Статья опубликована 13/11/2023 • Последние изменения 10/04/2024
Налоги — это совокупность сборов, пошлин и отчислений, взимаемых с юридических и физических лиц. Вы живете во Франции больше 183 дней в году — вы налоговый резидент и должны платить налоги. Именно ваши налоги обеспечивают функционирование государства. Социальный сектор, здравоохранение, пенсии, образование — оплачиваются за счет налогов.
Из этой статьи вы узнаете, как получить налоговый номер и заполнить налоговую декларацию, и что такое семейная квота. Увы, чем больше вы получаете, тем больше налогов должны заплатить.
Самое важное, что нужно знатьДата подачи налоговой декларации в 2024Скачать бланки налоговых деклараций 2024 годаНалоговая шкала 2024 годаКто должен подавать декларацию Определить, являетесь ли вы налоговым резидентомКак подать первую декларациюЧто учесть при подаче первой декларацииКак создать личный кабинет на сайте налоговойКак заполнить декларациюСтраницы 1 и 2 — вы и семейная ситуацияКак подать декларацию семье ИждивенцыСтраницы 3 и 4 — о ваших доходахНеоблагаемые налогом доходыУдержание налогаКак заполнить разделы 6-7 декларации и заплатить меньше налоговРаздел 6 декларации: вычетыПрофессиональные расходыАлиментыРаздел 7 декларации: налоговые кредиты и сокращения налоговНалоговые кредитыСокращения налоговПодать налоговую декларацию в нелегальной ситуации🔗 Полезные ссылки❓FAQЛичный опыт авторов и читателей
Если вы не хотите читать, то специально для вас мы сделали лекцию. Приятного просмотра!
Самое важное, что нужно знать
- Если вы живете на территории Франции более 183 дней, вам необходимо получить налоговый номер, один на всю жизнь.
- Обязанность по подаче налоговой декларации возникает в том году, когда вы стали налоговым резидентом.
- На семью, проживающую вместе (foyer fiscale), подаётся одна налоговая декларация.
- Налоговая ставка зависит от вашей семейной ситуации и вашего дохода, в том числе, налог рассчитывается на семью через систему супружеских и семейных квот, а при низких доходах существует специальная налоговая скидка.
- Сроки заполнения декларации указываются каждый год на сайте налоговой службы. Обычно сроки заполнения — апрель–май.
- Перед началом подачи декларации на сайте появляются новые бланки деклараций и календарь сроков подачи.
- Желательно подавать налоговую декларацию, даже если у вас нет обязанности платить налоги и даже если у нас нет разрешения на проживание во Франции. Это даст вам возможность идентифицироваться в системе FranceConnect, подтвердить ваши данные для банков, которые требуют NIF, а также получать некоторые виды помощи от государства (в том числе, стипендии и социальное жилье), и даже пригодится при подаче на натурализацию.
- Иностранные счета в валюте и криптовалюте — нужно декларировать отдельно, одновременно с основной декларацией.
Декларирование иностранных счетовЧитайте также
Дата подачи налоговой декларации в 2024
Дата начала подачи через электронный кабинет: 11 апреля.
Для каждого департамента установлены следующие сроки подачи:
- от 01 до 19 департамента: до 23:59 часов 23 мая
- от 20 до 54 департамента, включая 2А и 2B: до 23:59 часов 30 мая
- от 55 до 974/976: до 23:59 часов 6 июня
- нерезиденты: до 23:59 часов 23 мая
Узнать срок подачи налоговой декларации в вашем департаменте можно с помощью этого стимулятора:
Кто подает декларацию в бумажном виде, срок подачи до 23:59 21 мая.
Скачать бланки налоговых деклараций 2024 года
Необходимо скачивать бланки налоговых деклараций только если вы собираетесь ее подавать в бумажном виде. Как правило такая необходимость возникает только при подаче первой налоговой декларации, так как все последующие подачи происходят в электронном виде через личный кабинет.
При подаче налоговой декларации обязательным является заполнение Основной декларации (формуляр 2042), все остальные формуляры подаются и заполняются только если это имеет к вам отношение.
Основная декларация - Формуляр 2042
Декларация дополнительных доходов - Формуляр 2042-С
Декларация дополнительных доходов от предпринимательской деятельности самозанятых - Формуляр 2042-C-PRO
Декларация по налоговым вычетам и налоговым кредитам - Формуляр 2042-RICI
Декларация по доходам, происходящим из иностранного источника, и полученным из иностранного источника - Формуляр 2047.
