Статья опубликована 14/04/2024 • Последние изменения 07/05/2025
Если вы живёте во Франции и у вас есть счета за рубежом — банковские, инвестиционные или криптовалютные — налоговая ждёт от вас отчёт. Даже если вы просто завели аккаунт на крито-бирже, чтобы посмотреть, как это работает, или открывали карту в другой стране несколько лет назад — всё это подлежит декларированию.
Но на этом история не заканчивается. Если вы продавали крипту и получили прибыль — её тоже нужно задекларировать. Есть специальная форма для этого (да, ещё одна), в которую вписываются доходы от операций с цифровыми активами — всё это может повлиять на ваши налоговые обязательства.
В этой статье вы узнаете, какие формы нужно заполнять (спойлер: 3916, 3916 bis и 2086), когда их подавать и как это сделать.
Самое важное, что нужно знать Как задекларировать иностранные счетаЕсли заполняем декларацию впервыеПеревод формы CERFA 3916 – 3916 bis от 2024 годаЕсли подаем декларацию через личный кабинетОбразец электронной декларации банковского счета Как декларировать криптовалютные счетаДекларирование криптовалютных счетов форма 3916 bisОбразец электронной декларации счета в криптовалютеНалогооблагаемый прирост капиталаНалогообложение для профессионалов и майнеровОтветственность за недекларированиеЗаключение🔗 Полезные ссылки❓FAQ📚 ГлоссарийЛичный опыт авторов и читателей
Самое важное, что нужно знать
- Если вы являетесь налоговым резидентом Франции, вы обязаны ежегодно декларировать все свои счета, открытые за пределами страны — включая банковские счета, счета на криптоплатформах и инвестиционные страховые продукты.
- Это касается всех открытых, имеющихся или закрытых счетов в течение отчетного года. При подачи декларации в 2025 году отчетным периодом является период с 01 января по 31 декабря предыдущего 2024 года.
- Для этого используется дополнительная форма декларации CERFA 3916 – 3916 bis.
- Для каждого счета заполняется отдельная декларация и отправляется вместе с декларацией по налогу на доходы за соответствующий год.
- Операции по покупке криптовалюты за криптовалюту не декларируются. Нужно декларировать операции с выводом криптовалюты в евро, если вы купили более 305 евро в течение года. Используйте для декларирования цифровых операций криптовалюта — евро (или другая валюта) форму CERFA 2086.
- Иностранные счета декларируются ежегодно, одновременно с основной налоговой декларацией.
- Недекларирование даже одного счёта может повлечь за собой штраф в размере 1500 €, а в случае счетов в странах без налогового соглашения с Францией — до 10 000 €. Также возможны дополнительные санкции до 40 % от суммы поступлений, и, в случае умышленного сокрытия — уголовное преследование.
- Здесь вы найдете ссылку на разъяснения налоговой службы о декларировании счетов и санкциях, применяемых к нарушителям.
Как задекларировать иностранные счета
Каждый год необходимо декларировать иностранные счета. Это относится и к счетам с криптовалютой на платформах: Binance, eToro, Crypto.com и аналогичных. Мы рассмотрим общий принцип декларирования иностранных счетов. Отдельно расскажем, как декларировать продажу криптовалюты за обычную валюту (евро, доллары).
Декларирование происходит одновременно с подачей основной налоговой декларации. Как в бумажной, так и в электронной форме основной декларации есть окошко, где ставится отметка о том, что подаются дополнительные формы.
Физическое лицо декларирует иностранные счета через форму CERFA 3916 – 3916 bis. Это относится ко всем счетам, включая счета в странах Евросоюза. Кроме классических счетов, необходимо декларировать цифровые активы за границей, а также их капитализацию. Если у вас есть инвестиции, в частности договоры страхования жизни, заключенные за пределами Франции — тоже отмечайте их в декларации.
