Статья опубликована 13/11/2023 • Последние изменения 12/05/2025
🏦
Каждую весну миллионы жителей Франции, включая тех, кто только недавно сюда приехал, садятся заполнять налоговую декларацию. Для кого-то это — привычная формальность, для других — тревожный ритуал, связанный с непонятными терминами, новыми бланками и боязнью ошибиться. Но налоговая декларация — это больше, чем просто обязательство перед государством. Это возможность: получить доступ к социальной помощи, подтвердить свою стабильность для банка или префектуры, встать на путь легализации и укрепить свои права как жителя страны.
Эта статья — путеводитель по французской налоговой системе для всех, кто хочет не просто «поправильно заполнить бумажку», а понять, зачем она нужна, как с её помощью защитить свои интересы — и даже заплатить меньше налогов, если это предусмотрено законом.
Налог — это совокупность сборов, пошлин и отчислений, взимаемых с юридических и физических лиц, являющихся налоговыми резидентами.
Обязанность по подаче налоговой декларации возникает, на следующий год после того, как вы стали налоговым резидентом.
Под налоговой декларацией (déclaration de revenus) во Франции понимается официальное ежегодное сообщение в налоговую службу (в период апреля-мая) о доходах, полученных за предыдущий календарный год (N-1). Точные сроки заполнения декларации указываются каждый год на сайте налоговой службы. Перед началом подачи декларации на сайте появляются новые бланки деклараций и календарь сроков подачи. Эта декларация применяется для расчёта подоходного налога (impôt sur le revenu) — даже если налог к уплате нулевой.
Существуют 3 случая, когда вы становитесь налоговым резидентом Франции: вы находились во Франции более 183 дней (lieu de séjour principal en France) в календарном году, вы осуществляете здесь основную профессиональную деятельность (activité professionnelle à titre principal) или имеете центр экономических интересов во Франции(centre des intérêts économiques).
Если вы не являетесь налоговым резидентом, вы можете, но не обязаны заполнять налоговую декларацию. Желательно подавать налоговую декларацию, даже если у вас нет разрешения на проживание во Франции.
Это даст вам возможность, в зависимости от вашей ситуации права на социальные пособия, которые рассчитываются исходя из дохода (семейные пособия от CAF, APL и др.), получать некоторые виды помощи от государства, в том числе, стипендии и социальное жилье, юридическую помощь (aide juridictionnelle), запись в детский сад или на внеклассные мероприятия, корректировки суммы ежемесячных или квартальных авансовых платежей по системе prélèvement à la source (налог, удерживаемый у источника), идентифицироваться в системе FranceConnect, подтвердить ваши данные для банков, а также пригодится при подаче на натурализацию.
Декларация подаётся на семью, а не на отдельного человека, и учитывает структуру домохозяйства (брак, PACS, дети и т. д.). Именно от этого зависит так называемая система «семейных долей» (quotient familial) и расчёт налога через систему супружеских и семейных квот, а при низких доходах существует специальная налоговая скидка.
Облагаются не все доходы. Например, социальная помощь (CAF, AAH, RSA, APL), выплаты по безработице, некоторые пенсии, премии (в том числе «Macron»), помощь по уходу за детьми и выплаты по инвалидности — не подлежат налогообложению и не указываются в декларации. Полный список обновляется ежегодно.
Налоговый номер (NIF), получается один раз и на всю жизнь. Он состоит из 13 чисел и начинается с цифр от 0 до 3. Его можно получить заполнив первую налогувую декларацию или заранее обратившись в Service des impôts des particuliers (SIP) по месту жительства и заполнив форму CERFA 2043.
Иностранные счета в валюте и криптовалюте — нужно декларировать отдельно, одновременно с основной декларацией. Неподача — административное нарушение с возможным штрафом до 1500 евро за каждый незадекларированный счёт.
По правилам подать декларацию можно только один раз в год в установленные сроки, но в случае ошибки вы можете её исправить через онлайн-сервис в течение определенного периода осенью.
🏦
Даже если срок подачи налоговой декларации истек, вы все равно можете ее подать через личный кабинет или в бумажном виде (при отсутствии личного кабинета, либо при отсутствии доступа в интернет), в том числе за прошедшие 3 годы, однако они будут рассматриваться дольше и в случае, если вы налогооблагаемы, вам нужно будет уплатить штраф и пени за просрочку (например, 10 % от суммы налога + проценты за задержку).
Скачать бланки налоговых деклараций 2025 года
Необходимо скачивать бланки налоговых деклараций только если вы собираетесь ее подавать в бумажном виде. Как правило такая необходимость возникает только при подаче первой налоговой декларации, так как все последующие подачи происходят в электронном виде через личный кабинет.
При подаче налоговой декларации обязательным является заполнение Основной декларации (формуляр 2042), все остальные формуляры подаются и заполняются только если это имеет к вам отношение.
декларация о передачи денег без заключения договора (don manuel) CERFA 2735
декларация прироста капитала по криптовалюте CERFA 2086
Налоговая шкала подоходного налога 2025 года
Подоходный налог (Impôt sur le revenu — IR) — это ключевой налог, взимаемый со всей суммы доходов, полученных физическими лицами в течение года. Именно он чаще всего ассоциируется с понятием налоговой декларации — ежегодной процедурой, которую проходят все налоговые резиденты страны.
Подоходный налог взимается с совокупного дохода домохозяйства (foyer fiscal) — включая зарплату, пенсии, доход от аренды, инвестиции и предпринимательскую деятельность. При этом система налогообложения построена на принципе прогрессии: чем выше доход, тем выше процент налога, который вы платите.
Для доходов, полученных в 2024 году и декларируемых в 2025 году, действуют следующие налоговые ставки, которые вы видите на слайде.
Каждая ставка применяется только к части дохода, попадающей в соответствующий диапазон.
Налоговая шкала 2025 года
Принцип расчета налога в отношении вашего дохода описан на этом сайте:
В разделе FAQ вы найдёте инструкцию и примеры как рассчить налог.
Как заполнить декларацию
Как и при первой подаче, так и при последующих, процедура одинакова. Удобнее заполнять онлайн — основная информация в ней уже будет сгенерирована автоматически. Вам только останется все проверить и добавить недостающие данные.
С 2025 года при подаче декларации через личный кабинет у вас есть возможность сообщать об изменениях ваших данных.
Онлайн-декларация доступна в вашем личном кабинете по этой ссылке:
С 2019 года электронная подача обязательна для всех, у кого есть доступ к интернету. А начиная с 2025 года, если вы ранее подавали декларацию онлайн, бумажный бланк вам больше не будет присылаться автоматически.
Вам обязательно надо будет заполнить налоговую декларацию CERFA 2042. Ее подача может сопровождаться дополнительными налоговыми декларациями (например, 2042 RICI, 2042 C, 2042 C PRO). Основная декларация заполняется, даже если у вас нет никаких доходов или если декларируемые вами доходы указываются в другом бланке. Существуют несколько вариантов этого бланка:
CERFA 2042 - бумажная налоговая декларация.
CERFA 2042K - предзаполненая налоговая декларация. Ее надо подписать и отправить в налоговый орган (почтой или онлайн). Можно корректировать данные.
CERFA 2042K AUTO - предзаполненная налоговая декларация, которая направляется, если в предыдущем налоговом периоде вы задекларировали только доходы, о которых известно налоговому органу. Если вы согласны с данными из декларации, ее не требуется подписывать и направлять в налоговую.
Страница 1: гражданское состояние и адрес
В верхней части формуляра укажите, подаете ли вы декларацию впервые, и, при наличии, укажите данные о налоговом номере (numéro fiscal /numéro d'identification fiscale — NIF) и о номере налогового файла FIP (Fichier des Impositions des Particuliers)
Заполнение верхней части 1-й страницы налоговой декларации
Налоговый номер (NIF) и номер налогового файла (FIP) вы можете взять из полученного вами налогового уведомления (avis d’impôt).
Если вы заполняете декларацию впервые и у вас нет этих данных, то не заполняйте эти графы.
Данные о налоговом номере (numéro fiscal /numéro d'identification fiscale — NIF) и о номере налогового файла FIP (Fichier des Impositions des Particuliers) в налоговом уведомлении (avis d’impôt)
Данные о вашем гражданском состоянии
в «Nom de naissance» следует указать фамилию при рождении
в графе «Prénoms» — ваше имя
в графе «Date de naissance» — дата рождения
в разделе место рождения (lieu de naissance) укажите код 99 в графе департамент (département), если родились не во Франции, а рядом укажите название страны, где вы родились
в графе “Nom auquel vos courriers seront adressés” указывается фамилия, которая принадлежит вам по закону (фамилия мужа или бывшего мужа, чью фамилию вы сохранили). В этой графе нельзя указывать фамилию партнера по PACS или сожителя.
в графе «Votre téléphone» — номер телефона
в графе «Votre mél» — вашу электронную почту
Заполнение данных о гражданском состоянии на 1-й странице налоговой декларации
Кто является вторым декларантом
Вторым декларантом в налоговой декларации может быть только супруг:а или партнер:ша по PACS.
Кто может являться вторым декларантом
Адрес проживания
Адрес должен быть указан на 1 января (на начало) декларируемого года. То есть для декларации, заполняемой в 2025 году (за 2024 год), вы указываете адрес на 1 января 2025 года. Именно адрес определяет, в какой налоговый орган (SIP) вам нужно подавать декларацию, если вы это делаете на бумажном бланке.
В этом же разделе поставьте пометку, в каком статусе вы проживаете:
в качестве собственника
арендатора
соарендатора
или проживающего бесплатно
И укажите фамилию собственника, а в случае совместной аренды (colocation) - имя соарендатора.
Если вы проситель убежища и живете в CADA или HUDA или имеете административную регистрацию, вы выбираете, что живете бесплатно “hebergé gratuitement”, в качестве имени собственника указываете ассоциацию, которая предоставляет вам жилье или административный адрес (например, France Terre d’Asile — SPADA)). И в этом случае в номере квартиры (numéro d’appartement) указать номер почтового ящика.
Если вы приехали во Францию позже, то указываете ваш первый постоянный адрес. Например, для просителей убежища это будет адрес SPADA.
Если вы переезжали в том году, за который вы сдаете декларацию, а также в текущем году, все эти адреса нужно указывать в разделе “Changement d’adresse”. Если адресов больше одного за каждый год, укажите все ваши адреса в сопроводительном письме, подписав периоды вашего проживания по этим адресам. И, самое главное, не забудьте приложить документы, подтверждающие адрес.
🏦
В ситуации нестабильного жилья и большого количества переездов, особенно если речь идет об отелях, желательно отметиться проживающим бесплатно (hébérgement) у знакомого, которому вы доверяете. Убедитесь, что у вас будет возможность забирать письма.
Заполнение данных об адресе в налоговой декларации (на примере бланка 2025 года)
Подпись декларанта
Поставьте подпись внизу первой страницы декларации, а если в вашей семье два декларанта — поставьте обе подписи.
Не забудьте заполнить раздел «À … (место составления) Le … (дата составления)…».
Не ставьте никаких отметок в ячейках справа от поля для подписей, они заполняются только если:
декларация подается до доверенности
у вас есть недвижимое имущество на сумму от 1,3 млн евро
Заполнение нижней части 1-й страницы налоговой декларации
Страница 2: состав семьи
Семейное положение
На этой странице речь идет о семье в расширенном понимании: одинокий родитель и ребенок, полная семья, партнеры по PACS, супруги без детей и так далее, живущие под одной крышей. Юридически это называется — налогооблагаемое домохозяйство (foyer fiscal). Оно объединяет лиц, чьи ресурсы формируют единую налоговую декларацию.
Форма общей декларации включает несколько параметров. Они позволяют определить участников налогооблагаемого домохозяйства:
M (couple marié) для супругов
O (couple pacsé) для партнеров в гражданском союзе (PACS).
