первой декларации в URSSAFСоциальное обеспечение, получаемое предпринимателемCтрахование здоровья (assurance maladie)Пенсия и страхование (retraite et prévoyance)Семейные пособия Счет-фактураПрограммы поддержки ИПACREДоговор поддержки предпринимательского проекта (CAPE)Как закрыть ИПЗаключение🔗 Полезные ссылки❓FAQ📚 ГлоссарийЛичный опыт авторов и читателей
Самое важное, что нужно знать
- Статус ИП (micro-entrepreneur) позволяет вести предпринимательскую деятельность в упрощённом режиме: отсутствует обязанность вести бухгалтерский учёт, а налог и социальные взносы рассчитываются как процент от дохода.
- Открыть ИП во Франции можно только при наличии определённых видов на жительство: entrepreneur/profession libérale, recherche d'emploi/création d'entreprise, vie privée et familiale, carte de résident, APS, выданный на основании временной защиты или гуманитарной визы, некоторые passeport talent. Нельзя открыть ИП со статусами: salarié, travailleur temporaire/saisonnier, étudiant, будучи просителем убежища или нелегалом.
- Также ИП нельзя совмещать с некоторыми другими формами занятости и административными ситуациями (например, госслужащие, получатели AAH или RSA в некоторых департаментах).
- Декларации о доходах подаются в налоговые органы 1 раз в год, а также в URSSAF ежемесячно или ежеквартально. Обязанность по подаче деклараций возникает даже при нулевом доходе. При отсутствии деклараций в URSSAF в течение 24 месяцев происходит автоматическая ликвидация.
- Для micro-entreprise применяется потолок дохода: 188 700 € для торговли, 77 700 € для услуг. При превышении этих сумм в течение 2х лет подряд необходимо перейти на общий режим налогообложения (régime réel или régime de la déclaration contrôlée).
- Микро-предприятие уплачивает налог на доход или может выбрать versement libératoire, а также уплачивает социальные взносы и налог на недвижимость предприятий (CFE). До установленного порога оборота действует освобождение от НДС (franchise en base de TVA).
- Так как микро-предприниматель платит социальные взносы, он имеет право на медицинское страхование (через CPAM), пенсионное обеспечение (Assurance retraite / CIPAV), семейные пособия (CAF) и профессиональное обучение (CFP).
- При открытии бизнеса можно воспользоваться программами поддержки: ACRE (снижение соцвзносов), CAPE (сопровождение до начала деятельности).
- Некоторые виды деятельности исключены из режима микро-предприятия: регулируемые профессии (юристы, врачи, архитекторы и др.), артист-автор, сельское хозяйство.
Читайте также: Как открыть ИП | пошаговая инструкция Как написать бизнес-план Как заполнить первичную декларацию CFE ВНЖ | Вид на жительство Passeport Talent | виза D и ВНЖ APS | Временное разрешение на пребывание Как остаться во Франции после обучения
Визы и ВНЖ, позволяющие открыть ИП
Только перечисленные ниже визы и виды на жительство позволяют открыть ИП и осуществлять предпринимательскую деятельность:
Предприниматель/свободная профессия (entrepreneur/profession libérale): этот ВНЖ выдается именно для открытия ИП. Сначала вы получите ВНЖ на 1 год. Затем вы можете претендовать на многолетний вид на жительство, действительный в течение 4 лет. Разверните, чтобы узнать детали.
Для получения права на осуществление деятельности в качестве самозанятого необходимо доказать, что ваш бизнес проект жизнеспособен, а также доказать соблюдение следующих четырех условий:
- Получать достаточное вознаграждение, равное минимальной зарплате (SMIC). На 1 ноября 2024 года соответствует 1 801,80 евро на основе 35-часовой рабочей недели (21 621,60 евро в год).
- Создать предприятие, соответствующее принципам безопасности, общественного порядка и санитарии.
- Соблюдать формальности, которые связаны с вашей профессий (наличие диплома, страхования и т.д.). Обратите внимание, что некоторые виды деятельности запрещены для самозанятых.
- Не быть осужденным или лишенным права заниматься выбранной деятельностью
При открытии своего дела вам может понадобиться бизнес-план (как для подтверждения жизнеспособности предприятия при получении ВНЖ, так и для поиска партнеров или кредиторов). Вы можете прочитать, что необходимо учесть при составлении бизнес плана в статье Как написать бизнес-план
- Поиск работы/ создание предприятия (Recherche d'emploi/création d'entreprise)
- Паспорт таланта (passeport talent). Обратите внимание, что не все паспорта таланта предусматривают возможность открыть ИП: например, с «Passeport Talent Chercheur» возможно только работать на принимающее вас учебное заведение.
- Личная и семейная жизнь (vie privée et familiale): вы можете осуществлять деятельность самозанятого без ограничений.
- Карта резидента (carte de résident): вы можете осуществлять деятельность самозанятого без ограничений.
Также APS (autorisation provisoire de séjour) позволяет открыть самозанятого с видом деятельности «свободная профессия». Но с этим статусом вы не сможете заниматься коммерческой или ремесленной деятельностью.
Не могут открыть ИП обладатели ВНЖ работник (salarié), временный работник (travailleur temporaire), сезонный работник (travailleur saisonnier), студент (étudiant).
Читайте также: Passeport Talent | виза D и ВНЖ Passeport Talent | для деятелей искусства и культуры Passeport Talent | национальная или международная репутация Passeport Talent | для основателей инновационных проектов Passeport Talent | научный сотрудник Visa D | Виза Д | Долгосрочные визы ВНЖ | Вид на жительство Как остаться во Франции после обучения
Виды деятельности ИП
Как самозанятый, вы можете заниматься одним или несколькими из следующих видов деятельности:
Ваша деятельность коммерческая, если вы покупаете товары с целью их перепродажи для получения прибыли.
Получаемые от коммерческой деятельности прибыли относятся к категории BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux — промышленные и коммерческие прибыли).
К коммерческой деятельности, в частности, относятся:
- покупка движимого имущества или товаров с целью их перепродажи для получения прибыли
- продажа услуг в таких сферах, как гостиничное дело, фастфуд, транспорт, организация зрелищ, охрана, IT
- аренда движимого имущества, товаров и оказание сервисных услуг
Вам не нужно иметь специфические навыки или диплом для ведения коммерческой деятельности.
ИП, занимающееся коммерческой деятельностью, регистрируется в Реестр коммерции и компаний (RCS — Répertoire du commerce et des sociétés) и в Национальном реестре предприятий (RNE — Registre national des entreprises).
К ремесленной деятельности относятся, в основном, изготовление, переработка или ремонт изделий вручную, а не «поточным способом».
В зависимости от деятельности, получаемые от ремесленной деятельности прибыли могут относиться к категории:
- BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux — промышленные и коммерческие прибыли)
- или BNC (Bénéfices Non Commerciaux — некоммерческие прибыли)
Чтобы заниматься ремесленной деятельностью, необходимо:
- подтвердить наличие профессиональной квалификации
- быть зарегистрированным в répertoire des métiers (реестре ремесел)
- соблюдать общие регламенты и технические профессиональные нормы и т. д.
Ремесленное ИП регистрируется в Национальном реестре предприятий (RNE), а в некоторых случаях также требуется регистрация в Торговом реестре (RCS).