Если заполняем декларацию впервые
Если подаете декларацию впервые и у вас нет личного кабинета — придется заполнить pdf файл формы CERFA 3916 – 3916 bis. Это можно сделать на компьютере или распечатать пустую форму и заполнить от руки.
Чтобы вам было легче это сделать, мы подготовили перевод такой формы.
Перевод формы CERFA 3916 – 3916 bis от 2024 года
Если подаем декларацию через личный кабинет
Если вы подаете декларацию онлайн, то в личном кабинете выберите форму CERFA 3916 – 3916 bis как приложения. Для этого необходимо:
- Нажать на кнопку «Déclarations ANNEXES»
- Затем выбрать «Déclaration par un résident dans compta ouvert hors de France»
- Перейти к заполнению приложения Annexe 3916 – 3916 bis
Декларировать ваши счета необходимо каждый год, вне зависимости от того, пользовались ли вы этими счетами в налоговом периоде или нет.
По каждому счету заполняется отдельная декларация.
Образец электронной декларации банковского счета
Как декларировать криптовалютные счета
Если вы — налоговый резидент Франции и у вас есть счета на иностранных криптоплатформах (например, Binance, Kraken, eToro и др.), вы обязаны ежегодно:
- декларировать сам счёт → через форму CERFA 3916 bis
- декларировать прирост капитала → через форму CERFA 2086, если за год была зафиксирована прибыль
С 1 января 2019 года во Франции вступил в силу закон, обязывающий физических лиц платить налог на прирост капитала от цифровых активов. Согласно статье 150 VH bis Общего налогового кодекса, прирост капитала облагается налогом, если его сумма превышает 305 евро.
Налогом облагается только передача цифровых активов в валюту законного платежного средства (евро, доллары), услугу или товар.
Если вы обмениваете цифровой актив, такой как Биткойн или Эфириум, на стейблкоин, такой как USDT, USDT или Dai, ваш перевод не облагается налогом.
Декларирование криптовалютных счетов форма 3916 bis
Во Франции обязательна ежегодная декларация всех счетов цифровых активов, открытых за границей (включая Binance, Crypto.com, Kraken и др.).
Это касается:
- открытых, закрытых, используемых или временно неактивных счетов
- платформ, на которых вы не контролируете приватные ключи (биржи и кастодиальные кошельки)
- независимо от того, был ли доход или нет
Это распространяется на биржевые платформы, владеющие вашими средствами. То есть укажите, что не вы владеете закрытым ключом для доступа к вашей учетной записи.
Для этого используется форма Cerfa 3916-bis, которую вы подаёте одновременно с налоговой декларацией.
Каждый аккаунт — даже в одной и той же платформе — нужно декларировать отдельно.
Это требование касается всех платформ, находящихся за пределами Франции — даже если они расположены в ЕС.
Пример объявления аккаунта Binance:
Обозначение счета цифровых активов, открытого, удерживаемого, используемого или закрытого за границей.
Номер счета (*) : Дата открытия : Дата закрытия : Обозначение организации, управляющей счетом: Binance Europe Services Limited. Адрес организации, управляющей счетом: Страна: Мальта Дополнительный адрес: ОФИС УРОВНЯ G 1, 1235 QUANTUM HOUSE. Улица: УЛИЦА АБАТЭ РИГОРД, 75. Код страны – Почтовый индекс – Город: TA XBIEXXBX 1120 URL сайта организации, управляющей аккаунтом: www. binance.com
Образец электронной декларации счета в криптовалюте
Налогооблагаемый прирост капитала
На большинстве крипто-платформ доступна функция экспорта истории операций. Используйте её, чтобы рассчитать прирост капитала — это значительно упростит заполнение декларации.
Облагаемыми считаются операции, при которых цифровые активы обмениваются на валюту (евро, доллар и др.), либо используются для покупки товаров и услуг.
Например:
- Продажа биткойна за евро — облагается.
- Покупка билета на самолёт с оплатой в криптовалюте — облагается.
- Обмен одного токена на другой (BTC → ETH) — не облагается, но влияет на расчёт последующего прироста.