Пункты C, D, V — определяют вас как единоличного декларанта:
C (célibataire) для холостяков
D (divorcée ou séparée) для разведенных или проживающих раздельно
V (veuf ou veuve) для вдовцов или вдов
🏦
Даже если ваш супруг:а или партнер:ша по PACS не являются налоговыми резидентами Франции, ваше семейное положение будет учтено при расчете вашего семейного коэффициента.
Заполнение верхней правой части 2-й страницы налоговой декларации
По общему правилу, доходы супругов (couple marié) или партнеров в гражданском союзе (couple pacsé) подлежат совместному налогообложению (Налоговый кодекс Франции (CGI), art. 6, 1°). Оба партнера подписывают одну и ту же декларацию и должны указать свои налоговые номера в этой налоговой форме, за исключением первой декларации за год заключения союза, которая может быть подана раздельно.
Если же пара проживает без оформления своих отношений (concubinage), партнеры рассматриваются как холостяки (célibataires), и они подают раздельные декларации.
🏦
Налоговая служба учитывает только законный брак. Религиозный брак или брак по обычаям исключены. В таких случаях необходимо отметить C (холостяк / célibataire) в декларации.
Что указывать в декларации, если супруги не живут вместе:
Если имущество общее (Mariage sous le régime de la communauté de biens) Разверните, чтобы узнать детали
🏦
Общий режим владения имуществом предусматривает общность всех активов и пассивов. То есть, имущество и долги обоих супругов являются общими.
Если применяется этот режим и вы живете раздельно — в налоговой форме отмечаете M. Это также имеет место, если один из супругов остался во Франции, а другой живет за границей. Доходы обоих супругов будут учитываться для определения семейной квоты.
Если имущество раздельное (Mariage sous le régime de la séparation des biens) Разверните, чтобы узнать детали
🏦
Режим раздельного имущества супругов предусматривает, что все имущество, приобретенное до и во время брака, остается в собственности того из супругов, кто его приобрел. Имущество, приобретенное совместно, принадлежит обоим супругам пропорционально их вкладу в покупку. Каждый из супругов несет ответственность за долги, которые он обязался погасить.
В этом случае каждый из супругов, если он налоговый резидент Франции, должен заполнить отдельную декларацию.
В таком случае, выбираем C, а M или D. Для Франции вы являетесь супругами, но разлучившимся фактически.
Если вы не знаете к какому брачному режиму вы относитесь. В этом случае налоговая автоматически считает, что брак подчиняется режиму разделения имущества.
Читайте также:
Партнеры в гражданском союзе (couple pacsé) не могут оказаться в такой ситуации.
PACS (un pacte civil de solidarité) — гражданский пакт солидарности — это договор, заключенный между двумя физическими лицами, достигшими совершеннолетия, разного пола или одного пола, для организации их совместной жизни (Гражданский кодекс, art. 515-1).
В странах постсоветского пространства аналогов практически нет. Этот тип союза появился до легализации однополых браков. Но сейчас самый распространенный среди молодежи. Партнеры по PACS должны жить вместе и подавать совместную декларацию.
Читайте также:
Если ваше семейное положение изменилось
Укажите дату заключения брака или PACS и укажите налоговый номер супруг:и партнер:ши по PACS. Вы можете поставить отметку в разделе «B», в этом случае в год официального оформления ваших отношений вы сможете подавать отдельные декларации (исключение действует только для этого года).
Раздел B налоговой декларации: изменение в составе налогового домохозяйства
Иждивенцы
В налоговой декларации заполняются данные об иждивенцах, учитываемые при расчете семейной квоты (les personnes à charge prises en compte dans le calcul du quotient familial), должны упоминаться в части C. I. Personnes à charge налоговой декларации (страница 2 общей декларации).
К таким лицам относятся (CGI, art. 6 et 194 à 197):
Дети до 18 лет Разверните, чтобы узнать детали
Ребенок налогоплательщика до 18 лет (enfant mineur) считается находящимся на экономическом обеспечении налогоплательщика, чье материнство или отцовство установлено. Экономическое обеспечение ребенка может быть либо единоличной обязанностью одного из родителей (charge exclusive), либо обязанностью, разделенной между родителями (charge partagée entre les parents).
Единоличная обязанность по экономическому обеспечению ребенка может быть признана, если налогоплательщик является основным источником средств к существованию ребенка. Это применимо, даже если ребенок проживает в другом месте (например, в другой стране) с другим родителем, не имеющим финансовых ресурсов (CE, 26 mars 1980, n° 11475). Дети, которым исполняется 18 лет в год, за который подается налоговая декларация, учитываются как несовершеннолетние. При первой декларации к документам следует приложить свидетельства о рождении каждого ребенка, находящегося на обеспечении.
🏦
Внимание! Если рождение ребенка имело место в течение года, за который подается налоговая декларация, необходимо сообщить об этом и приложить свидетельство о рождении ребенка к декларации. Несмотря на то что административные органы учитывают положение декларирующего лица на 1 января года, за который подается налоговая декларация, они также могут учесть новые элементы, произошедшие в течение года, если это приносит выгоду для декларирующего, через «прогнозируемое заявление» (déclaration prospective).
Дети старше 18 лет, относящиеся к налогооблагаемому домохозяйству семьи Разверните, чтобы узнать детали
Взрослые дети, как правило, должны заполнять отдельную налоговую декларацию по доходам, так как они образуют новое налогооблагаемое домохозяйство (foyer fiscal). Однако они могут попросить о привязке к налогооблагаемому домохозяйству своих родителей (enfants majeurs rattachés au foyer fiscal familial). Для этого им должно быть не более 21 года (или не более 25 лет, если они продолжают свое обучение) на 1 января года налогообложения, независимо от того, живут ли они с родителями или нет, получают ли они доход или нет.
Прикрепление к налоговому домохозяйству совершеннолетних детей
🏦
Внимание! Дети с инвалидностью, независимо от их возраста (даже после совершеннолетия), если они не могут самостоятельно удовлетворять свои потребности, могут быть привязаны к семейному налогооблагаемому домохозяйству своих родителей.
Обладатели карты инвалидности с уровнем инвалидности не менее 80 %, проживающие с налогоплательщиком Разверните, чтобы узнать детали
Лицо, обладающее картой инвалидности, считается находящимся на обеспечении налогоплательщика, с кем оно проживает (l’article L. 241-3 du Code de la sécurité sociale — CSS), при условии, что оно проживает бесплатно и на постоянной основе. Доходы признанного инвалидом лица, находящегося на обеспечении налогоплательщика, должны быть учтены в общей декларации.
Другие лица, находящиеся на обеспечении, не изменяют семейную квоту, но при этом такие расходы могут быть учтены в составе налогового вычета.
Заполнение информации об иждивенцах
Другие ситуации, увеличивающие семейную квоту
Если вы родитель-одиночка
Поставьте отметку в ячейке «T», если вы воспитываете ребенка в одиночку: вы холосты, в разводе или раздельно проживаете с супругом.
Отметка ставится, даже если ребенок воспитывается поочередно у обоих родителей.
Это позволит вам получить дополнительную 1/2 от квоты ребенка.
Отметка в налоговой декларации, что вы родитель-одиночка
Особые случаи
Поставьте отметку в ячейке «L», «P», «W», «S» или «G», если к вам относится обозначенная там ситуация: например, если у вас есть подтвержденная во Франции инвалидность.
Особые случаи, дающие право на дополнительную часть семейной квоты
Что такое семейная квота
Налог на доходы растет прогрессивно. Чем выше доходы, тем больше налоговая ставка. Она корректируется с учетом личного положения налогоплательщика: холост, с детьми, в гражданском союзе или браке. Это влияет на конечную налоговую ставку.
Корректировка происходит через две возможные системы:
Супружеская квота (quotient conjugal). Она смягчает прогрессивность налога. Особенно когда уровни доходов двух супругов или партнеров сильно различаются.
Семейная квота (quotient familial).
Квота выражается в долях (part), полудолях (demi-part) или даже четвертях доли (quart de part).
Суммарная квота применяется ко всему домохозяйству. Она зависит от семейного положения и числа иждивенцев налогоплательщиков: детей, родственников и лиц на попечении. Как работает семейная квота:
1) Рассчитывается семейный коэффициент:
Семейный коэффициент = Чистый налогооблагаемый доход / количество налоговых долей.
2) На основе семейного коэффициента, с учетом размера прогрессивного подоходного налога, определяется размер налога на 1 долю вашего домохозяйства
3) Он умножается на количество долей в вашей семье, чтобы получить общую сумму подоходного налога
Правила расчета суммарной квоты по домохозяйству
Начиная с пятого ребенка добавляют по 1 доли к семейной квоте.
Про нюансы семейной квоты, можно посмотреть здесь:
Для декларирования получаемых доходов есть 3 бланка налоговой декларации:
CERFA 2042 — основная налоговая декларация
CERFA 2042 C — дополнительная налоговая декларация
CERFA 2042 C PRO - профессиональная налоговая декларация
Все доходы сгруппированы в 5 разделах и эта логика нумерации разделов повторяется в каждой декларации:
Раздел 1: вознаграждения и заработная плата, а также пенсии, пенсии по старости, рента
Раздел 2: доходы от ценных бумаг и финансовых активов
Раздел 3: прирост капитала и прочие доходы
Раздел 4: доходы от недвижимого имущества
Раздел 5: доходы от предпринимательской деятельности
Для каждого дохода предусмотрена соответствующая ячейка, нумерация которой начинается с номера раздела.
Например, если мы будем говорить о ячейке 1AJ CERFA 2042 или 1GG CERFA 2042 C, речь будет идти о категории доходов «Вознаграждения и заработная плата, а также пенсии, пенсии по старости, рента».
При заполнении налоговой декларации вам необходимо определить, какой доход вы получили, и в какую ячейку его необходимо вписать. Для этого вы можете уточнить информацию у источника выплаты, воспользоваться Инструкцией к заполнению налоговой декларации или найти ответ в этой статье.
🏦
Некоторые доходы вписываются в вашу налоговую декларацию автоматически. Например, это относится к заработной плате.
Разделы, в которых группируются доходы
Принимаются во внимание доходы, полученные в течение календарного года — с 1 января по 31 декабря. Датой получения дохода является дата получения дохода, а не дата составления платежных ведомостей.
Например, заработная плата за декабрь 2024 года, которая поступила на ваш счет в января 2025 года, будут декларироваться в составе доходов 2025 года.
Доходы, подлежащие декларированию
Заработная плата и другие получаемые регулярно вознаграждения вписываются в ячейки:
1AJ — доходы от трудовой деятельности, получаемые от работодателей - юридических лиц.
1AA — доход, получаемый от работодателей - физических лиц. Если речь идет о работе няней или домашн:ей помощни:цей, возможно, к вам применима фиксированная скидка, на которую вы можете уменьшить сумму доходов в этой строке. Рассчитайте скидку самостоятельно, уменьшите на нее сумму доходов и впишите сумму скидки в ячейку1GA.
1AP — пособие по безработице (chômage).
1GF — доходы от авторских прав, доходы госслужащих-исследователей (droits d’auteur, fonctionnaires chercheurs). Доходы от авторских прав указываются в этой ячейке, если вы получаете выплаты от юридических лиц, которые удерживают из суммы выплаты налог и социальные взносы (например, издатель). Если вы зарегистрированы, как самозанятый, есть возможность декларировать такие доходы в качестве доходов от предпринимательской деятельности (в декларации 2042C PRO).
1AP — другие доходы (autres revenus imposables). К таким доходам относятся пособия, связанные с безработицей (allocations de chômage), некоторые пособия, связанные с досрочным выходом на пенсию.
1AZ — пенсии по инвалидности (рensions d’invalidité)
1AO — получаемые алименты (рensions alimentaires perçues): алименты на содержание ребенка, алименты в связи с разводом
Если при выплате заработной платы у вас была удержана сумма налога, ее следует вписать в ячейку 8HV (на странице 4 CERFA 2042).