Свободная профессия — это профессиональная деятельность, осуществляемая на независимой основе. Она заключается в оказании интеллектуальных, технических или других услуг в интересах клиента. По сути, это все профессии, которые не являются ни коммерческими, ни ремесленными, ни промышленными, ни сельскохозяйственными. Точного перечня всех свободных профессий не существует.
К нерегулируемым свободным профессиям относится: консультант, специалист в области IT и цифровых технологий, консультант по управлению, профессиональный коуч, писатель, преподаватель, переводчик и др.
Получаемые от свободной профессии прибыли относятся к BNC (Bénéfices Non Commerciaux — некоммерческие прибыли).
ИП, занимающееся свободными профессиями, регистрируется в Национальном реестре предприятий (RNE).
Некоторые свободные профессии являются регулируемыми. Это означает, что для них характерны следующие особенности:
- Правила функционирования и организации профессии определяются законом или нормативным актом: они имеют законодательный или нормативный статус (statut législatif ou réglementaire).
- Использование профессионального титула защищено. Например, лицо, осуществляющее деятельность психолога без необходимых квалификаций, совершает присвоение титула (usurpation de titre). Это является правонарушением и наказывается лишением свободы и штрафом.
- Они подчиняются этическим принципам или профессиональной деонтологии (déontologie professionnelle). Например, адвокаты или архитекторы обязаны соблюдать ряд правил, собранных в кодексе деонтологии (code de déontologie).
- Соблюдение профессиональных правил контролируется профессиональным органом: профессиональной коллегией, палатой, профсоюзом (ordre professionnel, chambre professionnelle, syndicat). Например, коллегия архитекторов (conseil de l'ordre des architectes) следит за соблюдением кодекса деонтологии и может применять дисциплинарные санкции (например: предупреждение, выговор, приостановка деятельности или исключение из коллегии — avertissement, blâme, suspension, radiation du tableau de l'ordre).
С 1 сентября 2024 года регулируемые свободные профессии разделены на три категории:
- профессии в области здравоохранения (professions de santé)
- юридические и судебные профессии (professions juridiques ou judiciaires)
- технические профессии и профессии, связанные с организацией жизненного пространства, объединяющие остальные свободные профессии (professions techniques et du cadre de vie réunissant les autres professions libérales)
Проверить, является ли профессия регулируемой, можно здесь:
В статусе micro-entrepreneur вы не сможете:
- заниматься регулируемыми свободными профессиями (activités libérales réglementées)
- быть артистом-автором, поскольку к этому виду деятельности применяется собственный льготный режим налогообложения и уплаты социальных взносов
- заниматься сельскохозяйственной деятельностью
SIREN | SIRET
В качестве самозанятого необходимо пройти онлайн регистрацию через единое окно (guichet unique) на сайте INPI.fr:
Мы написали подробную пошаговую инструкцию о том, как открыть ИП.
После регистрации вам будет присвоен номер SIREN и SIRET:
- SIREN (Système d'identification du répertoire des entreprises — Система идентификации реестра предприятий) cостоит из 9 цифр. Номер SIREN — это уникальный идентификатор предприятия. Он не меняется в течение всего срока деятельности предприятия.
- SIRET (Système d'identification du répertoire des établissements — Система идентификации реестра учреждений) состоит из 14 цифр: 9 цифр номера SIREN + 5 цифр, присвоенных конкретному учреждению (эти 5 цифр называются NIC — внутренний классификационный номер INSEE). Номер SIRET — это идентификатор каждого подразделения предприятия. Он также указывает на географическое расположение предприятия и может изменяться, если изменился адрес предприятия.
Статус индивидуального предпринимателя
Существует несколько форм ведения предпринимательской деятельности в одиночку:
- EURL (entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée — единоличное общество с ограниченной ответственностью)
- SASU (société par actions simplifiée unipersonnelle — единоличное упрощённое акционерное общество)
- индивидуальное предприятие или самозанятость (entrepreneur individuel)
Индивидуальное предприятие, в отличие от компании, созданной одним лицом (EURL и SASU), не создаёт отдельное юридическое лицо. Оно привязано к вашему имени, поэтому один человек не может иметь несколько индивидуальных предприятий.
Создание самозанятого происходит быстро и требует меньше формальностей, чем создание компании. Например, вам не нужно составлять устав или формировать уставный капитал.
До 2016 года существовало два разных режима деятельности самозанятого: «micro-entreprise» и «auto-entreprise». После объединения этих режимов самозанятые стали официально именоваться «micro-entreprise». Термин «auto-entreprise» используется в неофициальном языке, как синоним «micro-entreprise».
При ведении предпринимательской деятельности в качестве самозанятого существует возможность выбора между несколькими режимами уплаты налогов и социальных взносов:
- Режим микро-предприятия (micro-entreprise), при котором налоги и социальные взносы рассчитываются на основе полученных доходов (без учета понесенных расходов). Предприниматели при этом освобождены от ведения бухгалтерского учета.
Этот режим применяется к вновь созданным ИП, а также при оборотах в размере до 188 700 евро для продажи товаров (BIC) или 77 700 евро для оказания коммерческих услуг (BIC) или некоммерческих услуг (BNC). В этой стате мы подробно рассказываем именно про этот режим.
Реальный режим (régime réel), при котором налоги и социальные взносы рассчитываются на основе полученной прибыли (доходы минус расходы), при этом предприниматели обязаны вести бухгалтерский учет. Применяется при уровне доходов от 188 700 евро для коммерческой деятельности (BIC) или от 77 700 евро для коммерческих услуг (BIC), также сам ИП может выбрать такой режим, даже если не достиг таких порогов оборотов. Разверните, чтобы узнать детали.
Реальный режим (régime réel)
Упрощённый реальный налоговый режим
Упрощённый реальный налоговый режим (régime réel simplifié d'imposition) применяется к предприятиям, чей оборот без учета налогов составляет:
- от 188 700 € до 840 000 € для коммерческой деятельности (activités de commerce) и предоставлению жилья (fourniture de logement)
- от 77 700 € до 254 000 € для предоставления услуг, относящихся к коммерческой деятельности (BIC)
Упрощённый реальный налоговый режим позволяет предприятиям получать послабления в части бухгалтерских и налоговых обязательств. Предприятие обязано подавать упрощённый бухгалтерский баланс (таблицы 2033 A и следующие) вместе с формами 2031-SD (IR) или 2065-SD (IS).
Предприниматели могут выбрать нормальный реальный налоговый режим, уведомив налоговые органы при подаче декларации о доходах. Этот выбор действует в течение года и автоматически продлевается на следующий год.
Нормальный реальный налоговый режим
Нормальный реальный налоговый режим (régime réel normal d'imposition) применяется к предприятиям, чей оборот без учета налогов превышает:
- 840 000 € для коммерческой деятельности (activités de commerce) и предоставлению жилья (fourniture de logement)
- 254 000 € для предоставления услуг, относящихся к коммерческой деятельности (BIC)
Налоговый режим контролируемой декларации (régime de la déclaration contrôlée), при котором налоги и социальные взносы рассчитываются на основе полученной прибыли (доходы минус расходы), при этом предприниматели обязаны вести бухгалтерский учет. Применяется к некоммерческой деятельности (BNC) при уровне доходов от 77 700 евро, также сам ИП может выбрать такой режим, даже если не достиг таких порогов оборотов.. Разверните, чтобы узнать детали.