Налог на прибыль от таких сделок взимается по единой фиксированной ставке — так называемой flat tax. Она включает:
- 12,8 % — подоходный налог
- 17,2 % — социальные взносы
Итого: 30 %
Начиная с 2023 года, по статье 150 VH bis CGI, физические лица, не осуществляющие профессиональную крипто-деятельность, облагаются этим налогом автоматически. Однако вы можете выбрать прогрессивную шкалу налогообложения вместо фиксированной ставки в 12,8%, если она для вас выгоднее. Взнос на социальное обеспечение в размере 17,2% остается подлежащим уплате в обоих случаях.
Доход от продажи криптовалют не облагается, если общая сумма таких операций в календарном году не превышает 305 евро. Если порог превышен, декларируется вся сумма прироста, а не только превышение.
Чтобы задекларировать доход или убыток от крипто-операций:
- прикрепите форму CERFA 2086 к вашей налоговой декларации
- перенесите итоговые суммы прироста или убытка в графу 3AN — если был доход, в графу 3BN — если был убыток
Эта информация используется для расчёта налога или подтверждения, что налог не подлежит уплате (если вы в убытке).
Налогообложение для профессионалов и майнеров
Если вы занимаетесь криптовалютой на профессиональной основе — например, как трейдер, арбитражник или регулярно занимаетесь майнингом, то вы не подпадаете под упрощённый режим налогообложения для физических лиц. Ваши доходы считаются коммерческой деятельностью и облагаются по правилам для BIC (bénéfices industriels et commerciaux) — промышленных и коммерческих доходов, или BNC (bénéfices non commerciaux) — неторговых доходов, в зависимости от вашей формы деятельности.
Вот ключевые моменты:
- вы обязаны зарегистрироваться как самозанятый (auto-entrepreneur или в другой статус) и задекларировать свою деятельность в URSSAF
- все доходы от майнинга, стейкинга и другой регулярной деятельности, связанной с криптовалютой, подлежат налогообложению как предпринимательская прибыль.
- вы должны подавать форму 2042-C PRO вместе с основной декларацией и учитывать свои профессиональные расходы (электричество, оборудование и т.д.) в расчете налога
- к доходам применяются социальные взносы и стандартный подоходный налог по прогрессивной шкале
Читайте также: Cамозанятый: micro-entrepreneur Как открыть ИП | пошаговая инструкция Как заполнить первичную декларацию CFE
Налоговая может переквалифицировать вас в профессионала, даже если вы сами себя так не считаете, если:
- у вас высокий объём сделок
- операции происходят регулярно и в течение длительного времени
- вы демонстрируете намерение получения прибыли
- у вас есть технические или организационные средства (боты, вложения, реклама и т. д.)
Подробнее читайте здесь:
Ответственность за недекларирование
Невыполнение обязанности по декларированию иностранных счетов, включая счета на криптовалютных платформах, считается нарушением французского налогового законодательства.
Если вы не задекларируете иностранный банковский счёт (включая криптосчёт), французская налоговая администрация может назначить административный штраф:
- 1 500 евро за каждый счёт, не указанный в налоговой декларации
- 10 000 евро за счёт, если он открыт в юрисдикции, не заключившей с Францией соглашение об обмене налоговой информацией (например, в некоторых офшорных зонах)
Список стран, заключивших с Францией соглашение об административной взаимопомощи в целях борьбы с мошенничеством и уклонением от уплаты налогов, которое предусматривает доступ к банковской информации (официальный список по состоянию на 01.06.2021):
Список соглашений об обмене информацией в налоговой сфере, заключённых Францией:
Дополнительно может быть начислена:
- пени за просрочку в уплате налога — 0,20 % в месяц
- штраф в размере до 40 % от не задекларированной суммы, если докажут, что счёт использовался для получения дохода
- уголовная ответственность, если будет доказано умышленное сокрытие активов и мошенничество
Даже если криптовалютный счёт пустой или вы не пользовались им в течение года — его всё равно необходимо задекларировать, если он существовал в отчётный период.