Включается заработная плата, премии, пособия по болезни, выплаты в связи с окончанием трудового договора и тд.
Для заработной платы, получаемой от французских работодателей-юридических лиц, ваш доход будет указан в Fiche de Paie (зарплатная ведомость) в разделе Net Imposable. В Fiche de Paie, выдаваемой в конце года, работодатель указывает все ваши доходы за год.
Информация об облагаемой налогом заработной плате из зарплатной ведомости
Доходы, которые включаются в налоговую декларацию, но не учитывают при расчете налога
1GA — фиксированная скидка (abattement forfaitaire) для нянь/ домашних помощников, журналистов. Скидка призвана компенсировать понесенные расходы в пределах установленных лимитов. Рассчитайте скидку самостоятельно, если вы няня или домашний помощник. Размер скидки для журналистов, имеющих пресс-карту, составляет 7 650 €.
1GH — оплата за переработку и денежная компенсация дополнительных дней отдыха (heures supplémentaires et jours RTT exonérées). Максимальная сумма освобождаемых доходов — 7 500 € нетто (или 8 037 € брутто) в год (все, что выше — облагается налогом). Если у вас несколько работодателей, допустимый максимум считает сам работник (диспозитив продлен до 31.12.2026).
1PB — чаевые (pourboires). Применяется только для тех работников, чья зарплата не выше 1,6 SMIC и которые контактируют с клиентами (диспозитив продлен до 31.12.2025).
Вы уменьшаете ваш декларируемый доход на указанные в данной части суммы.
Доходы, которые не включаются в налоговую декларацию
Некоторые доходы не подлежат налогообложению и не указываются в декларации:
Студенческие подработки, alternance и волонтерство
Доход от alternance не декларируется в сумме до 1 SMIC в год (соответствует 21 274 € в 2024 году). То есть если вы заработали 22 274 €, вы указываете в декларации только 1 000€.
Доход студента в возрасте до 25 лет не декларируется до 5 318 € в год.
Также не декларируется доход волонтера.
Не декларируется социальная помощь и семейные пособия
семейные пособия (allocations familiales) и дополнительные семейные пособия
пособия на жилье (aides au logement — APL, ALS, ALF)
пособие на воспитание ребенка с инвалидностью (allocation d’éducation de l’enfant handicapé — AEEH)
семейная поддержка (soutien familial — ASF)
пособие на начало учебного года (rentrée scolaire)
ежедневное пособие по уходу за ребенком (AJPP) и за маленьким ребенком (PAJE)
премия к Рождеству (prime de Noël), выплачиваемая людям с низким доходом
пособие по компенсации инвалидности (PCH)
пособие для взрослых инвалидов (AAH), дополнительное пособие и надбавка за самостоятельную жизнь
доход активной солидарности (revenu de solidarité active — RSA)
премия за осуществление деятельности (prime d'activité)
выплаты для просителей убежища (allocation pour demandeur d’asile — ADA)
некоторые пенсии (pensions de retraite), в частности, пособие для пожилых людей (allocation aux personnes âgées — ASPA)
Семейные пособия, не подлежащие декларированию
Не декларируются некоторые выплаты, связанные с работой
субсидия работодателя на обеды работников (titres-restaurant) в пределах 7,18 евро за обед
покрытие работодателем 50% затрат на проездные билеты на общественный транспорт или услуги по прокату велосипедов для поездок между местом жительства и местом работы (до 2025 года может быть увеличена работодателем до 75%)
транспортная премия: дополнительное покрытие работодателем затрат на топливо или затрат на зарядку электромобилей в размере 700 евро в год, из которых не более 400 евро на затраты на топливо
ежедневные пособия, выплачиваемые социальным страхованием по причине болезни, требующей продолжительного и дорогостоящего лечения, а также по причине несчастного случая на производстве или профессионального заболевания в размере 50% выплачиваемой суммы
chèques-vacances в размере 1 SMIC в год (1 802 € в 2024)
возмещение убытков, выплачиваемое работодателем по решению суда в случае незаконного расторжения контракта, увольнения
выходное пособие в связи с полным прекращением деятельности компании (indemnité de cessation d’activité) и дополнительное выходное пособие в рамках программы по преждевременной пенсии работникам, работающим с асбестом (indemnité complémentaire perçues dans le cadre du dispositif de préretraite amiante)
исключительные премии (primes exceptionnelles) (например, COVID)
финансовая помощь, направленная для получения личных услуг физическими лицами (aide financière aux services à la personne), предоставляемая, в частности, в форме чека универсального обслуживания (chèque emploi service universel — CESU), финансируемого работодателем или комитетом по социальным вопросам (comité social et économique — CSE), в пределах определенных лимитов
Не декларируются проценты от регулируемых сберегательных счетов
проценты от сберегательного вклада Ливрет А (Livret A)
народный сберегательный счет (livret d’épargne populaire)
счет для устойчивого и солидарного развития (livret de développement durable et solidaire)
счет сберегательного жилищного кредитования (compte d’épargne-logement), открытого до 01.01.2018
сберегательный счет предприятия (livret d’épargne entreprise), открытый до 01.01.2014
молодежный сберегательный счет (livret jeune)
Это основная часть списка. Он довольно обширен и может меняться каждый год. Ознакомьтесь с ним на странице — доходы, освобожденные от налога: премии, пособия и компенсации (revenus exonérés d’impôt : primes, allocations et indemnités):
Удержание налога (prélèvement à la source — PAS) происходит ежемесячно из заработной платы. Работодатель использует налоговую ставку в зависимости от доходов. Она рассчитывается и передается Главным управлением государственных финансов (Direction générale des finances publiques).
Вы декларируете доходы за предыдущий год каждой весной. Предоставленные данные используются для расчета ставки удержания налога.
Удержанный налог (prélèvement à la source)идет в зачет налога на доходы. Но ставка удержанного налога и ставка налога на доходы по итогам года могут отличаться. Сам налог на доход рассчитывается раз в год после подачи налоговой декларации. Если вы переплатили налог по процедуре удержания налога, то переплату возместят, если недоплатили — недоплату снимут со счета.
Процент удержания налога, который к вам применяется, обновляется раз в год с декларацией. Он адаптируется к доходам за предыдущий год. Если доход из года в год не особо меняется, то сумма удержания налога будет близка к реальной сумме налога. После подачи налоговой декларации не нужно будет ничего доплачивать/получать. Но если ваш доход меняется, то будут корректировки. Или если вы только приехали во Францию. Изначально будет установлен процент по умолчанию. Возможно он совсем не будет соответствовать вашим доходам. Оценку своих годовых доходов можно обновить в личном кабинете на сайте налоговой в любой момент. После этого процент тоже обновится через пару месяцев.
Если вы заполняете декларацию не онлайн, не забудьте поставить дату, подписать ее и сделать копию.
🏦
Обратите внимание, отсутствие RIB блокирует возможность подачи декларации онлайн.
Ваша личная ситуация будет требовать заполнения дополнительных бланков. Например, при наличии иностранных счетов или счетов в криптовалюте.
Как заполнить разделы 6-7 декларации и заплатить меньше налогов
Существует несколько механизмов, которые позволяют изменить сумму налога:
налоговые вычеты (déductions d’impôt)
Они применяются перед расчетом суммы налога. Налоговые вычеты позволяют убрать определенные суммы из подлежащих декларированию доходов.
снижение суммы налога (réductions)
налоговые кредиты (crédits d’impôt)
налоговая скидка (réductions d’impôt)
Снижение суммы налога, налоговый кредит и налоговая скидка используются после расчета суммы налога и позволяют снизить сумму налога к уплате.
Раздел 6 декларации: вычеты
Вычет (déductions d’impôt) позволяет вычесть определенные суммы из доходов, которые подлежат декларированию. Он может применяться как к общему доходу, так и к различным категориям доходов. Сумма всех категорий доходов после вычетов составляет общий валовый доход (revenu brut global). Список вычетов, которые необходимо произвести из общего валового дохода, указан в разделе «вычитаемые расходы» (charges déductibles) (страница 4 декларации).
Иногда могут применяться различные режимы вычетов. Например, для профессиональных расходов работников (frais professionnels liés à une activité salariée).
Профессиональные расходы
Работники, при расчете налога на доходы, могут выбрать между:
стандартным вычетом (déduction forfaitaire) в размере 10 % на категорию «заработок и зарплата» (traitements et salaires) для компенсации их профессиональных расходов;
вычетом «реальных расходов» (déduction de leurs « frais réels»). Этот метод может быть выгоднее. Но для этого необходимо предоставить документы, подтверждающие реальность этих расходов. Обратите внимание, чтобы расходы должны быть связаны с деятельностью.
Микро-предприниматели, которые остались на классической системе уплаты налога (не выбрали (versement liberatoire), пользуются уменьшением полученных доходов на 71 % (для BNC), или 50% для услуг BNC или на 34% (для BIC).
Алименты
Выплата алиментов (pensions alimentaires) является следствием алиментной обязанности, предусмотренной, в некоторых случаях Гражданским кодексом Франции. Условия выплаты и сумма алиментов могут быть установлены налогоплательщиком. Они также могут быть установлены судом по семейным делам (juge des affaires familiales), в частности, в случае развода или раздельного проживания. Размер алиментов назначается с учетом потребностей их получателя и финансового положения плательщика.
Выплачиваемые вами алименты являются расходами, подлежащими вычету, которые отражаются в налоговой декларации того лица, кто их выплачивает. Необходимо доказать, что алименты были действительно выплачены. Это требует предоставления документов, таких как банковские выписки (bordereaux bancaires). Алименты могут выплачиваться вещественно (не в денежной форме). Но и в этом случае плательщик алиментов должен представить доказательства расходов. В большинстве случаев алименты выплачиваются:
родственникам по нисходящей линии (descendants)
не включенным в налогооблагаемое домохозяйство детям старше 18 лет (чаще всего это дети, продолжающие обучение)
несовершеннолетним детям, исключенным из расчета семейной квоты
родственникам по восходящей линии (ascendantes) и по прямой восходящей линии (родителям или бабушкам и дедушкам)
супругу или бывшему супругу, в рамках судебного решения
Вы отправляете деньги за границу детям — укажите суммы в разделе 6GU. Документы должны храниться в течение 3 лет и предоставляться при проверке.
Раздел 7 декларации: налоговые кредиты и сокращения налогов
Налоговые вычеты
Налоговый вычет (crédits d’impôt) позволяет вычесть определенные расходы из налогов. Если сумма вычета больше суммы налога к уплате, то разница возмещается налогоплательщику. Как следствие, использование налогового кредита является выгодным даже для необлагаемых налогом лиц, которым будет выплачена полная сумма этого кредита. Так, профсоюзные взносы (cotisations syndicales) позволяют получить налоговый кредит в размере 66 % от их суммы. Если налогоплательщик выбрал вычет реальных расходов из своей зарплаты. Взносы включаются в расходы и, следовательно, не позволяют получить налоговый кредит.
Сокращения налогов
Сокращение налогов (réductions d’impôt) направлено на уменьшение или даже аннулирование налога, но не предоставляет право на полное возмещение. Если сумма сокращения больше суммы налога — разница не возвращается.
Для необлагаемого налогом лица использование сокращения налогов финансово не выгодно. Однако, для иностранцев, это может быть доказательством активной адаптации для получения некоторых видов на жительства или французского гражданства.
Сокращения налогов и налоговые кредиты декларируются в отдельной налоговой форме: декларации 2042 RICI:
расходы, дающие право на сокращение налога — обучение детей (колледж, лицей, высшее образование, графа 7EA, 7EC, 7EF, указать количество детей);
расходы, дающие право на налоговый кредит — взносы в профсоюзы (графа 7AC).
Необходимо помнить, что полученная сумма дохода может быть дополнительно уменьшена за счет применения семейной и супружеской квоты (применяются автоматически). А к сумме налога дополнительно может быть применена налоговая скидка.