Режим контролируемой декларации
Режим контролируемой декларации (régime de la déclaration contrôlée) применяется к компаниям, занимающимся некоммерческой деятельностью (BNC). В отличие от режима микро-BNC, где налогообложение основывается на базе фиксированного тарифа, здесь предприниматель облагается налогом на фактически полученную прибыль за вычетом реально понесенных расходов.
Режим контролируемой декларации обязателен для тех, чьи годовые доходы превышают 77 700 € без учета налогов.
Микропредприниматель, желающий выбрать этот режим, должен подать запрос в налоговые органы в срок подачи декларации о доходах.
Режим микро-предприятия
Условия применения режима микропредприятия (micro-entreprise) связаны с видом деятельности и размером оборота, который не должен превышать установленных пороговых значений:
- 188 700 евро - для коммерческой деятельности (BIC) по продаже товаров (ventes de marchandises), предоставлению жилья (fourniture de logement) и продажам с потреблением на месте (vente à consommer sur place)
- 77 700 евро - для услуг категории промышленной и коммерческой деятельности (BIC) и для свободных профессий (BNC).
Пропорция этих пределов может быть меньше, если вы начали деятельность не с 1 января.
Например: если деятельность по оказанию услуг начинается 1 марта 2025 года, то период деятельности составит всего 306 дней в 2025 году, поэтому ваш порог оборота будет меньше:77 700 евро / 365 дней в году x 306 дней вашей деятельности = 65 140 евро
Некоторые виды деятельности исключены из режима микро-предприятия, например: сельскохозяйственнуая деятельность, регулируемые свободные профессии и деятельность, связанная с НДС на недвижимость.
В случае превышения порогов оборота предприятие сохраняет статус микро-предприятия на следующий год. Однако если превышение происходит два года подряд, вы больше не сможете пользоваться режимом микро-предприятия и вам необходимо будет перейти к реальному режиму (régime réel) или к режиму контролируемой декларации (régime de la déclaration contrôlée). Как микро-предприниматель, вы также можете самостоятельно выбрать один из этих режимов (régime réel или régime de la déclaration contrôlée), подав запрос в налоговые органы при подаче декларации о доходах. Этот выбор действует в течение года и автоматически продлевается на следующий год.
Режим микро-предприятия был создан для облегчения процедуры создания и осуществления деятельности. К этому режиму применяются:
- упрощенные административные процедуры
- упрощенный способ расчета и уплаты социальных взносов (cotisations sociales)
- упрощенная уплата налога на доходы, который можно платить в форме освобождающего платежа по налогу на доходы (versement libératoire de l’impôt sur le revenu)
- предоставление социальной защиты (медицинское страхование, пенсия и т. д.)
- право на профессиональное обучение
В качестве микро-предприятия у вас есть обязанность оплачивать:
- налог на доходы или versement libératoire
- налог на добавленную стоимость (TVA), однако при определенном уровне дохода вы можете быть освобождены от НДС
- налог на недвижимость предприятий (CFE)
- социальные взносы
Ссылки на текст законодательства: статья 50-0 Налогового кодекса (налоговый режим микро-предприятий), статья 102ter Налогового кодекса (специальный режим для некоммерческой деятельности микро BNC), статьи L613-7 - L613-10 Кодекса социального страхования (микро-социальный режим).
Какие налоги платит микро-предприятие
В качестве микро-предприятия у вас есть обязанность оплачивать:
- налог на доходы или versement libératoire
- налог на добавленную стоимость (TVA), однако при определенном уровне дохода вы можете быть освобождены от НДС
- налог на недвижимость предприятий (CFE)
Налог на доходы (impôt sur le revenue)
Налог на доходы взимается во всей суммы доходов, полученных физическим лицом в течение календарного года.
По умолчанию micro-entreprise подключается к классической системе уплаты налога на доходы (impôt sur le revenu), при которой полученные им доходы от предпринимательской деятельности декларируются вместе с другими полученными доходами.
Затем налог на доходы рассчитывается со всей суммы полученных доходов. При расчете налога применяется прогрессивная шкала налогообложения.
Для того, чтобы задекларировать доходы от предпринимательской деятельности вам необходимо дополнительно к основной налоговой декларации CERFA 2024 приложить налоговую декларацию CERFA 2042 C PRO, в которой на странице 3 (для BIC) или 6 (для BNC) вы укажете полученные от предпринимательской деятельности доходы.
При расчете налога эта сумма дохода будет автоматически уменьшена налоговыми органами на фиксированный размер вычета (abattement forfaitaire), размер которого зависит от вида деятельности предприятия:
- на 71 % от оборота — для деятельности по покупке-продаже или предоставлению жилья, относящейся к BIC (промышленно-коммерческая прибыль)
- на 50 % от оборота — для услуг, относящихся к BIC
- на 34 % от оборота — для свободных профессий и услуг, относящихся к BNC (некоммерческая прибыль)
Доходы, полученные в течение отчетного года, декларируются в период с апреля по май следующего года. Сумму налога необходимо будет уплатить, начиная с сентября года, следующего за годом получения дохода.
Читайте также:
Освобождающий налоговый платеж
Микро-предприниматель может оплачивать налог на доходы в форме освобождающего налогового платежа (versement libératoire de l’impôt sur le revenu).
Versement libératoire уплачивается одновременно с уплатой социальных взносов (ежемесячно или ежеквартально) по ставке:
- 1% для коммерческой деятельности (BIC) по продаже товаров (ventes de marchandises), предоставлению жилья (fourniture de logement) и продажам с потреблением на месте (vente à consommer sur place)
- 1,7% для услуг категории промышленной и коммерческой деятельности (BIC), а также для деятельности по сдаче в аренду меблированной недвижимости и гостевых комнат
- 2,2% для свободных профессий (BNC)
Выбрать versement libératoire возможно:
- При регистрации микро-предприятия на портале INPI, для чего необходимо поставить соответствующую отметку в заявлении о регистрации.
- В течение 3 месяцев после начала деятельности, отправив заявление в ваш URSSAF.
- В процессе деятельности ИП можно выбрать versement libératoire на следующий год, если вы направите соответствующее заявление в URSSAF до 30 сентября текущего года.
Вы можете это сделать в году N, если ваш налоговый доход за год N-2 не превышал определенных порогов, рассчитываемых в зависимости от вашего семейного коэффициента (quotient familial).
В 2024 году (N) revenu fiscal de référence за 2022 год (N-2) доход должен быть ниже 27 478 € на одну долю quotient familial.
Заявление в URSSAF направляется через сервис сообщений в вашем личном кабинете на сайте URSSAF: в рубрике « Messagerie » (сообщения) кликните на « Nouveau message » (новое сообщение), выберите « Gestion quotidienne de mon auto-entreprise » (обычное управление моим ИП), затем « J’ai une question sur le versement libératoire de l’impôt sur le revenu » (у меня есть вопрос по освобождающему платежу по налогу на доходы).
Для того, чтобы задекларировать полученные доходы вам необходимо дополнительно к основной налоговой декларации CERFA 2024 приложить налоговую декларацию CERFA 2042 C PRO, в которой на странице 1 вы укажете полученные от предпринимательской деятельности доходы. Указанная сумма не будет облагаться налогом на доходы.
Сумма versement libératoire вы будете оплачивать одновременно с уплатой социальных взносов через URSSAF.