Декларация счетов, открытых за границей (заполняется как в отношении банковских счетов, так и в отношении счетов в криптовалюте) - Формуляр 3916-3916bis
Налоговая шкала 2024 года
Принцип расчета налога в отношении вашего дохода описан на этом сайте:
В разделе FAQ вы найдёте — как рассчитывается налог
Кто должен подавать декларацию
Налоговые резиденты — все, кто находился на территории Франции 183 дня и более в предыдущем году, должны заполнить налоговую декларацию за прошлый год. Даже если у вас низкие доходы и вы не должны платить налог, вы все равно должны подавать налоговую декларацию.
Иностранные студенты не обязаны подавать декларацию.
Но мы настоятельно это советуем.
Доходы за тот год, в котором было приобретено налоговое резидентство Франции, облагаются налогом только за период нахождении во Франции.
Вы приехали 10 июня 2023 года во Францию и до апреля 2024 года живете здесь. Это 204 дня в 2023 году. В 2024 году вы заплатите налогов во Франции, только за эти 204 дня. За остальные дни платить не надо.
Те, кто находился во Франции меньше 183 дней, могут заполнить декларацию для получения налогового номера — NIF (numéro d'identification fiscale). Он часто требуется для различных процедур и организаций.
В обоих случаях речь идет о налогоплательщике (contribuable).
Вы становитесь отдельным налогоплательщиком в 18 лет. При условии, что вы не являетесь членом налооблагаемого домохозяйства ваших родителей.
Если вы уехали из Франции, но продолжаете получать здесь доход, вам нужно его декларировать во Франции.
Определить, являетесь ли вы налоговым резидентом
Рассмотрим подробнее три случая, когда вы являетесь налоговым резидентом Франции:
Случай 1: Вы живете во Франции постоянно (foyer en France) или находитесь во Франции более 183 дней в году (lieu de séjour principal en France).
Случай 2: Вы осуществляете основную профессиональную деятельность (activité professionnelle à titre principal) во Франции.
Профессиональной деятельностью является наемная работа, предпринимательство, государственная служба, творческая профессия. Здесь нет критерия 183 дней. Как только вы подписали рабочий контракт или открыли ИП — вы стали налоговым резидентом. Даже если вы живете не во Франции, но ваша основная профессиональная деятельность находится здесь — вы должны платить налоги.
Основной профессиональной деятельностью во Франции является та, на которую тратится наибольшее количество времени, а не та, которая приносит наибольший доход.
Случай 3: Во Франции центр ваших экономических интересов (centre des intérêts économiques).
Вы должны платить налоги во Франции, когда управляете своими финансами отсюда. То есть, у вас есть инвестиции, имущество и другие активы.
Если у вас во Франции недвижимость и акции — вы должны продолжать декларировать и платить налоги.
Итак, статус налогового резидента Франции определяется 3 случаями: проживание в стране постоянно или более 183 дней в году, осуществление основной профессиональной деятельности на территории Франции, и наличие центра экономических интересов в стране, такого как управление финансами или владение недвижимостью. Даже при отсутствии проживания, но с основной профессиональной деятельностью или экономическими интересами во Франции, необходимо уплачивать налоги в этой стране.
Давайте теперь рассмотрим, что необходимо при подаче первой декларации.
Как подать первую декларацию
При подаче первой налоговой декларации есть 2 варианта:
Вариант 1: заранее обратиться в налоговый орган по вашему месту жительства с целью получить налоговый номер. Это можете сделать вы или ваш социальный работник.
Обратиться в налоговый орган можно:
- лично: по регламенту работник налогового органа при вашем личном приеме должен проверить ваше удостоверение личности, помочь вам заполнить заявление по форме CERFA 2043 и выдать вам налоговый номер (NIF). Однако на практике вы можете столкнуться с тем, что работники налогового органа могут вас попросить заполнить налоговую декларацию (см.вариант 2);
- отправив по почте заявление по форме CERFA 2043, в котором должно быть ваше имя, фамилия, дата и место рождения, почтовый адрес и адрес электронной почты. К заявлению необходимо приложить копию удостоверения личности. Через некоторое время вы должны будуте получить по почте налоговый номер (NIF).
С налоговым номером можно создать личный кабинет на сайте налоговой службы и заполнить первую декларацию онлайн. Чуть ниже мы расскажем подробнее как создать личный кабинет на сайте налоговой.