Скидка представляет инструмент, позволяющий снизить сумму налога для налогооблагаемых домохозяйств с небольшими доходами.
Чтобы воспользоваться этим механизмом, сумма вашего налога не должна превышать следующие пороговые значения в 2024 году (декларация о доходах за 2023 год):
1 929 евро для одиноких, разведенных, овдовевших
3 191 евро для супружеской пары, подлежащей совместному налогообложению.
Скидка применяется автоматически.
Чтобы узнать сумму, вы должны сделать следующий расчет:
для одного человека:
1 действие: сумма вашего налога х 45,25% = результат 1
2 действие: 873 евро (установленная законодательством сумма) - результат 1 = результат 2
3 действие: сумма вашего налога - результат 2 = итоговая сумма вашего налога после скидки
для пары:
1 действие: сумма вашего налога х 45,25% = результат 1
2 действие: 1 444 евро (установленная законодательством сумма) - результат 1 = результат 2
3 действие: сумма вашего налога - результат 2 = итоговая сумма вашего налога после скидки
Кто обязан подавать декларацию
Налоговым резидентом Франции считается лицо, которое в течение календарного года выполняет хотя бы одно из следующих условий:
Провёл более 183 дней во Франции (или основное место жительства — foyer — находится во Франции);
Осуществляет основную профессиональную деятельность на территории Франции (включая работу по найму, ИП, творческую деятельность и т. д.);
Центр экономических интересов находится во Франции — например, вы инвестируете, владеете бизнесом или управляете активами из Франции.
Даже если вы живёте не во Франции, но ваши основные доходы или активы находятся здесь, вы также можете считаться налоговым резидентом.
Стать налоговым резидентом означает:
быть обязанным подавать налоговую декларацию
платить налоги во Франции за период налогового резидентства
иметь право на налоговые вычеты и социальные льготы
Во Франции подача налоговой декларации обязательна только для тех, кто признан налоговым резидентом в облагаемом году. Даже если у вас нулевой доход — обязанность по декларации сохраняется. Это необходимо для корректного расчёта налогов, получения вычетов и пособий.
🏦
Несмотря на то что с 2019 года во Франции введена система ежемесячного удержания налога у источника (prélèvement à la source), годовая налоговая декларация остаётся обязательной. Она позволяет учесть все источники дохода, применить налоговые вычеты и провести перерасчёт — либо к доплате, либо к возврату излишне уплаченного налога.
Вы становитесь отдельным налогоплательщиком (contribuable) в 18 лет при условии, что вы не являетесь членом налооблагаемого домохозяйства ваших родителей.
По достижении совершеннолетия молодые люди становятся отдельными налогоплательщиками только если:
перестают быть частью налогового домохозяйства родителей
живут отдельно
получают собственный доход
В противном случае они могут остаться в декларации родителей до 21 года (или до 25 — если учатся и не работают).
Определить, являетесь ли вы налоговым резидентом
Рассмотрим подробнее 3 случая, когда вы являетесь налоговым резидентом Франции:
Случай 1: Вы проживали во Франции не менее 183 дней в календарном году (lieu de séjour principal en France)
Если вы провели более 183 дней на территории Франции (или ваш основной домохозяйственный очаг — foyer — находится во Франции), вы обязаны подать декларацию.
Вы приехали во Францию 10 июня 2024 года и живете здесь до конца года. Это 204 дня. В 2025 году вы должны подать декларацию за 2024 год — но только за период с обретения налогового резиденства. За дни до этого момента налоги уплачиваются в другой стране.
Даже если у вас низкие доходы и вы не должны платить налог, вы все равно должны подавать налоговую декларацию.
🏦
Иностранные студенты не являются налоговыми резидентами и не обязаны подавать декларацию. Но мы настоятельно это советуем.
Те, кто находился во Франции меньше 183 дней, могут заполнить декларацию для получения налогового номера — NIF (numéro d'identification fiscale). Он часто требуется для различных процедур и организаций.
Случай 2: Вы осуществляете основную профессиональную деятельность (activité professionnelle à titre principal) во Франции
Независимо от количества дней пребывания, если ваша основная работа или деятельность (предпринимательская, творческая, госслужба и т. д.) осуществляется во Франции, вы становитесь налоговым резидентом. Как только вы подписали рабочий контракт или открыли ИП — вы стали налоговым резидентом. Даже если вы живете не во Франции, но ваша основная профессиональная деятельность находится здесь — вы должны платить налоги.
Основной профессиональной деятельностьюво Франции является та, на которую тратится наибольшее количество времени, а не та, которая приносит наибольший доход.
Случай 3: Центр ваших экономических интересов находится во Франции (centre des intérêts économiques)
Независимо от количества дней пребывания, вы обязаны подать декларацию, если:
управляете своими активами из Франции
получаете доход от французской недвижимости или бизнеса
инвестируете или владеете ценными бумагами, зарегистрированными во Франции
Даже если вы физически проживаете за границей, но имеете активы и доходы во Франции — они подлежат декларированию.
🏦
Итак, статус налогового резидента Франции определяется 3 случаями: проживание в стране постоянно или более 183 дней в году, осуществление основной профессиональной деятельности на территории Франции, и наличие центра экономических интересов в стране, такого как управление финансами или владение недвижимостью. Даже при отсутствии проживания, но с основной профессиональной деятельностью или экономическими интересами во Франции, необходимо уплачивать налоги в этой стране.
Давайте теперь рассмотрим, что необходимо при подаче первой декларации.
Как подать первую декларацию
При подаче первой налоговой декларации есть 2 варианта:
Вариант 1: заранее обратиться в налоговый орган по вашему месту жительства с целью получить налоговый номер. Это можете сделать вы или ваш социальный работник.
Обратиться в налоговый орган можно:
лично: по регламенту работник налогового органа при вашем личном приеме должен проверить ваше удостоверение личности, помочь вам заполнить заявление по форме CERFA 2043 и выдать вам налоговый номер (NIF). Однако на практике вы можете столкнуться с тем, что работники налогового органа могут вас попросить заполнить налоговую декларацию (см.вариант 2);
отправив по почте заявление по форме CERFA 2043, в котором должно быть ваше имя, фамилия, дата и место рождения, почтовый адрес и адрес электронной почты. К заявлению необходимо приложить копию удостоверения личности. Через некоторое время вы должны будуте получить по почте налоговый номер (NIF).
С налоговым номером можно создать личный кабинет на сайте налоговой службы и заполнить первую декларацию онлайн.
Чуть ниже мы расскажем подробнее как создать личный кабинет на сайте налоговой и как найти адрес налогового органа.
Если вы сделали декларацию онлайн, то вы сразу получите уведомление о ситуации с декларацией о подоходном налоге (ASDIR), которое также всегда доступно в вашем личном кабинете. Оно подтверждает что декларация успешно подана и может использоваться вместо налогового уведомления в большинстве административных процедур (например, CAF, запрос на социальное жильё и др.), но не является окончательным расчётом налога. Налоговое уведомление (avis d’impots) вы получете в начале августа или чуть позже.
Вариант 2: заполнить бланк налоговой декларации, в том числе, без указания налогового номера. Это можете сделать вы лично или ваш социальный работник. Для этого вам потребуется:
1) Скачать бланк основной декларации по форме 2042 (а, при необходимости, и дополнительные бланки) на сайте налоговой службы или service public, либо попросить его в налоговой службе.
2) Заполнить бланк налоговой декларации: либо на компьютере в формате PDF, либо от руки черной ручкой. При необходимости можно попросить помочь с заполнением декларации сотрудника налогового органа.
3) Приложить к декларации дополнительные документы:
Первая налоговая декларация подается вместе с дополнительными документами по перечню, о котором мы пишем ниже. Также необходимо приложить дополнительные документы, если ваша ситуация изменилась (вы переехали, изменилось семейное положение или состав семьи).
4) Передать заполненную декларацию в налоговую службу по месту жительства:
лично отнести в ящик около здания налоговой службы (SIP) по месту жительства
отправить бумажным письмом
отправить электронное письмо
Читайте также:
Если вы правильно заполнили декларацию, то получите налоговое уведомление (avis d’impots), в котором будет указан ваш налоговый номер, а также сумма налога, которую вам необходимо оплатить в отношении задекларированных вами доходов.
Налоговое уведомление должно будет поступить к вам до конца августа (в период с 23 по 29 августа), а если у вас уже есть доступ в своей личный кабинет на сайте налоговой, то в период до 2 августа. Однако же для первой налоговой декларации этот срок может быть более длительным.
Синей рамкой выделена та часть налогового уведомления, где вы найдете свой налоговый номер
Налоговое уведомление может потребоваться:
для подтверждения своего места проживания во Франции;
для получения льготных социальных и налоговых мер, которые зависят от уровня доходов. Этот уровень оценивается по «налоговой базе» (revenu fiscal de référence), указанной в налоговом уведомлении.
Следующие декларации можно подавать в личном кабинете. Вы будете получать предварительно заполненную декларацию (déclaration pré-remplie), где будут указаны личные данные и доходы. Их предоставит налоговая служба. Убедитесь, что предварительно напечатанные данные и суммы корректны. При необходимости — исправьте.
Выберите последовательно разделы: «Particulier» (частное лицо), «La gestion de vos impôts» (управление вашими налогами), «Prendre rendez-vous (sur place, par téléphone ou en visio)» (договориться о встрече: в налоговом органе, по телефону, по видеосвязи):
Поиск территориального налогового органа. Выбирайте последовательно выделенные разделы
Поиск территориального налогового органа. Выбирайте последовательно выделенные разделы
Как создать личный кабинет на сайте налоговой
Для создания личного кабинета вам надо получить налоговый номер (NIF) в Центре государственных финансов (Centre des finances publiques). Как мы указали выше, есть 2 способа получения этого номера:
Запросить налоговый номер в налоговом органе (это можете сделать вы лично или ваш социальный работник);
Подать первую налоговую декларацию.
Имея на руках налоговый номер, вы можете начать создавать ваш личный кабинет. На сайте impots.gouv.fr зайдите в раздел “Mon Espace particulier”.
Введите свой налоговый номер и дату рождения на странице аутентификации.
Затем вам будет предложено ввести свой адрес электронной почты и придумать пароль.
Вы получите электронное письмо с ссылкой, по которой следует перейти в течение 8 часов, чтобы подтвердить доступ к вашему личному кабинету.
Обязательно сохраните данные для входа в систему (налоговый номер и пароль) для последующего использования.
Информацию о процедуре создания личного кабинета вы найдете по этой ссылке.
Что учесть при подаче первой декларации
Не забудьте поставить в правом верхнем углу крестик «X», что это ваша первая налоговая декларация.
Где поставить крестик на первой странице декларации
В первый раз необходимо собрать полное досье — страница 5:
1️⃣ Заполненную декларацию по форме 2042. Если необходимо — вместе с дополнительной декларацией иностранных счетов 3916, а также с другими дополнительными декларациями.
выписка из свидетельства о рождении или полная копия с отметками на полях. Для иностранных граждан — копия свидетельства о рождении
вид на жительство (titre de séjour)
Также можно использовать карту AME (l’Aide Médicale de l’État). Она удостоверяет личность и служит для проверки правильности написания фамилии (NOM) и имени человека (prénom).
Читайте также:
3️⃣ Документы о составе семьи
К таким документам относятся: свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака. Они подтверждают состав семьи.
4️⃣ Информация о вашем банковском счете (relevé d'identité bancaire— RIB). Выберите любой счет, с которого спишутся налоги. Счет должен быть в системе SEPA. Предоставление RIB является обязательным.
Информация о банковском счете
Читайте также:
5️⃣ Копии документа, подтверждающего ваш адрес в зависимости от вашей ситуации
если вы снимаете жилье :
копию договора аренды и квитанцию об аренде (запрашиваемую у владельца) за январь 2023 и январь 2024;
счета за воду, газ, электричество, интернет или телефон не старше 3 месяцев. Могут быть на бумаге или в электронном виде;
свидетельство о страховании жилья не старше 3 месяцев. Имеется ввиду не дата покупки страховки, а дата запроса свидетельства в личном кабинете.