Как выбрать между impôt sur le revenue и versement libératoire
В некоторых случаях может быть выгодно выбрать versement libératoire, но могут быть ситуации, когда лучше остаться на классической системе уплаты налога на доходы (impôt sur le revenu), который взимается по прогрессивной шкале:
Рассмотрим на нескольких примерах выгоду в отношении подлежащего уплате налога по одному или другому режиму:
Семейное положение | Сумма дохода ИП за год | Сумма налога при выборе versement libératoire | Примерный расчет суммы налога, если вы остались на классической системе уплаты налога на доходы |
не замужем / не женат | 10 000 евро от деятельности по оказанию услуг (BNC) | 220 евро | 0 евро |
есть супруг/супруга без самостоятельного дохода | 10 000 евро от деятельности по оказанию услуг (BNC) | 220 евро | 0 евро |
не замужем / не женат | 22 000 евро от деятельности по оказанию услуг (BNC) | 484 евро | 332,53 евро |
есть супруг/супруга без самостоятельного дохода | 22 000 евро от деятельности по оказанию услуг (BNC) | 484 евро | 0 евро |
не замужем / не женат | 45 000 евро от деятельности по оказанию услуг (BNC) | 990 евро | 2002 евро |
есть супруг/супруга без самостоятельного дохода | 45 000 евро от деятельности по оказанию услуг (BNC) | 990 евро | 738 евро |
НДС (налог на добавленную стоимость)
НДС (TVA — taxe sur la valeur ajoutée) — это общий налог на потребление, который применяется к поставкам товаров и оказанию услуг, находящихся во Франции. Предприятия обязаны декларировать полученный НДС и могут поставить уплаченный НДС к вычету.
Как правило, продажи и услуги, совершенные во Франции, подлежат обложению НДС, за исключением случаев, когда применяется освобождение от налога.
Во Франции существуют четыре ставки НДС, которые применяются, в зависимости от товара или услуги:
- Нормальная ставка (taux normal): 20 %. Применяется ко всем товарам и услугам, если не предусмотрено иное.
- Промежуточная ставка (taux intermédiaire): 10 %. Применяется, в частности, к невозмещаемым медикаментам, гостиничному бизнесу, а также к продаже еды для употребления на месте или на вынос.
- Льготная ставка (taux réduit): 5,5 %. Применяется к товарам первой необходимости.
- Особая ставка (taux particulier): 2,1 %. Применяется только в отдельных случаях, таких как возмещаемые медицинские препараты, периодические издания или некоторые виды зрелищных мероприятий.
При применении НДС налог и социальные взносы взимаются с суммы доходов без НДС.
Освобождение от НДС до определенного уровня оборота
Освобождение от НДС (franchise en base de TVA) — это система, которая освобождает предприятия от обязательства по подаче деклараций и уплате НДС на предоставляемые услуги или продаваемые товары.
Franchise en base de TVA применяется ко всем предприятиям (к ИП и к юридическим лицам).
Такое освобождение применяется, если обороты от предпринимательской деятельности во Франции не превышают установленных порогов. После превышения пороговых значений предприятие становится плательщиком НДС.
Для расчета порога оборотов принимаются во внимание только доходы от поставок товаров и оказания услуг во Франции.
Для предприятий, которые открылись в текущем году, порог оборотов рассчитывается пропорционально периоду деятельности.
Если вы подпадаете под освобождение от НДС, вам не требуется выставлять своим клиентам фактуры с НДС и не требуется собирать информацию об уплаченном вами НДС, чтобы поставить его к вычету.
Если вы применяете освобождение от НДС, в ваших счетах должно быть указано: « TVA non applicable - article 293B du CGI » (НДС не применяется — статья 293B Налогового кодекса).
Можно отказаться от освобождения от НДС, даже если ваша деятельность не превышает пороги оборота. Включив эту опцию, вы сможете вычитать НДС с ваших покупок. Эта опция вступает в силу с первого дня месяца, в котором она была заявлена и действует 2 года.
Проект закона о финансах на 2025 год предусматривает установление единого для всех видов деятельности порога оборотов, позволяющих пользоваться освобождением от НДС:
- базовый порог: 25 000 евро
- повышенный порог: 27 500 евро
Достижение базового порога в размере 25 000 евро в году (N) означает, что в году N+1 появляется обязанность по уплате НДС. Если же в текущем году (N) предприятие достигло повышенного порога в размере 27 500 евро, обязанность по уплате НДС возникает сразу же по достижении этого порога.
Внедрение этой меры, предусмотренное с 1 марта 2025 года, было приостановлено до 1 июня 2025 года.
В соответствии с разъяснениями налогового ведомства, предприятия, которые получили оборот в 2024 году, превышающий 25 000 €, или, если этого не произошло, оборот в 2025 году, превышающий 27 500 €, будут обязаны уплачивать НДС с операций, совершенных с 1 июня 2025 года.
Операции | Базовый порог | Повышенный порог |
Поставка товаров и оказание услуг, продажа с потреблением на месте и услуги по предоставлению жилья | 85 000 € | 93 500 € |
Прочие услуги и свободные профессии | 37 500 € | 41 250 € |
С 1 января 2025 года освобождение от НДС применяется, если оборот, полученный за 2024 год, не превышает установленного для 2024 года базового порога. Если значения базового порога превышены в 2024 году, с 01.01.2025 должен уплачиваться НДС.
Также освобождение от НДС перестает применяться, как только сумма оборотов в текущем году превысит сумму повышенного порога.
С 1 июня 2025 года начинают действовать новые (более низкие) пороги для освобождения от НДС.
Операции | Базовый порог | Повышенный порог |
Поставка товаров и оказание услуг, продажа с потреблением на месте и услуги по предоставлению жилья | 91 900 € | 101 000 € |
Прочие услуги и свободные профессии | 36 800 € | 39 100 € |
До 31 декабря 2024 года освобождение от НДС применялось, если оборот, полученный за два последовательных года превышал базовый порог. В этом случае НДС начинал начисляться с 1 января следующего года.
При превышении повышенного порога НДС начинало начисляться с первого дня месяца такого превышения.
Налог на недвижимость предприятий
Налог на недвижимость предприятий (cotisation foncière des entreprises — CFE) — это налог, который обязаны уплачивать все компании и индивидуальные предприниматели (включая микро-предпринимателей), даже если деятельность осуществляется на дому или у клиентов.
Созданные в текущем году компании и индивидуальные предприниматели должны заполнить и отправить в налоговый орган первичную декларацию CFE № 1447-C-SD (Déclaration initiale de cotisation foncière des entreprises).
Эта же декларация подается, если ваше предприятие сменило адрес регистрации и переехало в новую коммуну (в этом случае у предприятия будет новый SIRET).
Также первичная декларация CFE № 1447-C-SD подается новым владельцем в случае передачи или продажи компании (cession ou transmission de l'entreprise).
Срок подачи: не позднее 31 декабря текущего года.
Заполненная декларация должна содержать следующую информацию: наименование компании (dénomination de l'entreprise), её вид деятельности (activité), адрес (adresse), номер SIRET, дату создания (date de création), описание объектов, подлежащих налогу на недвижимость (biens passibles d'une taxe foncière), которыми она располагает для ведения своей деятельности, количество сотрудников (nombre de salariés), а также оборот (chiffre d'affaires) за текущий год.
Данные из поданной налоговой декларации будут использованы при расчете CFE на следующий год.