Как найти адрес отделения налоговой службы, относящийся к вашему месту жительства:
Внимание: вам нужен адрес Налоговой службы для физических лиц (SIP) Центра государственных финансов (Centre des finances publiques). На карте эти службы будут обозначены значками локации синего цвета.
Сразу после подачи декларации о подоходном налоге в Интернете, вы получаете уведомление о ситуации с декларацией о подоходном налоге (ASDIR), которое также всегда доступно в вашем личном кабинете. Оно принимается для административных демаршей в ожидании налогового уведомления (например, запроса социального проживания).
Вариант 2: заполнить бланк налоговой декларации, в том числе, без указания налогового номера. Это можете сделать вы лично или ваш социальный работник. Для этого вам потребуется:
- Скачать бланк основной декларации по форме 2042 (а, при необходимости, и дополнительные бланки) на сайте налоговой службы или service public, либо попросить его в налоговой службе.
- Заполнить бланк налоговой декларации: либо на компьютере в формате PDF, либо от руки черной ручкой. При необходимости можно попросить помочь с заполнением декларации сотрудника налогового органа.
- Приложить к декларации дополнительные документы:
Первая налоговая декларация подается вместе с дополнительными документами по перечню, о котором мы пишем ниже. Также необходимо приложить дополнительные документы, если ваша ситуация изменилась (вы переехали, изменилось семейное положение или состав семьи).
- Передать заполненную декларацию в налоговую службу по месту жительства:
- лично отнести в ящик около здания налоговой службы (SIP) по месту жительства
- отправить бумажным письмом
- отправить электронное письмо
ПочтаЧитайте также:
Если вы правильно заполнили декларацию, то получите налоговое уведомление (avis d’impots), в котором будет указан ваш налоговый номер, а также сумма налога, который вам необходимо оплатить в отношении задекларированных вами доходов.
Налоговый номер присваивается на всю жизнь. Он состоит из 13 чисел и начинается с цифр от 0 до 3.
Налоговое уведомление должно будет поступить к вам до конца августа (в период с 23 по 29 августа), а если у вас уже есть доступ в своей личный кабинет на сайте налоговой, то в период до 2 августа. Однако же для первой налоговой декларации этот срок может быть более длительным.
Налоговое уведомление может потребоваться:
- для подтверждения своего места проживания во Франции;
- для получения льготных социальных и налоговых мер, которые зависят от уровня доходов. Этот уровень оценивается по «налоговой базе» (revenu fiscal de référence), указанной в налоговом уведомлении.
Следующие декларации можно подавать в личном кабинете. Вы будете получать предварительно заполненную декларацию (déclaration pré-remplie). Где будут указаны личные данные и доходы. Их предоставит налоговая служба. Убедитесь, что предварительно напечатанные данные и суммы корректны. При необходимости — исправьте.
Что учесть при подаче первой декларации
Не забудьте поставить в правом верхнем углу крестик «X», что это ваша первая налоговая декларация.
В первый раз необходимо собрать полное досье — страница 5:
1️⃣ Заполненную декларацию по форме 2042. Если необходимо — вместе с дополнительной декларацией иностранных счетов 3916, а также с другими дополнительными декларациями.
Декларирование иностранных счетовЧитайте также:
2️⃣ Копии документа, удостоверяющего личность:
- действующий паспорт, французский или иностранный
- выписка из свидетельства о рождении или полная копия с отметками на полях. Для иностранных граждан — копия свидетельства о рождении
- вид на жительство (titre de séjour)
Также можно использовать карту AME (l’Aide Médicale de l’État). Она удостоверяет личность и служит для проверки правильности написания фамилии (NOM) и имени человека (prénom).
AME | Cтраховка для нелегальных мигрантовЧитайте также:
3️⃣ Документы о составе семьи
К таким документам относятся: свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака. Они подтверждают состав семьи;
4️⃣ Информация о вашем банковском счете — RIB (relevé d'identité bancaire). Выберите любой счет, с которого спишутся налоги.
5️⃣ Копии документа, подтверждающего ваш адрес в зависимости от вашей ситуации
- если вы снимаете жилье :
- копию договора аренды и квитанцию об аренде (запрашиваемую у владельца) за январь 2023 и январь 2024
- счета за воду, газ, электричество, интернет или телефон не старше 3 месяцев. Могут быть на бумаге или в электронном виде
- свидетельство о страховании жилья не старше 3 месяцев. Имеется ввиду не дата покупки страховки, а дата запроса свидетельства в личном кабинете.