Регулярное декларирование цифровых и иностранных активов не только снижает риск санкций, но и демонстрирует вашу правовую добросовестность — что может иметь значение, например, при подаче на ВНЖ или гражданство.
Заключение
Декларирование иностранных счетов и операций с криптовалютой во Франции — это не только обязанность, но и важный элемент вашей налоговой прозрачности. Даже если на счетах нет движения средств или вы не совершали операций в течение года, декларация всё равно обязательна. Французская налоговая администрация обладает всё более широкими возможностями автоматического обмена информацией с другими странами и уделяет повышенное внимание активам за границей.
Игнорирование этих правил может повлечь за собой значительные штрафы — до 1500 евро за каждый незадекларированный счёт, и гораздо больше в случае повторных нарушений или подозрений в сокрытии доходов. Чтобы избежать проблем, убедитесь, что вы ежегодно заполняете форму 3916–3916 bis на каждый иностранный счёт и, если это применимо, форму 2086 на прирост капитала по криптовалюте.
🔗 Полезные ссылки
- Налоговый режим для криптовалют
- Специальная форма
- Статья 150 VH бис про криптовалюту
- Должен ли я декларировать счета, открытые за рубежом?
- Криптоактивы, криптовалюты: как ориентироваться?
- Про переводы от родственников
- Особенности налогов на счета в криптовалюте
- Информация про налогооблажение счетов в криптовалюте
❓FAQ
Как выглядит информация о владельцах крипто-ресурсов для заполнения декларации?
Мы собрали лишь часть возможных ресурсов. Такую информацию можно запросить в службе поддержки вашей платформы/биржи криптовалюты.
Binance
- Название владельца крипто ресурса: Binance Europe Services Limited
- Адрес: level G (office 1/1235), Quantum House, 75 Abate Rigord Street TA' XBIEX, XBX 1120 Malta
- URL интернет-сайта: www.binance.com
eToro
- Название владельца крипто ресурса: ETORO (EUROPE) LIMITED
- Адрес: Kanika Business Center, 4 Profiti Ilia Germasogeia, 4046 Cyprus
- URL интернет-сайта: www.etoro.com
Crypto.com
- Название владельца крипто ресурса: MCO MALTA DAX LIMITED
- Адрес: level 7, Spinola Park, Triq Mikiel And Borg St. Julians, SPK 1000 Malta
- URL интернет-сайта: www.crypto.com
Kraken
- Название владельца крипто ресурса: PAYWARD LTD.
- Адрес: Payward Ltd. 6th Floor, One London Wall, London, EC2Y 5EB, UNITED KINGDOM
- URL интернет-сайта: www.kraken.com
FTX
- Название владельца крипто ресурса: FTX Trading LTD
- Адрес: Lower Factory Road, St. John's, Antigua & Barbuda
- URL интернет-сайта: www.ftx.com
Официальная информация по иностранным счетам (наименование банка, адрес) на английском заполняется?
Да — для названия банка и адреса, однако ФИО владельца, его адрес и общие поля формы лучше заполнять на французском.
Как узнать является ли мой счет французским или иностранным, в том числе в случае онлайн банков?
Понять является ли ваш счет французским можно по информации RIB. У французского счета:
- IBAN начинается с двух букв FR
- В BIC пятая и шестая буквы FR
Если в вашем RIB нет букв FR, то речь идет об иностранном счете.
Чем вы рискуете, если не задекларировать счет?
Если вы не задекларируете один из своих счетов за границей, вы рискуете получить штраф в размере 1500 евро за незадекларированный счет.
Если счет находится в государстве, которое не заключило с Францией соглашение о борьбе с налоговым мошенничеством и уклонением от уплаты налогов, штраф составит 10000 евро за счет.
Если я куплю что-то за криптовалюту, должен ли я это декларировать?