Компании и индивидуальные предприятия, облагаемые CFE, не обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию, если в поданных ими данных не было изменений.
При изменении вашей ситуации вам необходимо заполнить и отправить в налоговый орган декларацию CFE 1447-M-SD:
Срок подачи: не позднее второго рабочего дня мая.
Ставка CFE (taux de la CFE) устанавливается самостоятельно каждым муниципалитетом или межмуниципальным объединением. Вы можете узнать ставки CFE в 2024 году на сайте Collectivites-locales.gouv.fr
Например, ставка налога:
- в Париже в 2024 году составила 16,52 %
- в Лионе — 28,62 %
- в Монпелье — 36,58%
При этом в небольших муниципалитетах эта ставка может быть очень маленькой или равной нулю.
Социальные взносы в URSSAF
Как самозанятый, вы декларируете полученные доходы и оплачиваете социальные взносы в URSSAF (Unions de recouvrement des cotisations de sécurité sociale et d’allocations familiales — Объединения по сбору взносов на социальное страхование и семейные пособия).
В Заморских департаментах и регионах (Départements et régions d'Outre-mer, DROM) социальные взносы оплачиваются в Кассы общего социального страхования (Caisses générales de sécurité sociale, CGSS)
Основные ставки социальных взносов
Тип деятельности | Социальные взносы | Взнос на проф. обучение (CFP) | Плата за палату (TFCC) |
Торговля, перепродажа, сдача в аренду жилья (BIC) | 12,3 % | 0,1 % | 0,015 % |
Коммерческие и ремесленные услуги (BIC) | 21,2 % | 0,3 % | 0,044 % (для услуг BNC)
0,48 % (для услуг ремесленников)
0,22 % (для продаж ремесленниками) |
Другие услуги (BNC), свободные профессии, относящиеся CIPAV | с 1 июля 2024 по 31 декабря 2024: 23,1 %
с 1 января 2025 по 31 декабря 2025: 24,6 %
с 1 января 2026: 26,1 % | 0,2 % | — |
Как декларировать в URSSAF полученные доходы
Полученные доходы декларируются в личном кабинете на сайте URSSAF.
Обязанность по декларированию полученных доходов возникает после регистрации вашего ИП в системе URSSAF. Кроме того, сразу после такой регистрации вам открывается доступ в личный кабинет на сайте URSSAF.
Обычно регистрация в системе занимает 4-10 недель, исчисляемых с момента регистрации ИП. URSSAF получает информацию об этом напрямую от INPI, то есть вам не надо совершать никаких действий.
После регистрации вы получите Свидетельство о регистрации URSSAF (Attestation d’affiliation à l'URSSAF). Также оно всегда будет доступно в вашем личном кабинете на сайте URSSAF.
На практике возможны случаи, когда вы не получили Свидетельство о регистрации URSSAF (Attestation d’affiliation à l'URSSAF), но при этом вас зарегистрировали в системе. Во избежание сложностей после регистрации ИП проверяйте, открылся ли у вас доступ в личный кабинет.
Если вы в течение 2х месяцев после регистрации ИП вы так и не получили Attestation d’affiliation à l'URSSAF и не можете войти в свой личный кабинет, незамедлительно свяжитесь с вашим URSSAF (по этой ссылке вы найдете страницу URSSAF с контактами), сообщив о проблеме.
Вы не сможете войти в личный кабинет URSSAF, если у вас нет номера социального страхования. Также до момента получения номера социального страхования (Sécurité sociale) вы не сможете задекларировать ваши доходы и оплатить социальные взносы.
В таком случае:
- либо после получения вами номера социального страхования URSSAF предоставляет некоторое время (около месяца) чтобы вы задекларировали полученные доходы за все периоды с момента регистрации ИП до получения доступа в личный кабинет
- либо URSSAF может вам присвоить предварительный номер для возможности входа в личный кабинет
Декларирование дохода происходит в очень упрощенном виде. Для этого необходимо зайти в личный кабинет и вписать сумму полученного дохода в соответствующем разделе.
Для этого нажмите «Se connecter» (Войти).
Введите ваши данные для входа в личный кабинет и нажмите «Se connecter» (Войти).
Вам понадобится вкладка «Gérer mon auto-entreprise» (управлять моим ИП), в которой происходит взаимодействие с URSSAF в отношении вашего ИП.
Во вкладке «Mon auto-entreprise au quotidien» (мое ИП в повседневной жизни) выберите раздел «Déclarer et payer» (подать декларацию и оплатить).
Если у вас есть полный доступ в ваш личный кабинет, то эта вкладка должна выглядеть примерно таким образом.
Если вы видите ограниченное количество разделов, значит, у вас, скорее всего, ограниченный доступ, поэтому вам следует связаться с URSSAF, чтобы восстановить доступ.
Затем перейдите в подраздел «Mon échéance en cours» (мои текущие обязательства) и впишите суммы полученных доходов в соответствующие поля. Если вы подаете декларацию за несколько периодов, то сначала выберите период, а затем впишите сумму доходов, полученных в этом периоде.
Для декларирования вам необходимо определить, к какой категории относятся ваши доходы: BIC, BIC (услуги) или BNC (некоммерческая деятельность).
В доход включается, все, что вы получили от предпринимательской деятельности за соответствующий период с учетом следующего:
- в сумму дохода не включается НДС (если вы его платите)
- сумма дохода не уменьшается на сумму профессиональных расходов
- сумма дохода считается по дате его фактического получения (то есть если вы выставили фактуру 31 декабря, а получили деньги на ваш счет 10 января, вы декларируете доход в январе)
Вы можете внести изменения в задекламированную сумму доходов вплоть до последней даты подачи декларации за период.
Периодичность декларирования
Вы сами выбираете, как часто вы хотите декларировать полученные доходы:
- каждый месяц
- каждый квартал
Этот выбор можно сделать при регистрации ИП на сайте INPI.fr
Также вы можете изменить частоту подачи данных:
- не позднее последнего дня месяца, следующего за месяцем создания micro-entreprise, чтобы изменения были применены с даты начала деятельности
- не позднее 31 января соответствующего года, чтобы изменения были применены с 1 января этого года
Заявление об изменении частоты подачи деклараций можно подать через личный кабинет на сайте URSSAF, для чего в разделе «Ma messagerie» нажмите «Nouveau message», выберите тему обращения: «La modification de la périodicité de vos déclarations et paiements» и напишите ваше обращение.
Пример обращения:Je souhaite passer en périodicité (mensuelle ou trimestrielle) à compter du 01/01/2025. Merci d’avance de bien vouloir prendre en compte ma demande de changement de périodicité de mes déclarations et paiements pour l’année 2025.Я хотел(а) бы перейти на (ежемесячную или ежеквартальную) периодичность начиная с 01/01/2025. Заранее благодарю за рассмотрение моего запроса на изменение периодичности моих деклараций и платежей за 2025 год.
Подача первой декларации в URSSAF
Первая декларация в URSSAF подается через 90 дней после регистрации ИП. Ко всем последующим декларациям такая льгота не применяется.
Срок подачи первой декларации при ежемесячном декларировании доходов
Например, если ваше ИП зарегистрировано 10 апреля, то:
- декларация за апрель подается в период с 1 мая по 31 августа
- декларация за май подается в период с 1 июня по 31 августа
- декларация за июнь подается в период с 1 июля по 31 августа
- декларация за июль подается в период с 1 августа по 31 августа
То есть 31 августа у вас закончится период подачи деклараций сразу за 4 месяца. После этого вы переходите к нормальному графику подачи деклараций: в течение месяца, следующего за окончанием отчетного месяца.