если у вас есть административный адрес (adresse de domiciliation):
свидетельство о наличии административной прописки (domiciliation, L.264-2 Code de l’action sociale et des familles), охватывающий период с 2023 года по сегодняшний день.
Читайте также:
если у вы живете у знакомого или в приюте (CHU, CHRS, CADA, HUDA…):
свидетельство от принимающего лица (Attestation d’hebergement): человек, у которого вы живете, должен заполнить страницу 6 декларации. Приложите его удостоверение личности и документ, подтверждающий его место жительства по этому адресу.
в случае приюта, свидетельство о приеме в нем за весь период проживания.
На странице 6 декларации содержится бланк Attestation d’hebergement. Принимающее лицо должно его заполнить.
6️⃣ Свидетельство о социальной поддержке (сertification de prestation sociale), например, attestation d’allocations de la CAF.
Основные особенности заполнения первой декларации мы рассказали. Переходим к обычному процессу заполнения декларации.
Подать налоговую декларацию в нелегальной ситуации
Налогообложение и получение соответствующего налогового уведомления (avis d’impôt) во Франции абсолютно не зависят от условия легального пребывания. Они даже не требуют предварительного получения разрешения на работу. Даже если у вас нет вида на жительство или разрешения на работу, вы можете и имеете право подать декларацию о доходах. Налоговая администрация не может отказать вам в этом праве — такие ограничения не предусмотрены Налоговым кодексом (Code général des impôts — CGI).
🏦
Это означает, что если вы проживаете и работаете во Франции, вы обязаны декларировать все полученные доходы — независимо от того, были ли они официально оформлены или нет.
Если вы работаете без трудового контракта
Иммигранты без документов, как правило, занимаются разными видами деятельности — подработки, уход за детьми или пожилыми людьми, работа в сфере строительства, ресторанах и т. д. Даже если работа нерегулярная или неполная — её нужно декларировать. Кроме заработной платы, подлежат декларированию также другие источники дохода: компенсации, материальная помощь, пенсии.
Формально, даже если работа не зарегистрирована, а вы получаете оплату «на руки» — это всё равно считается налогооблагаемым доходом.
Варианты, в которых могут оказаться лица без документов:
Работа под именем другого человека
Например, по документам родственника, друга или гражданина ЕС. В этом случае официальные fiches de paie оформлены не на ваше имя, но вы получали зарплату. Такие доходы можно задекларировать от своего имени.
Работа по поддельным документам
Даже если вы использовали поддельные документы, сам факт получения дохода остаётся: вы можете задекларировать его, особенно если есть подтверждающие документы (переписки, выписки, переводы).
Полностью неофициальная работа (в «чёрную»)
Наиболее частый случай. Даже если не было договора, зарплаты на счёт и ведомостей — доход можно и нужно декларировать. Это создаёт налоговую историю, которая может пригодиться для будущей легализации или подачи на ВНЖ/гражданство.
🏦
В любой из этих ситуаций все лица без документов могут и должны декларировать свои доходы.
Читайте также:
Дополнительные запросы налоговой
После подачи декларации налоговая администрация может направить вам дополнительный запрос — например, с просьбой подтвердить сумму доходов, семейное положение или указанные вычеты. Это стандартная практика и не означает автоматически подозрения в нарушениях.
Возможные документы, которые могут быть запрошены:
Fiches de paie (зарплатные ведомости)
Attestation d’hébergement (справка о проживании)
Контракты и акты (например, договор аренды, трудовой контракт, договор PACS)
Подтверждения банковских операций
Квитанции и счета (например, за оплату обучения, медицинские расходы)
Подтверждение перевода средств родственникам
Документы, подтверждающие статус налогового резидента
Срок хранения
По закону вы обязаны хранить все документы, подтверждающие данные декларации, не менее 3 лет с конца года подачи.
Пример: если вы подали декларацию за 2024 год в 2025 году, вы должны хранить подтверждающие документы до 31 декабря 2028 года.
В случае недавнего прибытия во Францию или смены статуса, особенно важно сохранять документы, подтверждающие дату въезда, правовой статус, источник доходов и подтверждение проживания.
Получить копию налогового уведомления
Вы можете легко скачать или распечатать налоговое уведомление (avis d’impôt) или уведомление о ситуации после подачи декларации (ASDIR) через ваш личный кабинет на сайте налоговой службы impots.gouv.fr.
Перейдите на сайт impots.gouv.fr и войдите в свой личный кабинет (espace particulier) с помощью вашего налогового номера (numéro fiscal) и пароля.
В верхнем меню выберите раздел «Documents» или «Mes documents».
В открывшемся списке выберите нужный год и нажмите на ссылку «Avis d’impôt sur le revenu» или «ASDIR».
Совершеннолетние дети, включенные в налогооблагаемое домохозяйство своих родителей, не несут солидарной ответственности за уплату налога, подлежащего оплате ими, и не имеют права на получение сведений о доходах или налоговых отчетов родителей.
Исправить декларацию
Если вы заметили ошибку в налоговой декларации или не согласны с расчётом налога, у вас есть несколько способов действовать, в зависимости от ситуации и времени подачи:
Ситуация
Что можно сделать
Где и как
Вы подали декларацию онлайн, но ещё не истёк срок подачи
Исправьте прямо в личном кабинете
В личном кабинете на impots.gouv.fr, до даты окончания подачи декларации
Вы подали декларацию на бумаге, но срок подачи уже истек
Вы можете дослать скорректированную налоговую декларацию с пометкой Déclaration rectificative, annule et remplace и с объяснительным письмом
По почте
Вы подали декларацию онлайн, но срок подачи уже истек
Дождитесь период онлайн-корректировки (с 31 июля по 4 декабря) и исправьте прямо в личном кабинете
В личном кабинете на impots.gouv.fr. Войти в личный кабинет > нажать Accédez à la correction en ligne
Период корректировок уже завершён
Написать в налоговую через личный кабинет
Кнопка Écrire → выбрать тему Je signale une erreur sur le calcul de mon impôt
Бумажная декларация уже подана, срок прошёл
Подать рекламацию в течение 2 лет
Онлайн (через обмен сообщениями), почтой, или в вашем налоговом органе (SIP)
Способы обжалования
Если вы не согласны с расчётом налога или решением налоговой службы, вы можете использовать 2 основных способа обжалования:
Это добровольное обращение к налоговой службе применяется в случае если вы признаёте корректность начисления, но просите освободить вас от налога частично или полностью или от санкции (например, по причине финансовых трудностей).
Оно подается через личный кабинет на impots.gouv.fr → Messagerie sécurisée → Je signale une difficulté или письмом по почте в свой SIP (налоговую службу).
Подается если вы оспариваете саму сумму налога или законность взыскания. Сначала вы подаёте претензию в налоговую (в письменном виде или через кабинет). Если ответ отрицательный или его нет в течение 6 месяцев, вы можете обратиться в административный суд (tribunal administratif) по месту нахождения вашей налоговой службы.
На начальном этапе вы можете обратиться за бесплатной юридической помощью через сеть Point-justice — это официальные пункты доступа к правовой информации.
Адвокат желателен при обращении в суд. Для оплаты его услуг, вы можете получить бесплатную юридическую помощь (aide juridictionnelle), если у вас низкий доход.
Назначается в каждом департаменте и помогает урегулировать споры между налогоплательщиком и налоговой службой без обращения в суд. Обратиться можно по почте или через личный кабинет (messagerie sécurisée) на impots.gouv.fr.
Омбудсмен (Défenseur des droits)
Независимый орган, к которому можно обратиться в случае:
необоснованного отказа администрации
нарушения ваших прав
отсутствия ответа со стороны налоговой или других государственных органов
После обработки вашей декларации налоговая служба рассчитает итоговую сумму налога. В зависимости от того, сколько вы уже уплатили (через авансы или удержания), может возникнуть:
обязанность доплатить — если сумма налога оказалась выше уплаченного
возврат — если вы переплатили
Если вы должны доплатить
Если вы должны доплатить налог, порядок действий зависит от суммы:
Если сумма не превышает 300 евро, вы можете оплатить: онлайн через ваш личный кабинет на сайте impots.gouv.fr, через отдельный онлайн-сервис (без входа в кабинет, если у вас его еще нет), банковским переводом, чеком или наличными — согласно инструкции в уведомлении
При необходимости, оплату можно разбить на несколько месяцев.
Если сумма превышает 300 евро, оплата возможна только онлайн через ваш личный кабинет на сайте impots.gouv.fr
Если у вас возникли вопросы или сложности, вы можете обратиться в налоговую службу через защищённую переписку в личном кабинете или напрямую в ваш SIP по месту жительства.
Если вам положен возврат
Никаких дополнительных действий с вашей стороны не требуется. Деньги будут возвращены автоматически:
На банковский счёт — если налоговой службе известны ваши реквизиты
Вы можете проверить или изменить их в личном кабинете на impots.gouv.fr в разделе: «Impôt sur le revenu» → «Mettre à jour vos coordonnées bancaires». Для местных налогов: «Paiements» → «Gérer mes contrats de prélèvement».
По почте, чеком — если реквизиты не указаны.
Чек будет отправлен на адрес, известный налоговой. При необходимости, его можно обновить в личном кабинете через: «Messagerie sécurisée» → «Je signale un changement de situation personnelle» → «Je change mon adresse d’envoi»
Срок возврата будет указан в вашем налоговом уведомлении (avis d’impôt) и зависит от даты обработки декларации.
Санкции
Ошибки в декларации
Если в вашей декларации найдены ошибки, из-за которых вы заплатили меньше налогов или получили необоснованные льготы, налоговая может применить штраф. Всё зависит от ситуации:
Ситуация
Последствие
Вы сами исправили декларацию
Без штрафа
Вы объяснили ситуацию в течение 30 дней после уведомления
Без штрафа
Ошибки обнаружены налоговой (без объяснений)
Штраф +10% от суммы недоплаты
Умышленное сокрытие доходов или мошенничество
Штраф от +40% до +80% в зависимости от тяжести
Санкции не применяются, если вы самостоятельно исправили поданную декларацию (через ее корректировку), либо в течение 30 дней направили ответ в налоговую администрацию, содержащий объяснение применения льгот.
Просрочка подачи декларации
Дата подачи считается по штампу об отправке письма из почтового отделения. Учтите, что если вы бросили письмо в почтовый ящик, то штамп иногда может быть поставлен только на следующий рабочий день.
При физической подаче в SIP, дата подачи считается по штампу получения.
При подачи в онлайн формате, дата подачи написана в уведомление о ситуации с декларацией о подоходном налоге (ASDIR), которое доступно в вашем личном кабинете.
В случае несвоевременной подачи налоговой декларации действуют следующие штрафы:
Ситуация
Штраф
Декларация подана после срока, но до уведомления
+10%
Подана в течение 30 дней после уведомления (mise en demeure)
+20%
Не подана и через 30 дней после уведомления
+40%
Штраф рассчитывается на весь налог, независимо от уже уплаченных удержаний и авансов.
За неуплату налога
Если налог уплачен не вовремя:
начисляются пеня 0,20% за каждый месяц просрочки (до 2,4% в год);
пеня не начисляется, если вы заранее письменно уведомили налоговую о сомнениях или сложной ситуации
Заключение
Подача налоговой декларации во Франции — это не просто обязанность, но и важный шаг к интеграции, социальной защите и доступу к правам. Даже если вы не обязаны платить налог или живёте во Франции без документов, декларирование доходов поможет вам:
получить налоговый номер и создать личный кабинет;
оформить социальные пособия (CAF, APL, CSS и др.);
подтвердить ваш статус и уровень доходов в административных процедурах (включая запись в детский сад, заявление на стипендию или получение визы);
подготовиться к подаче на вид на жительство или французское гражданство.