- если у вас есть административный адрес (adresse de domiciliation) :
- свидетельство о наличии административной прописки (domiciliation, L.264-2 Code de l’action sociale et des familles), , охватывающий период с 2023 года по сегодняшний день
Административная пропискаЧитайте также:
- если у вы живете у знакомого или в приюте (CHU, CHRS, CADA, HUDA…) :
- свидетельство от принимающего лица (Attestation d’hebergement): человек, у которого вы живете, должен заполнить страницу 6 декларации. Приложите его удостоверение личности и документ, подтверждающий его место жительства по этому адресу.
- в случае приюта, свидетельство о приеме в нем за весь период проживания.
6️⃣ Свидетельство о социальной поддержке (сertification de prestation sociale), например, attestation d’allocations de la CAF.
CAF | Фонд семейных пособийЧитайте также:
О том, что должно включаться в досье для подтверждения адреса также указано на странице 5 бланка декларации:
На странице 6 декларации содержится бланк Attestation d’hebergement. Принимающее лицо должно его заполнить.
Основные особенности заполнения первой декларации мы рассказали. Переходим к обычному процессу заполнения декларации.
Как создать личный кабинет на сайте налоговой
Для создания личного кабинета вам надо получить налоговый номер (NIF) в Центре государственных финансов (Centre des finances publiques). Как мы указали выше, есть 2 способа получения этого номера:
- Запросить налоговый номер в налоговом органе (это можете сделать вы лично или ваш социальный работник);
- Подать первую налоговую декларацию.
Имея на руках налоговый номер, вы можете начать создавать ваш личный кабинет. На сайте impots.gouv.fr зайдите в раздел “Mon Espace particulier”.
Введите свой налоговый номер и дату рождения на странице аутентификации.
Затем вам будет предложено ввести свой адрес электронной почты и придумать пароль.
Вы получите электронное письмо с ссылкой, по которой следует перейти в течение 8 часов, чтобы подтвердить доступ к вашему личному кабинету.
Обязательно сохраните данные для входа в систему (налоговый номер и пароль) для последующего использования.
Информацию о процедуре создания личного кабинета вы найдете по этой ссылке.
Как заполнить декларацию
Как и при первой подаче, так и при последующих процедура одинакова. Удобнее заполнять онлайн — основная информация в ней уже будет сгенерирована автоматически. Вам только останется все проверить и исправить, если надо.
Страницы 1 и 2 — вы и семейная ситуация
1ая и 2ая страницы касаются личных данных заявителя или двух лиц, в случае брака или заключения PACS.
В разделе “État civil” в графе “Nom de naissance” следует указать фамилию при рождении. При этом в графе “Nom auquel vos courriers seront adressés” указывается фамилия, которая принадлежит вам по закону (фамилия мужа или бывшего мужа, чью фамилию вы сохранили). В этой графе нельзя указывать фамилию партнера по PACS или сожителя.
Вам понадобится передать в налоговую документы, подтверждающие ваше семейное положение (например, свидетельство о рождении, о заключении брака и (или) о расторжении брака).
В разделе место рождения (lieu de naissance) укажите код 99 в графе департамент (département), если родились не во Франции. А рядом укажите название страны, где вы родились.
Адрес должен быть указан на 1 января (на начало) декларируемого года. То есть для декларации, заполняемой в 2024 году (за 2023 год) вы указываете адрес на 1 января 2023 года. Именно адрес определяет, в какой налоговый орган (SIP) вам нужно подавать декларацию, если вы это делаете на бумажном бланке.
В этом же разделе поставьте пометку, в каком статусе вы проживаете:
- в качестве собственника
- арендатора
- соарендатора
- или проживающего бесплатно
И указать данные собственника, а в случае с совместной арендой (colocation) - имя соарендатора.
Если вы проситель убежища и живете в CADA или HUDA или имеете административную регистрацию, вы выбираете, что живете бесплатно “hebergé gratuitement”, в качестве имени собственника указываете ассоциацию, которая предоставляет вам жилье или административный адрес (например, France Terre d’Asile (SPADA)). И в этом случае в номере квартиры (numéro d’appartement) указать номер почтового ящика.
Если вы приехали во Францию позже, то указываете ваш первый постоянный адрес. Например, для просителей убежища это будет адрес SPADA.
Если вы переезжали в том году, за который вы сдаете декларацию, а также в текущем году, все эти адреса нужно указывать в разделе “Changement d’adresse”. Если адресов больше одного за каждый год, укажите все ваши адреса в сопроводительном письме, подписав периоды вашего проживания по этим адресам. И, самое главное, не забудьте приложить документы, подтверждающие адрес.