Срок подачи первой декларации при ежеквартальном декларировании доходов
Например, если ваше ИП зарегистрировано 10 апреля (2 квартал), то:
- декларация за 2 квартал подается в период с 1 июля по 31 октября
- декларация за 3 квартал подается в период с 1 октября по 31 октября
То есть 31 октября у вас закончится период подачи деклараций сразу за 2 квартала. После этого вы переходите к нормальному графику подачи деклараций: в течение месяца, следующего за окончанием отчетного квартала.
Социальное обеспечение, получаемое предпринимателем
Благодаря уплате социальных взносов вы получаете социальное обеспечение наравне с другими независимыми работниками (travailleurs indépendants). Оно включает в себя:
- здравоохранение: пособие по болезни, компенсация расходов на лечение, пособие в связи с наличием ребенка
- базовая пенсия
- обязательное дополнительное пенсионное страхование
- страхование рисков (инвалидность, смерть)
- семейные пособия
Cтрахование здоровья (assurance maladie)
Все самозанятые привязаны к CPAM (Caisse primaire d’Assurance maladie — Фонд первичного медицинского страхования), который выплачивает пособия по болезни, отпуску по беременности и ежедневные пособия.
Пособия по болезни
Если вы — индивидуальный предприниматель, то право на ежедневные пособия (IJ — indemnités journalières) при болезни появляется при условии, что вы являетесь застрахованным в системе социального страхования для индивидуальных предпринимателей (Sécurité sociale des indépendants) по вашей деятельности в течение не менее 12 месяцев без перерывов.
К выплатам ежедневных пособий (IJ) также применяется 3-дневный период ожидания (délai de carence).
Общая продолжительность больничного не может превышать 90 дней.
Сумма пособия рассчитывается на основе прибыли (доход за год, уменьшенный на сумму вычета: 71% для торговли, 50% для услуг, 34% для либеральных профессий).
Размер ежедневных пособий рассчитывается по формуле: годовая прибыль индивидуального предпринимателя, деленная на 730.
При этом, в зависимости от вида деятельности установлен максимальный размер годового дохода, который может приниматься для расчета:
- для коммерческий или ремесленной деятельности: 46 368 евро
Соответственно максимальный размер пособия составляет 63,52 евро в день — такое пособие может быть при годовом доходе предпринимателя от 46 368 евро.
- для свободной профессии: 139 104 евро
Соответственно максимальный размер пособия составляет 169,05 евро — такое пособие может быть при годовом доходе предпринимателя от 139 104 евро.
Читайте также:
В связи с тем, что выплаты в случае временной нетрудоспособности, инвалидности или смерти ограничены, рекомендуется оформить страхование дохода (prévoyance), чтобы иметь защиту в случае потери трудоспособности или других рисков.
Компенсация расходов на лечение
Вы имеете право на компенсацию расходов на лечение в рамках системы Обязательного медицинского страхования.
Если ваш доход ниже определенного порога, вы можете претендовать на Complémentaire santé solidaire (CSS), которая покрывает оплату за медицинские услуги, которые в ином случае возлагаются на застрахованное лицо.
Читайте также:
Пособия по беременности и родам (indemnités journalières maternité)
- для получения пособия по беременности требуется минимум 6 месяцев страхового стажа
- обязательный отпуск — минимум 8 недель (6 из них после родов)
- по желанию можно продлить отпуск на 15 или 30 дней
- размер пособия такой же, как для больничных выплат
Фиксированное пособие на отдых по беременности (allocation forfaitaire de repos maternel)
Пособие выплачивается в два этапа:
- первая половина — в начале декретного отпуска
- вторая половина — после завершения обязательного 8-недельного периода отдыха
С 1 июля 2021 года длительность отпуска отца по уходу за ребенком увеличена до 25 дней.
Пенсия и страхование (retraite et prévoyance)
Вы подпадаете под следующее:
- Пенсионное страхование (Assurance Retraite) в случае коммерческой, ремесленной или нерегулируемой свободной профессии (CGSS для Drom)
- CIPAV в случае регулируемой свободной профессии (activité libérale réglementée)
Семейные пособия
ИП имеют право на семейные пособия (allocations familiales) на тех же условиях, что и другие граждане, при соблюдении стандартных критериев.
Выплатой пособий занимается CAF (Aонд семейных пособий). Данные пособия идентичны пособиям для работников. Если ваш профессиональный доход невелик, вы можете получить «премию за активность» (prime d’activité), подав заявку онлайн на caf.fr. С помощью симулятора вы можете проверить и рассчитать свои права на caf.fr.
Ваши иждивенцы (несовершеннолетние дети) застрахованы на тех же условиях, что и все иждивенцы независимых работников (travailleurs indépendants). Если вы только начали осуществлять деятельность в качестве самозанятого, вы можете обратиться в свою страховую организацию, чтобы внести в страховку своих детей.
В случае прекращения вашей самостоятельной деятельности вы продолжите быть застрахованным по болезни в CPAM до тех пор, пока не начнете другую профессиональную деятельность.
Вы не вносите взносы в France Travail. Следовательно, вы не можете получать пособия по безработице в случае прекращения деятельности.
Ссылки на тексты законодательства:
Code de la Sécurité sociale - articles L613-7 à L613-10: микро-социальный режим
Code de la Sécurité sociale - articles D643-1 à D643-16: открытие прав на страхование от старости для свободных профессий
Loi n°2020-1576 du 14 décembre 2020 de financement de la sécurité sociale pour 2021 - article 69 - Décret n° 2021-755 du 12 juin 2021: открытие прав с 1 июля 2021 года на ежедневные пособия для свободных профессий, относящихся к CIPAV
Счет-фактура
Индивидуальные предприниматели должны выставлять счета-фактуры своим контрагентам.
Счёт-фактура — это подробная запись об оказанных услугах или проданных товарах. Чтобы быть действительной, она должна содержать ряд обязательных сведений, в противном случае может быть наложен штраф.
В фактуре указываются:
1) личные и профессиональные данные ИП:
- имя, перед которым или сразу после которого стоят слова «индивидуальный предприниматель» (entrepreneur individuel) или аббревиатура «EI», а также коммерческое наименование (если оно есть)
- профессиональный адрес, номер телефона, сайт (если есть), электронную почту
- номер SIRET
- для торговой деятельности также указывается номер RCS (регистра в Торговом и коммерческом реестре) и город, в котором зарегистрирован мой бизнес
- данные о профессиональной страховке, если применимо
2) данные контрагента: наименование компании и адрес
3) номер счёта-фактуры и дату составления (номера счетов присваиваются в хронологическом порядке)
4) наименование торговой операции или оказанной услуги, количество, цену за единицу и общую сумму без НДС, а также фразу: «TVA non applicable, art. 293 B du CGI» (НДС не применяется, статья 293 B Налогового кодекса Франции).
Отсутствие необходимой информации может повлечь штраф в размере 15 евро за каждый отсутствующий или недействительный элемент. Общий размер штрафа не может превышать 25% от суммы по фактуре.
Счета, выставленные или полученные, должны храниться в течение десяти лет в качестве бухгалтерских документов.