Налоговая система во Франции учитывает индивидуальную и семейную ситуацию, а также позволяет уменьшить сумму налога за счёт вычетов, скидок и налоговых кредитов.
Если вы только начинаете разбираться — не бойтесь подать первую декларацию. Даже с нулевым доходом она станет важным документом в вашем досье. А со временем вы научитесь использовать налоговую систему в своих интересах.
Можно ли получить налоговый номер отдельно от подачи первой декларации?
Да, можно и очень советуется. Это в том числе позволяет открывать счета в банках, который требуют налоговый номер, а так же заполнять первую налоговую декларацию онлайн в личном кабинете на сайте налоговой.
Вот алгоритм действий, который вы можете сделать самостоятельно или при помощи вашего социального работника :
Шаг 1: Заполнить заявление по форме CERFA 2043, в котором должно быть ваше имя, фамилия, дата и место рождения, почтовый адрес и адрес электронной почты. К заявлению необходимо приложить копию удостоверения личности.
Шаг 2: Принести физически или отправить по почте эти документы на адрес отделения налоговой службы (SIP) по вашему месту жительства. При физическом визите, у вас так же попросят оригинал удостоверения личности.
Через некоторое время вы должны будуте получить по почте налоговый номер (NIF).
➡️
Можно ли подать декларацию за предыдущие годы?
Да, можно подать декларацию о доходах за прошлые периоды (déclaration rétroactive), а точнее, декларацию о доходах за последние 3 года.
Если это ваша первая декларация, подайте сначала за текущий год, получите налоговый номер и после этого подайте ретроспективно за предыдущие годы. В случае переезда в течение указанного периода декларации могут быть поданы в один и тот же территориальный налоговый орган, но необходимо будет указать последовательность изменения вашего адреса.
Параллельно с этим налоговый орган получает право на проверку прошлых налоговых периодов (délai de reprise) начинается с момента выставления налогового уведомления (avis d’impôt).
Таким образом, на практике в 2025 году, можно подать декларации о доходах за годы 2022, 2023 и 2024, и все эти годы могут быть подвергнуты контролю.
➡️
Если я прожил во Франции менее 183 дней, то декларировать доходы только за период проживания?
Пока вы не налоговый резидент, вы не обязаны подавать налоговую декларацию.
Обратите внимание, что вы становитесь резидентом во Франции, если:
во Франции находится центр ваших экономических интересов
вы осуществляете основную профессиональную деятельность во Франции
вы живете во Франции постоянно или находитесь во Франции более 183 дней в году
В тот момент, когда вы становитесь налоговым резидентом, вы должны декларировать ваши доходы. За предыдущий период пребывания во Франции, когда вы еще не являетесь налоговым резидентом, нужно декларировать только доходы, полученные во Франции.
➡️
Какие документы можно приложить в качестве подтверждения даты въезда во Францию?
В зависимости от вашей ситуации, в качестве подтверждения даты въезда во Францию вы можете использовать:
штамп о въезде в загранпаспорте (если есть)
посадочные талоны и билеты (на поезд, самолёт, автобус и т.д.)
attestation de demande d’asile (если вы просили убежище)
временное разрешение на пребывание (APS), где указана дата въезда
объяснительное письмо, при отсутствии других документов, в котором вы укажете дату прибытия и обстоятельства въезда
➡️
Я приехала во Францию в 2025 году, но с 2024 года работаю по CDI на французскую компанию. Должна ли я декларировать доход за 2024 год? Из зарплаты уже удерживали налог. Можно ли заявить вычеты (например, на семью)?
Если эта удаленная работа являлась вашей основной профессиональной деятельности во Франции, то вы должны подать налоговую декларацию за 2024 год весной 2025 года. Вы можете указать только супруга и расходы на детей в разделе 6.
➡️
Если первые 200 дней во Франции, а потом переезд в другую страну, налоги не платятся с дохода, полученного после отъезда?
Да, если вы больше не соответствуете критериям налогового резидента Франции (у вас больше нет места жительства, работы или центра интересов во Франции), вы обязаны подать декларацию только за период проживания во Франции.
Доходы, полученные после отъезда, не облагаются налогом во Франции, если:
вы перестали быть налоговым резидентом,
и эти доходы не имеют французского источника (например, не связаны с арендой недвижимости во Франции или дистанционной работой на французского работодателя).
➡️
Для чего мне может понадобиться налоговое уведомление?
Налоговое уведомление часто становится ключом к многочисленным правам и льготам, так как они одновременно подтверждают ваше резиденство во Франции и уровень дохода. Невозможно составить полный список административных органов или организаций, которые могут его запросить.
Вот некоторые виды помощи, для предоставления и/или расчета обчно просят галоговое уведомление:
учебные стипендии (bourses scolaires), семейные пособия (prestations familiales), жилищные пособия (aides au logement), пособия по старости и т.д.
запрос на жилище (demande de logement social)
дополнительное социальное страхование (complémentaire santé solidaire — CSS) , государственная медицинская помощь (aide médicale d’État - AME)
запись в детский сад или на внеклассные мероприятия — кружки
юридическую помощь (aide juridictionnelle)
Даже когда налоговое уведомление запрашивается, его предоставление не является обязательным. Оно также не предоставляется лицами, недавно прибывшие во Францию, которые пока не являются налоговыми резидентами во Франции.
В таких ситуациях, даже если административные органы сопротивляются, всегда можно предоставить иные доказательства подтверждения своей нестабильной ситуации и/или своих ресурсов.
➡️
Я одинокий человек с чистым налогооблагаемым доходом в размере 32 000 евро в 2024 году. Сколько налогов я заплачу?
Для одинокого человека с одной семейной долей (quotient familial), расчет начинается с деления дохода на 1:
32 000 € ÷ 1 = 32 000 €
Затем применяется шкала подоходного налога 2025 года:
Диапазон дохода
Ставка
Расчёт
Сумма
До 11 294 €
0 %
11 294 × 0 %
0 €
11 295 € – 28 797 €
11 %
(28 797 - 11 294) × 11 %
1 925,33 €
28 798 € – 32 000 €
30 %
(32 000 - 28 797) × 30 %
960,90 €
Итого: 0 € + 1 925,33 € + 960,90 € = 2 886,23 €
Окончательная сумма налога:
2 886,23 € × 1 доля = 2 886,23 € налога к уплате.
➡️
Случай супружеской пары или партнеров по PACS с 2 несовершеннолетними детьми и чистым налогооблагаемым доходом в размере 55 950 евро в 2024 году. Сколько они заплатят?
У семьи 3 семейные доли:
2 доли — за двоих взрослых
0,5 + 0,5 — за двух детей
55 950 € ÷ 3 доли = 18 650 € налогооблагаемого дохода на долю
Как понять в какую налоговую службу обращаться в случае большого количества переездов?
Адрес отделения налоговой службы (SIP) в который вам нужно подать декларацию, если вы это делаете на бумажном бланке, определяется вашем местом жительства на 1 января декларируемого года. То есть для декларации, заполняемой в 2025 году (за 2024 год) вы указываете адрес на 1 января 2024 года.
Учтите, что например для досье на натурализацию, вам понадобятся выписки из каждого SIP к которому, вы относились. Для государства жилье считается стабильным, начиная от 8 месяцев вашего постоянного проживания в нем.
В ситуации нестабильного жилья и большого количества переездов, особенно если речь идет об отелях, желательно отметиться проживающим бесплатно (hébérgement) у знакомого, которому вы доверяете. Это позволит вам не менять ваш SIP (это также удобно для префектуры, CAF и всех остальных административных органах). Убедитесь, что у вас будет возможность забирать письма и что ваш знакомый сможет предоставить вам необходимое документы (заполнить страницу 5, дать свой идентификационный документ и собственное доказательство проживания по этому адресу).
➡️
Аттестасьон нужен на адрес, актуальный на момент 1 января 2024 года? Или текущий сейчас? Декларация первая.
Если вы уже переехали, то для корректного заполнения налоговой декларации вам потребуется:
Attestation d’hébergement на адрес, где вы проживали 1 января 2024 года — это основной адрес для декларации. Он обязательно должен быть подтверждён.
Attestation d’hébergement на текущий адрес — она нужна, если вы указываете смену адреса в разделе Changement d’adresse. Это важно, чтобы налоговая могла обновить ваши контактные данные, направить уведомления и учесть изменения на будущее (например, для расчёта социальных пособий).
Обе справки составляются по одному шаблону, просто с разными датами и адресами.
➡️
Могу ли я иностранный доход указать как не иностранный доход, чтобы не заполнять дополнительную декларацию? Ведь в любом случае придется платить одинаковую ставку.
Согласно законодательству вы должны декларировать ваши доходы в соответствии с их юридической квалификацией и источником их происхождения. Если вы получили доход из-за границы, его необходимо декларировать именно так (например, formulaire 2047).
Даже если кажется, что итоговая налоговая ставка будет та же, это не всегда так.
Во-первых, с доходами из-за рубежа может применяться конвенция об избежании двойного налогообложения, которая может полностью освободить доход от налога во Франции, либо изменить способ расчёта.
Нарушение этих правил может быть расценено как уклонение от налогов.
Уровень серьезности, с которым стоит рассматривать правила налогообложения во Франции зависит от того, как долго вы собираетесь здесь находиться.
➡️
Как указывать переводы от частных лиц? Например, мне перевели физические лица около 4000 евро в качестве помощи на проживание.
Вам нужно определить природу этих денег — подарок, займ или что-то другое. От этого зависит, нужно ли их декларировать:
Ситуация 1. Если это дарение
Эту сумму необходимо задекларировать путем подачи декларации о дарении CERFA 2735. Такая декларация подается в налоговый орган в течение 1 месяца с момента дарения. Ставка налога или возможность применения налоговых льгот зависит от сумму и степени родства. Подробнее можно прочитать здесь. Со ставками налога можно ознакомиться по этой ссылке.
Подарки к событиям в рамках установленных традиций (présents d’usage) не подлежат декларированию. Речь идет о подарках к дню рождения, к Рождеству, поздравление к сдаче на водительские права. Размер подарка должен быть в рамках установленных обычаем сумм для подарка.
Ситуация 2. Если это передача денежных средств в долг и возврат долга
Если это деньги данные в долг, применяются следующие правила:
до 5 000 € в год между частными лицами — декларация не требуется
свыше 5 000 € — необходимо подать декларациюCERFA 2062 вместе с налоговой декларацией (formulaire 2042)
При этом у вас нет обязанности декларировать передачу денег в долг, если это имело место в том налоговом периоде, когда вы еще не были налоговым резидентом Франции. То есть если вы получили деньги в долг еще в тот период, когда были налоговым резидентом в другой стране, и сейчас получаете возврат долга, вы не должны это дополнительно декларировать.
➡️
Я проработала во Франции с 11.24 до 01.25, была уволена на испытательном сроке и вернулась в РФ. Как мне теперь подать декларацию, если нет Налогового номера?
Ваша ситуация требует рассмотрения нескольких факторов: ваше налоговое резидентство, требования французских налоговых органов и возможность получения налогового номера для подачи декларации.
Во Франции человек считается налоговым резидентом, если он:
Проживает во Франции более 183 дней в году.
Основная профессиональная деятельность осуществляется во Франции.
Основной центр жизненных интересов находится во Франции.
Так как вы начали работать во Франции, вы, вероятнее всего, стали налоговым резидентом Франции. Соответственно, вам нужно подавать налоговую декларацию с заработными платами за 11 и 12 месяц 2024 года.
Если на данный момент вы находитесь в России, то вы можете подать декларацию по почте или с помощью налогового консультанта.
➡️
Как указывать в декларации полученный don manuel ?
Подарок, полученный в форме don manuel (ручной дар — передача денег, ценностей, имущества без нотариального акта), не указывается в декларации о доходах (déclaration de revenus), так как это не доход, а передача имущества.