Покупка потребительского товара за криптовалюту также приводит к возникновению налоговых обязательств. Если вы планируете купить машину за BTC, вам нужно будет не забыть задекларировать покупку и заплатить налог, возникающий в результате использования биткоинов.
Я приехала из России, могу ли я узнать где-то о том, какие счета у меня там открыты?
Вы можете узнать о своих счетах в России с помощью сервиса Личный кабинет налогоплательщика. Там есть отдельный раздел, где содержится вся информацию об открытых и закрытых вами счетах.
Если я декларирую иностранные счета (банковские карты) нужно ли прикладывать к декларации распечатки с деталями каждого счета (RIB и прочее)?
Нет, к налоговой декларации не нужно прикладывать распечатки с деталями каждого иностранного счёта (например, RIB, выписки, номера карт и т. д.), но налоговая может запросить их позже в рамках проверки.
Если я получила убежище и у меня нету доступа к счетам в РФ, счета абсолютно пустые и я не задекларировала их насколько это плохо?
Если вы не указали иностранные счета в декларации, то формально это считается административным нарушением (неполное декларирование), даже если счета неактивны, пустые или недоступны.
Если вам известны ваши реквизиты, лучше их задекларировать в корректировочный период.
Если вам не известны ваши реквизиты — отправить дополнительное письмо в SIP с объяснением.
Но на практике такие случаи редко преследуются, но имейте ввиду, что штраф до 1500 € за каждый незадекларированный счет.
📚 Глоссарий
Actif numérique — цифровой актив, включая криптовалюту (Bitcoin, Ethereum и др.), токены и смарт-контракты
Compte à l’étranger — банковский счёт, открытый за пределами Франции; подлежит ежегодному декларированию
Compte d’actifs numériques — счёт цифровых активов (например, криптовалюты), открытый на бирже или другой платформе, не расположенной во Франции
Déclaration de revenus — налоговая декларация о доходах, которую обязаны подавать все налоговые резиденты Франции
Déclaration complémentaire — дополнительная форма, которую нужно подавать одновременно с основной декларацией, например, для указания счетов за границей.
Déclaration pré-remplie — предварительно заполненная налоговая декларация, которую налоговая может предложить на основе ранее полученной информации
Défaut de déclaration — недекларирование, нарушение, влекущее административные или уголовные санкции
Formulaire CERFA 3916 / 3916 bis — дополнительная форма к декларации о доходах, предназначенная для декларирования иностранных счетов, в том числе в криптовалюте
Formulaire CERFA 2086 — форма для декларации прироста капитала (plus-values) от сделок с цифровыми активами
Plus-value — прирост капитала, разница между ценой покупки и ценой продажи цифрового актива; подлежит налогообложению
Prélèvement forfaitaire unique (PFU) — единая фиксированная налоговая ставка, применяемая к инвестиционным доходам: 12,8 % + 17,2 % социальных взносов
Pays non coopératif — государство, не сотрудничающее с Францией в налоговой сфере; в случае недекларирования счета в такой стране штраф увеличивается до 10 000 €
Service des impôts des particuliers (SIP) — налоговая служба, ответственная за обработку деклараций физических лиц
Taux effectif — метод расчета налога, при котором учитывается доход, освобождённый от двойного налогообложения, но влияющий на ставку налога на остальные доходы
Личный опыт авторов и читателей
Хотите поделиться своим опытом или задать вопрос о жизни во Франции? Этот раздел создан специально для обмена идеями и историями наших читателей.
Телеграм • Instagram • Facebook • YouTube • Форма обратной связи
1) Для получения информации об имеющихся счетах в России можно воспользоваться Личным кабинетом налогоплательщика. Там содержится информация обо всех открытых и закрытых счетах.
Также в Сбербанк Онлайн можно заказать выписку «для госслужащих»: для этого достаточно войти в свой личный кабинет обычным способом. В этой выписке указывается вся информация про ваши счета, в том числе открытые в других банках.
Если вы беженец, то не рекомендую пользоваться этими источниками информации.