Модели счетов-фактур можно скачать:
- на сайте URSSAF
- в шаблонах от Microsoft
- с сайтов банков или из других источников
Программы поддержки ИП
ACRE
ACRE (aide à la création ou à la reprise d'une entreprise — помощь в создании или возобновлении бизнеса) — это программа временного освобождения от уплаты части социальных взносов.
Самозанятые получают освобождение в размере 50% от суммы подлежащих уплате социальных взносов.
Срок применения сниженной ставки
Получатель ACRE пользуется таким освобождением до конца полного третьего календарного квартала после даты регистрации предприятия.
То есть ACRE распространяется на календарный квартал, в котором зарегистрировано ИП, а также на 3 полных следующих календарных квартала.
Чтобы максимально продлить срок действия ACRE (до 12 месяцев), рекомендуется подавать заявку в начале календарного квартала (в январе, апреле, июле или октябре).
Например, если вы стали самозанятым:
- 20 февраля 2023 года — ACRE будет применяться до 31 декабря 2023 года
- 3 апреля 2023 года — ACRE будет применяться до 31 марта 2024 года
Условия для получения ACRE
Для получения ACRE вы должны:
- не получать данную помощь в течение предыдущих 3 лет
- соблюдать минимальный перерыв в один календарный год в случае возобновления деятельности
- соответствовать как минимум одному из критериев, перечисленных в таблице ниже (указанных в статье L 5141-1 Трудового кодекса).
Критерии, указанные в статье L 5141-1 Трудового кодекса, для получения льготы Acre: | Документы, подлежащие предоставлению (копия с оригинала): |
Зарегистрированный безработный, получающий пособие по безработице | Уведомление об открытии прав или последний платежный документ |
Зарегистрированный безработный, не получающий пособие по безработице и находившийся на учете в France Travail в течение 6 месяцев в течение последних 18 месяцев | История регистрации в France Travail (до 01.01.2024 Pôle Emploi) |
Получатель Активного дохода для социальной солидарности (RSA) или Специального социального пособия (ASS) | Свидетельство, подтверждающее статус получателя этих пособий |
Лицо в возрасте от 18 до 25 лет | Для лиц до 25 лет (включительно) достаточно удостоверения личности с указанием даты рождения |
Лицо моложе 30 лет без пособия (недостаточный стаж работы для получения пособия) или лицо моложе 30 лет, признанное инвалидом | Для лиц в возрасте от 26 до 30 лет: заявление под честное слово (attestation sur l'honneur) о неполучении пособия по системе обязательного социального страхования или трудовой договор с документом, подтверждающим его расторжение
Для лиц с инвалидностью: документ, подтверждающий статус лица с инвалидностью, выданный Комиссией департамента по правам и автономии инвалидов (CDAPH) |
Работник или уволенное лицо из компании, находящейся в процессе защиты, реструктуризации или ликвидации, которое возобновляет деятельность компании | Копия решения о начале процедуры ликвидации юридического лица или, в случае отсутствия, справка от ликвидатора, судебного администратора или судьи |
Лицо, заключившее договор поддержки предпринимательского проекта CAPE (contrat d’appui au projet d’entreprise) | Копия договора CAPE |
Лицо, создающее предприятие, находящееся в приоритетном квартале городской политики (QPV) | Подтверждение адреса места осуществления деятельности в QPV |
Получатель совместного пособия по воспитанию ребенка (PrePare) | Уведомление об открытии права на пособие по последней выплате |
Подача заявления на получение ACRE
Если вы соответствуете условиям для получения ACRE, вы отправляете в URSSAF:
- заполненное заявление о предоставлении ACRE
- документы, подтверждающие ваше право на ACRE
- подтверждение регистрации вашего ИП
Данные документы направляются онлайн через эту форму:
С 1 января 2023 года для подачи этого заявления больше нет строгого срока (раньше этот срок составлял 45 дней), однако рекомендуется подать ее как можно скорее после создания бизнеса. Если вы не получите никакого ответа от URSSAF в течение одного месяца, ваша заявка считается одобренной.
По этой ссылке вы можете ознакомиться с пошаговой инструкцией URSSAF по оформлению AСRE:
Договор поддержки предпринимательского проекта (CAPE)
Договор поддержки предпринимательского проекта (contrat d'appui au projet d'entreprise — CAPE) дает возможность воспользоваться поддержкой сопровождающей структуры в реализации проекта по созданию или возобновлению бизнеса, а также материальными и финансовыми ресурсами. В обмен на это необходимо пройти программу подготовки к созданию или возобновлению бизнеса (programme de préparation à la création ou à la reprise).
CAPE — это письменный договор между инициатором проекта (porteur de projet) и сопровождающей структурой (structure accompagnatrice), которая может быть компанией или ассоциацией.
Договор заключается максимум на 1 год, но может быть продлен в письменной форме дважды, что в сумме составляет максимум 3 года. CAPE не является трудовым договором, но обеспечивает социальную защиту.
Кто может воспользоваться CAPE?
CAPE может быть заключен с инициатором проекта создания или возобновления бизнеса, относящимся к одной из следующих категорий:
- зарегистрированный безработный или получатель минимальных социальных пособий, например, специальное пособие солидарности (ASS), пособие активной солидарности (RSA) и др.
- работающий на неполный рабочий день
- единственный учредитель общества с ограниченной ответственностью (EURL) или акционерной компании упрощенного типа (SASU)
Лица, работающие на полной ставке, не могут воспользоваться CAPE.
Читайте также:
До начала деятельности
До официального запуска бизнеса сопровождающая структура гарантирует обязательства бенефициара перед третьими лицами.
Таким образом, бенефициар может заключать соглашения с клиентами, банками или партнерами.
В этом случае на всех коммерческих документах (счетах, заказах, рекламных материалах и т. д.) должны быть указаны:
- cтатус бенефициара CAPE и срок его действия
- yазвание, адрес головного офиса и регистрационный номер сопровождающей структуры
С момента регистрации бизнеса и до окончания договора CAPE
Во время действия CAPE бенефициар может официально зарегистрировать свой бизнес.
Бенефициар сохраняет свой социальный статус (например, безработного или работающего неполный день) и может продолжать получать социальные выплаты (пособие по безработице ARE, активная социальная помощь RSA и др.). Если он получает вознаграждение в рамках CAPE, то может приобрести новые права на страхование по безработице.
Как и любой предприниматель, бенефициар CAPE может получить освобождение от социальных взносов в рамках ACRE (о том, что такое ACRE, читайте выше).
Бенефициар CAPE не является наемным работником сопровождающей структуры, но имеет такую же социальную защиту, как и сотрудники.
Социальная защита во время действия CAPE
Бенефициар CAPE обладает следующей защитой:
- общее социальное страхование
- страхование по безработице
- защита от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (AT/MP)
Сопровождающая структура отвечает за декларирование и уплату социальных взносов. С момента подписания договора она уведомляет URSSAF и France Travail, указывая срок его действия и возможные продления.
Социальные взносы рассчитываются на основе доходов (без учета НДС), полученных от деятельности, и возможного вознаграждения.
После запуска бизнеса бенефициар обязан возместить сопровождающей структуре сумму уплаченных за него социальных взносов.
Бенефициар CAPE остается в режиме социального страхования наемных работников до окончания договора. После этого он переходит в статус индивидуального предпринимателя.
Как закрыть ИП
Шаг 1. Задекларировать в INPI прекращение деятельности.