Вы обязаны задекларировать don manuel отдельно, подав специальную декларацию о дарении в налоговую службу, чтобы официально зафиксировать факт передачи и, при необходимости, оплатить налог на дарение.
либо в бумажном виде в налоговую инспекцию по месту жительства получателя
Срок подачи — в течение 1 месяца с момента получения дара.
Если сумма don manuel превышает необлагаемые пороги, вам придётся уплатить налог на дарение. Порог зависит от:
предыдущих дарений между теми же лицами
степени родства (например, от родителя к ребёнку — 100 000 € освобождаются от налога каждые 15 лет)
➡️
Если по открытии Никель положили на счет 50 евро, как за них отчитываться?
50 евро, которые вы положили на счет - это ваши деньги, которые вы вправе хранить в любой удобной вам форме (в виде наличных, на вашем банковском счете или на livret A), поэтому отчитываться за эти деньги никому не нужно.
Если речь идет о получении на ваш счет средств от банка в качестве премии за открытие счета — этот доход признается дарением. По закону эту сумму необходимо задекларировать путем подачи декларации о дарении CERFA 2735. Такая декларация подается в налоговый орган в течение 1 месяца с момента дарения. Ставка налога или возможность применения налоговых льгот зависит от сумму и степени родства. Подробнее можно прочитать здесь. Со ставками налога можно ознакомиться по этой ссылке.
➡️
Нужно ли декларировать счёт PayPal ?
Во Франции декларированию подлежат все иностранные банковские счета, даже если они не используются или связаны с французским счётом. Это относится и к платёжным системам, таким как PayPal, Revolut, Wise и другие.
Вы обязаны декларировать счёт PayPal, если:
он открыт не во Франции
вы им пользовались в течение налогового года (открывали, использовали, или закрыли)
вы получали доход или использовали его в профессиональных целях
вы получили более 10 000 евро в год, даже если это были личные переводы или платежи
Вы можете не декларировать счёт PayPal, если одновременно соблюдаются следующие условия:
счёт используется только для личных покупок (например, онлайн-шопинг)
счёт привязан к вашему французскому банковскому счёту
годовой объём операций не превышает 10 000 евро
Декларация этого(их) счета(ов) подается вместе с декларацией доходов. Таким образом, при онлайн-декларации ваших доходов используйте приложения к декларации № 3916 / 3916 bis и заполните их.
При декларировании крипты каким образом нужно декларировать доход от нее (прирост в стоимости за 2024 год)?
Облагаемыми считаются операции, при которых цифровые активы обмениваются на обычную валюту или используются для покупки товаров и услуг. Для декларирования прироста капитала необходимо указать соответствующие суммы в налоговой декларации.
Моя жена заработала около 2500 евро в течение года в качестве дополнительного дохода по реферальным ссылкам. Можно ли в этом случае подать общую декларацию, просто добавив сумму дохода, без регистрации отдельно ИП?
Если вы подаёте совместную налоговую декларацию, вы должны указать доходы каждого из супругов, включая дополнительные доходы, такие как заработок по реферальным ссылкам.
Вопрос в том, как именно классифицировать этот доход:
Если деятельность была нерегулярной и сумма невелика (например, одноразовые или случайные выплаты) — налоговая может не считать это предпринимательской деятельностью. В некоторых случаях такие суммы приравниваются к дарениям или «случайным доходам» и не подлежат налогообложению. Однако такую интерпретацию лучше заранее уточнить у налоговой.
Если доход носит регулярный или повторяющийся характер, даже при небольших суммах (как в вашем случае — 2500 евро), налоговая, скорее всего, посчитает это самозанятостью по категории BNC (bénéfices non commerciaux — неторговая прибыль). В этом случае нужно зарегистрироваться как auto-entrepreneur (микропредприниматель) и подавать форму 2042-C-PRO вместе с основной декларацией.
Если деятельность была нерегулярной, указание суммы в декларации может быть допустимо. Если же она повторялась или планируется в дальнейшем — необходимо оформить самозанятость и подать декларацию соответствующим образом.
Обратите внимание: вид на жительство или виза иммигрантов, находящихся во Франции, должен предусматривать возможность осуществления предпринимательской деятельности. Кроме того, необходимо зарегистрировать самозанятость.
Читайте также:
➡️
Если я получаю часть дохода в России и потом перевожу их в евро, то это преступление?
Нет, это не является нарушением.
С точки зрения российского законодательства, физические лица — нерезиденты, находящиеся в «недружественных» странах, могут переводить за границу доход, полученный в России по трудовым или гражданско-правовым договорам. Такие переводы допускаются как в рублях, так и в иностранной валюте. Также разрешены аналогичные перечисления без открытия счета в российских банках.
Во Франции полученные вами средства рассматриваются как иностранный доход. Он подлежит декларированию в вашей ежегодной налоговой декларации, если вы стали налоговым резидентом Франции. Сам по себе факт перевода таких доходов на французский счёт не является правонарушением.
➡️
Что делать если еще нет французского банковского счета, а только банк другой страны ЕС — можно ли указать его? Могу ли я указать номер счета родственника, если еще не успел открыть счет во французском банке.
С 2017 года, для того чтобы подать основную декларацию, вы обязаны прикрепить к банковские данные, даже если вы не облагаетесь налогом. Это может быть только один RIB на все налогооблагаемое хозяйство.
RIB может быть как от вашего банковского счета, от вашего накопительного счета (livret A), а также от счета в онлайн банке или нео-банке.
Читайте также:
Если у вас еще нет французского счета, вы можете использовать RIB счета в иностранном банке, если он имеет европейский формат SEPA. Формат SEPA — это формат, доступный в 28 странах Европейского Союза, четырех государствах-членах Европейской ассоциации свободной торговли (Исландия, Лихтенштейн, Норвегия, Швейцария), Монако, Сан-Марино, Ватикан.
Для налога, удерживаемого у источника (prélèvement à la source), можно использовать только RIB, оформленный на ваше имя. Указывать счет родственника нельзя, даже временно.
Если вы позже откроете банковский счет во Франции, вы можете уведомить об этом налоговые органы, чтобы поменять счет списания налогов.
Изменить номер RIB можно онлайн в вашем личном кабинете:
Зайдите в ваш личный кабинет на Impots.gouv.fr
Нажмите на вкладку «Налог на источники дохода» (Prélèvement à la source)
Нажмите кнопку «Обновить банковские реквизиты» (Mettre à jour vos coordonnées bancaires)
Нажмите кнопку «Изменить» (Modifier)
Введите коды IBAN и BIC
Установите флажок «Я принимаю списание с моего банковского счета» (J’accepte le prélèvement sur mon compte bancaire)
Нажмите на кнопку «Подтвердить» (Confirmer)
➡️
Я во Франции с мая 2023. Я auto-entrepreneur с мая 2023 и мне присылают бланки декларации каждый месяц от Urssaf (еще не заполняла их). У меня нет NIF. Какую декларацию я должна заполнить в этом мае (если можно ссылку на форму)? И хватит ли общей первой декларации или ежемесячные тоже нужно заполнить?
Вы должны различать:
Месячные или квартальные декларации в URSSAF — это отчётность по вашим предпринимательским доходам. Вы обязаны их подавать, даже если дохода не было. Иначе могут быть штрафы.
Годовая налоговая декларация по доходам (déclaration des revenus) — подаётся в мае 2025 за доходы 2024 года.
В вашем случае в 2025 году нужно подать:
Форму CERFA 2042 — общая декларация для всех налогоплательщиков
Форму CERFA 2042 C PRO — специальная форма для предпринимателей (auto-entrepreneur)
Если вы выбрали «versement libératoire» определите ваш вид деятельности и укажите, укажите сумму доходов на странице 1 в графе 5TA (для BIC) / 5TB ( для services) / 5TE (для BNC), фамилию и адрес предпринимателя.
Если вы не выбрали «versement libératoire» определите ваш вид деятельности и укажите длительность деятельности и сумму ваших доходов для BIC на странице 3 в графе 5DB (длительность) и в графе 5KO (доход от продажи товаров), в графе 5KP (доход от оказания услуг), для BNC на странице 6 в графе 5XI (длительность) и в графе 5HQ (доход).
Обратите внимание, что как ИП, вам может понадобиться заполнить до 31 декабря года создания налоговую декларацию CFE.
Если в декларации в личном кабинете налоговой не указана моя зарплата (подаю не первый раз декларацию), нужно ли кроме вписывания сумм, предоставлять зарплатную ведомость?
Нет, зарплатные ведомости (fiches de paie) прикладывать к декларации не нужно, даже если суммы не были предварительно указаны в вашем кабинете. Просто впишите их вручную. Однако их необходимо будет предоставить по требованию налогового органа.
➡️
Обязательно ли декларировать зарплату в 2024 до приезда во Францию, если был налоговым резидентом другой страны и платил там налоги?
Доходы, полученные в другой стране до момента переезда во Францию (и даже до того момента, как вы стали налоговым резидентом), не подлежат декларированию во Франции в целях обложения налогом на доходы.
Обратите внимание, некоторые структуры (например CAF) попросят вас указать доходы за предыдущие периоды, даже за те, когда вы еще не жили во Франции. Это не налоговая декларация, а декларация, которую вы делаете для получения пособий, для расчета которых необходимо понимать уровень ваших доходов за предыдущие периоды.
➡️
А где надо указывать информацию régime des impatriés?
Режим импатриации (régime d’impatriation)- это специальный налоговый режим для тех, кто приехал работать во Францию.
Для того, чтобы применять этот налоговый режим работник должен в течение более 5 календарных лет до момента найма в французскую компанию (до начала применения этого режима) иметь налоговое резидентство другой страны.
Работник может приехать на работу во Францию в порядке перевода из другого подразделения компании, находящегося за границей, либо в качестве командированного работника. Либо работник может быть специально нанят для работы во французской компании.
Работники, которые уже проживали во Франции на момент найма, не могут воспользоваться этим режимом.
Режим импатриации предоставляет возможность освобождения:
от подоходного налога (impôt sur le revenu):
✓ дополнительной компенсации, связанной с работой во Франции (импатриационная премия)
✓ доли вознаграждения за работу за границей в интересах работодателя
✓ 50% доходов от иностранных активов (capitaux mobiliers)
✓ 50% доходов от иностранных интеллектуальных или промышленных активов
✓ 50% прибыли от продажи иностранных ценных бумаг и социальных прав.
от налога на недвижимое имущество (impôt sur la fortune immobilière):
Лица, которые не были налоговыми резидентами Франции в течение пяти лет, предшествующих году, когда они стали резидентами, облагаются налогом на недвижимость только на имущество, находящееся во Франции. Этот режим действует до 31 декабря пятого года после того, как они стали налоговыми резидентами.
от налога на заработную плату (taxe sur les salaires):
Работодатели, находящиеся во Франции, освобождаются от уплаты налога на импатриационную премию.
могут быть применяться освобождения от уплаты социальных взносов
Работник может отказаться от пенсионных отчислений с его заработной платы.
Режим применяется только для лет, когда сотрудник проживает и работает во Франции. Он может действовать до 31 декабря восьмого года после начала работы. Например, сотрудник, начавший работу в январе 2021 года, может пользоваться режимом до 31 декабря 2029 года.
Для применения этого режима не требуется каких-то специальных заявлений.
Работник декларирует облагаемую налогом заработную плату без учета освобождённой от налогообложения части (уменьшает свой заработок на эту часть). Такой уменьшенный размер заработной платы указывается в разделе 1AJ или 1BJ основной декларации 2042.
Освобождённые от налогообложения заработная плата и премии должны быть указаны работником в разделе 1DY или 1EY дополнительной декларации 2042 C.
Подробнее о налоговом режиме импатриации читайте здесь.
➡️
Нужно ли проставлять сумму, полученную от СРАМ за больничный в налоговой декларации отдельной строкой, если эта сумма уже была включена в сумму налогооблагаемого дохода на основании бюллетеня?