В ситуации нестабильного жилья и большого количества переездов, особенно если речь идет об отелях, желательно отметится проживающим бесплатно (hébérgement) у знакомого, которому вы доверяете. Убедитесь, что у вас будет возможность забирать письма.
Как подать декларацию семье
Мы говорим о семье в расширенном понимании: одинокий родитель и ребенок, полная семья, партнеры по PACS, супруги без детей и так далее, живущие под одной крышей. Юридически это называется — налогооблагаемое домохозяйство (foyer fiscal). Оно объединяет лиц, чьи ресурсы формируют единую налоговую декларацию.
Форма общей декларации включает несколько параметров. Они позволяют определить участников налогооблагаемого домохозяйства:
M (couple marié) для супругов
O (couple pacsé) для партнеров в гражданском союзе (PACS)
Пункты C, D, V — определяют вас как единоличного декларанта:
C (célibataire) для холостяков
D (divorcée ou séparée) для разведенных или проживающих раздельно
V (veuf ou veuve) для вдовцов или вдов.
По общему правилу, доходы супругов (couple marié) или партнеров в гражданском союзе (couple pacsé) подлежат совместному налогообложению (Налоговый кодекс Франции (CGI), art. 6, 1°). Оба партнера подписывают одну и ту же декларацию и должны указать свои налоговые номера в этой налоговой форме, за исключением первой декларации за год заключения союза, которая может быть подана раздельно.
Если же пара проживает без оформления своих отношений (concubinage), партнеры рассматриваются как холостяки (célibataires), и они подают раздельные декларации.
Налоговая служба учитывает только законный брак.
Религиозный брак или брак по обычаям исключены.
В таких случаях необходимо отметить C (холостяк / célibataire) в декларации.
Что указывать в декларации, если супруги не живут вместе
Два случая возникают в зависимости от информации в брачном договоре. Важно понять совместно вы владеете имуществом или раздельно:
Если имущество общее (Mariage sous le régime de la communauté de biens) (Разверните, чтобы узнать детали)
Общий режим владения имуществом предусматривает общность всех активов и пассивов. То есть, имущество и долги обоих супругов являются общими.
Если применяется этот режим и вы живете раздельно — в налоговой форме отмечаете M. Это также имеет место, если один из супругов остался во Франции, а другой живет за границей. Доходы обоих супругов будут учитываться для определения семейной квоты.
Если имущество раздельное (Mariage sous le régime de la séparation des biens) (Разверните, чтобы узнать детали)
Режим раздельного имущества супругов предусматривает, что все имущество, приобретенное до и во время брака, остается в собственности того из супругов, кто его приобрел. Имущество, приобретенное совместно, принадлежит обоим супругам пропорционально их вкладу в покупку. Каждый из супругов несет ответственность за долги, которые он обязался погасить.
В этом случае каждый из супругов, если он налоговый резидент Франции, должен заполнить отдельную декларацию.
В таком случае, выбираем C, а M или D. Для Франции вы являетесь супругами, но разлучившимся фактически.
Если вы не знаете к какому брачному режиму вы относитесь. В этом случае налоговая автоматически считает, что брак подчиняется режиму разделения имущества.
БракосочетаниеЧитайте также:
Партнеры в гражданском союзе (couple pacsé) не могут оказаться в такой ситуации.
PACS (un pacte civil de solidarité) — гражданский пакт солидарности — это договор, заключенный между двумя физическими лицами, достигшими совершеннолетия, разного пола или одного пола, для организации их совместной жизни (Гражданский кодекс code civil, art. 515-1).
В странах постсоветского пространства аналогов практически нет. Этот тип союза появился до легализации однополых браков. Но сейчас самый распространенный среди молодежи. Партнеры по PACS должны жить вместе и подавать совместную декларацию.
PACS | Пакт гражданской солидарностиЧитайте также:
Иждивенцы
Следует различать 2 категории иждивенцев (personnes à charge) налогоплательщика:
- позволяют получать преимущество от доли или полудоли при расчете семейной квоты
- можно учесть только расходы на их обеспечение
Иждивенцы, учитываемые при расчете семейной квоты (les personnes à charge prises en compte dans le calcul du quotient familial), должны упоминаться в части C. I. Personnes à charge налоговой декларации (страница 2 общей декларации).
Смотрите в FAQ, что такое семейная квота.