В течение 30 дней после прекращения деятельности вам необходимо подать декларацию о прекращении деятельности через портал INPI.
Подача декларации о прекращении деятельности влечёт за собой автоматическое исключение из следующих реестров:
- регистрационных реестров RCS, RNE (registres légaux RCS, RNE)
- справочника SIRENE (répertoire SIRENE)
- реестров зарегистрированных профессионалов в органе социального страхования (fichiers des affiliés professionnels des organismes sociaux)
- реестров активных профессионалов, администрируемых налоговой службой (fichiers des professionnels actifs gérés par l'administration fiscale)
Шаг 2. Уведомить о прекращении деятельности и уплатить налог на доходы или versement libératoire.
Если вы ивыбрали уплату налога на доходы, вы обязаны в течение 45 дней после прекращения деятельности уведомить свой налоговый орган о прекращении деятельности и подать дополнительную декларацию о доходах (форма №2042-C PRO), в которой вам необходимо указать доходы, полученные с 1 января до даты прекращения деятельности. Налоговый орган сделает предварительный расчет по налогам, которые вам необходимо будет заплатить. Окончательный расчет будет произведен при подаче налоговой декларации по налогу на доходы.
Если вы выбрали уплату versement libératoire:
- с ежемесячным декларированием доходов в URSSAF, вы обязаны задекларировать выручку в течение месяца после подачи декларации о прекращении деятельности.
- с ежеквартальным декларированием доходов в URSSAF, вы обязаны задекларировать выручку в течение месяца после окончания календарного квартала, в котором прекратили деятельность.
Шаг 3: Задекларировать доходы оплатить социальные взносы в URSSAF.
В течение 90 дней с даты прекращения деятельности вы обязаны задекларировать в URSSAF свои доходы за текущий и предыдущий год. По итогам подачи такой декларации URSSAF сделает окончательный расчет:
- если образовалась задолженность — её необходимо оплатить в течение 30 дней с момента получения уведомления
- если образовалась переплата — она будет возвращён в течение 30 дней
Шаг 4: Сообщить об уменьшении суммы CFE пропорционально периоду деятельности.
Налог на недвижимое имущество предприятий (CFE) уплачивается ежегодно в зависимости от вашей ситуации на 1 января текущего года. В случае прекращения деятельности в течение года CFE всё равно начисляется за весь год.
Тем не менее, после получения уведомления об уплате налога вы можете обратиться в свою налоговую службу для юридических лиц с заявлением о снижении CFE пропорционально времени деятельности. Вы можете подать это заявление через защищённую почту в своём профессиональном личном кабинете на сайте impots.gouv.fr.
Если ваш годовой оборот или доход не превышает 5000 €, вы освобождаетесь от CFE.
Заключение
Статус micro-entrepreneur предоставляет простой способ легализовать индивидуальную предпринимательскую деятельность во Франции, особенно на начальном этапе. Благодаря сниженной административной нагрузке, упрощённой системе налогообложения и социальной защиты, этот статус позволяет легализовать деятельность и получить доступ к медицинскому страхованию, пенсионным отчислениям и другим правам.
Однако он требует соблюдения чётких формальностей: своевременная подача деклараций, соблюдение лимитов дохода и корректный выбор налогового режима имеют ключевое значение.
Перед регистрацией важно убедиться, что ваш ВНЖ даёт такое право, а вид деятельности не входит в список запрещённых. Ведение ИП предполагает ответственность: даже при нулевом доходе нужно оставаться в системе и поддерживать административную активность.
🔗 Полезные ссылки
- Гайд URSSAF по ИП
- Структуры, которые помогают с открытием бизнеса
- Официальный портал регистрации ИП во Франции (INPI)
- Портал URSSAF для самозанятых и ИП
- Портал налоговой службы Франции (impots.gouv.fr)
❓FAQ
Может ли micro‐entrepreneur, зарегистрированный несколько месяцев назад, но не начавший никакой деятельности, сохранить свой статус?
Вы можете сохранить свою деятельность, но не забывайте каждый месяц или каждый квартал подавать декларацию о доходах, даже если ваш оборот составляет 0 €.
Обратите внимание: если вы не подаёте декларацию о доходах в течение 24 месяцев, вы будете автоматически исключены из реестра. После получения уведомления о предстоящем исключении мы рекомендуем вам обратиться в ваше отделение URSSAF.
Могу ли я выставлять фактуры без регистрации предприятия?
Вы не можете выставлять фактуры, пока у вас нет SIRET, за это могут привлечь к административной и даже уголовной ответственности.
Единственное исключение — когда ваше ИП находится в процессе регистрации. В этом случае вы можете указать: «SIRET en cours d'attribution» (SIRET в процессе присвоения).
📚 Глоссарий
ACRE (Aide à la création ou à la reprise d’une entreprise) — программа помощи в создании или возобновлении бизнеса, предоставляющая частичное освобождение от уплаты социальных взносов
APS (Autorisation Provisoire de Séjour) — временное разрешение на пребывание, при некоторых условиях даёт право на открытие ИП
BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) — категория налогообложения для коммерческой и ремесленной деятельности
BNC (Bénéfices Non Commerciaux) — категория налогообложения для свободных профессий
CAPE (Contrat d’appui au projet d’entreprise) — договор с сопровождающей структурой, предоставляющей помощь и сопровождение в создании или развитии бизнеса
CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) — налог на недвижимость для предприятий, обязательный для всех ИП
CIPAV — пенсионная касса, к которой относятся некоторые регулируемые свободные профессии
CGSS (Caisses Générales de Sécurité Sociale) — кассы социального страхования в заморских департаментах Франции
CPAM (Caisse Primaire d’Assurance Maladie) — организация, выплачивающая пособия по болезни и родам самозанятым и наёмным работникам
EI (Entrepreneur Individuel) — индивидуальный предприниматель, официальное наименование для ИП во Франции
INPI (Institut National de la Propriété Industrielle) — национальный институт, через сайт которого осуществляется регистрация ИП
PUMa (Protection Universelle Maladie) — универсальное медицинское страхование, предоставляемое всем проживающим во Франции
RCS (Registre du Commerce et des Sociétés) — торгово-коммерческий реестр, обязательный для регистрации коммерческой деятельности
RNE (Registre National des Entreprises) — национальный реестр предприятий, где регистрируются все ИП и компании
SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) — упрощённое акционерное общество с одним учредителем
SIREN (Système d’Identification du Répertoire des Entreprises) — уникальный 9-значный номер предприятия
SIRET (Système d’Identification du Répertoire des Établissements) — 14-значный номер учреждения, включающий номер SIREN и код учреждения
TFCC (Taxe pour Frais de Chambre Consulaire) — взнос на расходы торгово-промышленных и ремесленных палат
TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) — налог на добавленную стоимость, применяемый к большинству товаров и услуг
URSSAF (Unions de Recouvrement des Cotisations de Sécurité Sociale et d’Allocations Familiales) — организация, ответственная за сбор социальных взносов от предпринимателей и работодателей
Versement libératoire — упрощённая форма уплаты налога на доходы, при которой налог уплачивается одновременно с социальными взносами в URSSAF
Личный опыт авторов и читателей
Хотите поделиться своим опытом или задать вопрос о жизни во Франции? Этот раздел создан специально для обмена идеями и историями наших читателей.
Телеграм • Instagram • Facebook • YouTube • Форма обратной связи