Если сумма, полученная от CPAM за больничный (indemnités journalières), уже включена в строку налогооблагаемого дохода в вашем bulletin de salaire (зарплатной ведомости), и перенесена туда работодателем, то дополнительно указывать её отдельной строкой в декларации не нужно.
В большинстве случаев работодатель включает эти выплаты в строку revenu net imposable, и они уже учитываются в строке 1AJ/1BJ декларации (traitements et salaires). Повторное декларирование приведёт к двойному учёту и завышению дохода.
Однако: если выплаты не были включены в bulletins de salaire, или вы получили их напрямую от CPAM (например, при длительном отсутствии), тогда они должны быть указаны в декларации отдельной строкой:
1AJ/1BJ — для зарплаты
1AS/1BS — для больничных пособий (indemnités journalières), полученных напрямую
Читайте также:
➡️
Доходы от авторских прав 1GF - только от французского источника? Или совокупный мировой?
В графе 1GF налоговой декларации во Франции указываются доходы от авторских прав, полученные из источников во Франции. То есть это доходы, выплаченные французским юридическим или физическим лицом (например, издательством, агентством, площадкой).
Если авторские доходы поступают из-за рубежа, вам надо задекларировать эту сумму в форме CERFA 2042 или CERFA 2042С, как доход, полученный из-за рубежа, приняв во внимание, положения конвенции об избежании двойного налогообложения, если она применяется в вашем случае. Одновременно с этим вам необходимо заполнить форму 2047 (доходы из иностранного источника).
В случае, если вы получаете авторское вознаграждение, как предприниматель, вы указываете эти доходы в форме CERFA 2042 C PRO. Одновременно с этим вам необходимо заполнить форму 2047 (доходы из иностранного источника).
➡️
Сдача квартиры в РФ облагается налогом?
Если вы — налоговый резидент Франции, вы обязаны декларировать во Франции весь мировой доход, включая доход от аренды недвижимости в РФ.
При подаче налоговой декларации во Франции доход от сдачи квартиры в России необходимо указать как доход от недвижимости за границей в графе 4BE основной декларации (формуляр 2042) и одновременно заполнить форму 2047 (Déclaration des revenus encaissés à l’étranger).
Если вы уже заплатили налог в России, необходимо:
указать сумму, полученную от аренды, в разделе 4 формы 2047 (вкладка «revenus fonciers perçus à l’étranger»),
приложить подтверждение уплаты налога в РФ, если хотите воспользоваться механизмом taux effectif (учет дохода без двойного налогообложения).
Таким образом, доход будет учтен при расчёте вашей налоговой ставки во Франции, но не обложен повторно.
➡️
Если мы женатая пара и собираемся подаваться в первый раз, можем ли мы подать общую декларацию?
Да, если вы состоите в официальном браке (mariage) и оба находитесь во Франции, вы должны подать совместную первую налоговую декларацию, даже если у вас ещё нет налоговых номеров.
По общему правилу (CGI, art. 6, 1°):
Супруги или партнёры по PACS подлежат совместному налогообложению. Это значит, что:
вы заполняете одну общую декларацию на всё домохозяйство
вы оба подписываете эту декларацию
каждый из вас получает собственный налоговый номер (numéro fiscal), даже если декларация подаётся одна на двоих
Если у вас вопрос по декларации, вы можете прийти в SIP по месту жительства вдвоем или по отдельности.
Пример налоговых номеров (NIF) в случае брака или PACS
🏦
Исключение: В год заключения брака или PACS вы можете по выбору подать либо одну общую декларацию, либо две раздельные — но только в этот первый год.
Также, если вы проживаете раздельно, и ваш брачный договор — это режим раздельной собственности (séparation de biens), вы также подаёте отдельные декларации, даже если оба живёте во Франции.
Читайте также:
Если один из вас не является налоговым резидентом Франции, тогда вы можете либо подать декларацию только за себя, либо подать совместную декларацию и в обоих случаях не указывать доходы супруга (за исключением доходов во Франции).
➡️
В случае если муж живет и работает не во Франции надо ли заполнять информацию о его доходах?
Если ваш супруг не проживает во Франции и не является налоговым резидентом, вы не подаёте совместную налоговую декларацию. Вы указываете его как супруга, но в этом случае его доходы не указываются в вашей декларации (при условии, что он не имеет источников дохода во Франции).
Однако при этом налоговая может запросить документы, подтверждающие его место проживания и налоговый статус за границей.
➡️
Можно ли указать себя одиноким, если давно разводе, чтобы не показывать лишних документов?
Если вы официально разведены, не носите фамилию бывшего супруга, у вас нет с ним общих детей и не планируете использовать документы, связанные с браком (например, в контексте получения льгот или жилья), вы вправе указать в налоговой декларации статус «одинокий(ая)».
Однако важно помнить: при подаче заявлений на социальное жилье, пособия или натурализацию, органы могут запросить сведения о вашем семейном положении, включая данные, указанные в вашей налоговой декларации. Несоответствие или неполнота информации может повлечь дополнительные запросы или отказ.
➡️
Вписывать ли детей, если они живут в другой стране, а я поддерживаю их финансово?
Нет, в налоговую декларацию вписываются только те дети, которые фактически проживают с вами во Франции. Это даёт право на семейные доли и влияет на расчёт налога.
Если ваши дети живут за границей, но вы оказываете им финансовую поддержку, вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму этой помощи, при соблюдении определённых условий.
Речь идет о суммах, необходимых для поддержки их жизненно важных потребностях в обычной жизни. Суммы должны быть сравнимы с размером алименты обязательств.
У вас должны быть документы, подтверждающие семейную связь, наличие нужды в получении такой выплаты, а также документы, подтверждающие перевод денег или предоставление чего-то в иной форме (например, покупку для родственника). Документы должны быть переведены на французский язык.
Сумма, выплаченная в поддержку семьи, записывается в разделе 6 род названием вычитаемые расходы (charges déductibles) на странице 4 декларации CERFA 2042:
в графе 6EL и 6EM в отношении детей,
в графе 6GU в отношении других членов семьи по восходящей или нисходящей линии.
Внимание, перевод денежных средств, сделанный через третьих лиц, не принимается во внимание.
Обратите внимание: если вы поддерживаете проживающих за границей ваших родителей, свекра и свекровь (или тестя и тещу), бабушку и дедушку, детей, зятьев, невесток или внуков для удовлетворения их основных жизненных потребностей, вы можете уменьшить на эту сумму облагаемый налогом доход.
Поддержка братьев и сестер, дядей и теть, двоюродных братьев и сестер и т.д. не относится к категории расходов, вычитаемых из налоговой базы.
Мы рекомендуем написать в налоговый орган сопроводительное письмо, в котором нужно объяснить, что члены вашей семьи проживают за границей, поэтому вы не указываете их данные в налоговой декларации.
➡️
Один из детей до 18 лет не от нынешнего брака и находится на содержании лишь у одного из супругов. Может ли это учитываться, или всё равно автоматически ребёнок одного из родителей записывается как общий?
Нет, ребёнок включается в налоговую декларацию только того родителя, кто фактически его содержит. Если ребёнок проживает и находится на иждивении только одного из супругов (или партнёра по PACS), то он указывается только в его части декларации. В декларации CERFA 2042 не нужно вписывать детей, которых вы не содержите, даже если вы состоите в браке с их родителем.
В случае совместной декларации важно указать правильное распределение детей, так как от этого зависит количество семейных долей и размер налога.
➡️
Если свекровь проживает у нас с середины января 2024 года и без дохода, с июля начала получать АДА по 250 евро в месяц, её нужно указывать в нашей декларации?
Если ваша свекровь постоянно проживает с вами, не имеет собственных доходов (кроме ADA — allocation pour demandeur d’asile), и вы её содержите, то вы можете заявить её как иждивенца (personne à charge) в своей налоговой декларации — но не для расчета семейной квоты, а в целях вычета расходов на её содержание в разделе 6 декларации 2042 (pension alimentaire ou charges déductibles).
Нужно быть готовыми предоставить доказательства, если налоговая запросит:
свидетельство совместного проживания
чеки/выписки о ваших расходах на неё (еда, лекарства, бытовое)
объяснительное письмо
Вы не сможете заявить её как полную налоговую иждивенку для расчёта семейной квоты, так как это разрешено только для родителей, проживающих с вами и имеющих карту инвалидности 80 % и выше.
Ваша свекровь должна подать отдельную налоговую декларацию, даже если у неё нулевой доход.
📚 Глоссарий
Avis d’impôt— налоговое уведомление, направляемое после подачи декларации, содержит итоговый расчёт налога и налоговый номер
Centre des finances publiques— центр государственных финансов, местный налоговый орган, в который подаются бумажные декларации
CERFA — стандартная форма, используемая для подачи официальных документов во Франции
Déclaration de revenus — ежегодная налоговая декларация о доходах, обязательная для всех налоговых резидентов Франции
Déclaration pré-remplie — предварительно заполненная декларация, направляемая налогоплательщику с уже известными налоговой данными
Foyer fiscal — налоговое домохозяйство, объединяющее членов семьи, которые подают общую декларацию и облагаются совместно
Impôt sur le revenu (IR) — подоходный налог, рассчитывается на основе общей суммы годового дохода домохозяйства с учётом налоговых вычетов и семейных долей
Numéro fiscal (NIF) — налоговый идентификационный номер (13 цифр), присваивается пожизненно, требуется для подачи деклараций и создания личного кабинета
Prélèvement à la source (PAS) — система ежемесячного удержания налога у источника, применяемая к зарплате и другим регулярным доходам
Quotient familial — система семейных долей, позволяющая уменьшить налоговую нагрузку с учётом количества членов семьи
RIB (Relevé d'identité bancaire) — банковская справка с реквизитами, необходима для возврата переплаты или списания налога
SIP (Service des impôts des particuliers) — служба налогов для физических лиц, к которой привязано ваше налоговое досье по месту жительства
Taxe d’habitation / taxe foncière — местные налоги на жильё: налог на проживание и налог на собственность
Déductions / Réductions / Crédits d’impôt— налоговые вычеты, скидки и кредиты, позволяющие уменьшить налогооблагаемую базу или сумму к уплате
Personnes à charge— иждивенцы, члены семьи, учитываемые при расчёте семейной квоты и налоговых льгот
Здравствуйте! Хотел бы поделиться собственным опытом подачи налоговой декларации.
Изначально, я обратился в налоговую, чтобы мне открыли учетную запись и присвоили налоговый номер. Однако сотрудник налоговой не захотел или не счёл нужным этим заниматься, и сказал - мол, отправите бумажную декларацию в первый раз, и Вам присвоят номер.
Я заполнял первую декларацию, используя формуляры 2042, 3916 (банковские счета из Беларуси), а также 2042С - в графе 1АС я указывал свою заработную плату, которую я получал по рабочему контракту со своей беларуской компанией (сумма после уплаты всех налогов в Беларуси, фактически полученная на банковскую карту).
Заполненную декларацию я сдал лично в офисе налоговой.
Интересный нюанс: долгое время налоговая ничего не отвечала насчёт avis d'impot. Только после нескольких телефонных звонков, они проверили, что мое досье ещё не обработано - и отправили в обработку.
Также, в случае таких задержек, можно самому прийти в налоговую, чтобы попросить временную выписку (это когда досье уже обработано и налоговый номер присвоен, но avis d'impot налогоплательщик ещё не получил) - я так и сделал, чтобы получить временные бумаги от налоговой, которые я использовал в досье для поиска арендной квартиры.
Вторую декларацию я заполнял точно так же, пока Беларусь не разорвала соглашения об отмене двойного налогообложения по части доходов-зарплат.
Ещё один интересный нюанс по части необанков. Revolut летом 2023 года начал переводить своих пользователей с литовских IBAN на французские. Соответственно, для налоговой декларации за 2023 год, необходимо указать прежний литовский IBAN и указать дату его закрытия.