К таким лицам относятся (CGI, art. 6 et 194 à 197):
Дети до 18 лет (Разверните, чтобы узнать детали)
Ребенок налогоплательщика до 18 лет (les enfants mineurs) считается находящимся на экономическом обеспечении налогоплательщика, чье материнство или отцовство установлено. Экономическое обеспечение ребенка может быть либо единоличной обязанностью одного из родителей (la charge exclusive), либо обязанностью, разделенной между родителями (la charge partagée entre les parents).
Единоличная обязанность по экономическому обеспечению ребенка может быть признана, если налогоплательщик является основным источником средств к существованию ребенка. Это применимо, даже если ребенок проживает в другом месте (например, в другой стране) с другим родителем, не имеющим финансовых ресурсов (CE, 26 mars 1980, n° 11475). Дети, которым исполняется 18 лет в год, за который подается налоговая декларация, учитываются как несовершеннолетние. При первой декларации к документам следует приложить свидетельства о рождении каждого ребенка, находящегося на обеспечении.
Внимание! Если рождение ребенка имело место в течение года, за который подается налоговая декларация, необходимо сообщить об этом и приложить свидетельство о рождении ребенка к декларации. Несмотря на то что административные органы учитывают положение декларирующего лица на 1 января года, за который подается налоговая декларация, они также могут учесть новые элементы, произошедшие в течение года, если это приносит выгоду для декларирующего, через "прогнозируемое заявление" (déclaration prospective).
Дети старше 18 лет, относящиеся к налогооблагаемому домохозяйству семьи (Разверните, чтобы узнать детали)
Взрослые дети, как правило, должны заполнять отдельную налоговую декларацию по доходам, так как они образуют новое налогооблагаемое домохозяйство (foyer fiscal). Однако они могут попросить о привязке к налогооблагаемому домохозяйству своих родителей (les enfants majeurs rattachés au foyer fiscal familial). Для этого им должно быть не более 21 года (или 26 лет, если они продолжают свое обучение) на 1 января года налогообложения, независимо от того, живут ли они с родителями или нет, получают ли они доход или нет.
Внимание! Дети с инвалидностью, независимо от их возраста (даже после совершеннолетия), если они не могут самостоятельно удовлетворять свои потребности, могут быть привязаны к семейному налогооблагаемому домохозяйству своих родителей.
Обладатели карты инвалидности с уровнем инвалидности не менее 80 %, проживающие с налогоплательщиком (Разверните, чтобы узнать детали)
Лицо, обладающее картой инвалидности, считается находящимся на обеспечении налогоплательщика, с кем оно проживает (l’article L. 241-3 du Code de la sécurité sociale — CSS), при условии, что оно проживает бесплатно и на постоянной основе. Доходы признанного инвалидом лица, находящегося на обеспечении налогоплательщика, должны быть учтены в общей декларации.
Другие лица, находящиеся на обеспечении, не изменяют семейную квоту, но при этом такие расходы могут быть учтены в составе налогового вычета.
Страницы 3 и 4 — о ваших доходах
Принимаются во внимание доходы, полученные в течение календарного года — с 1 января по 31 декабря. Датой получения дохода является день платежа, а не дата составления платежных ведомостей.
Пример, авторские отчисления за книгу 2021, полученные в январе 2022 года, декларируются в 2023 году в декларации за 2022 год.
Заработная плата (и другие получаемые регулярно вознаграждения) вписывается в разделы:
1AJ - для заработной платы, получаемой от работодателей - юридических лиц
1AA - для заработной платы, получаемой от работодателей - физических лиц
1AF и 1 AG - для заработной платы, получаемой из-за границы
Для заработной платы, получаемой от французских работодателей-юридических лиц, ваш доход будет указан в Fiche de Paie (зарплатная ведомость) в разделе Net Imposable. В Fiche de Paie, выдаваемую в конце года работодатель указывает все ваши доходы за год.
В графе 1AP указывается доход в виде пособия по безработице (chômage).
Необлагаемые налогом доходы
Некоторые доходы не подлежат налогообложению. Не указывайте их в декларации. То есть вы вполне можете подать декларацию с “нулевым” доходом.
В 2023 году к необлагаемым доходам отнесены cоциальная помощь и семейные пособия:
- семейные выплаты (les prestations familiales légales): семейные пособия (allocations familiales), дополнительное семейное пособие (complément familial), жилищная помощь (allocation logement — APL, ALS, ALF), пособие, выплачиваемое в начале школьного года (l’allocation de rentrée scolaire) и т. д.
- выплаты для просителей убежища ADA (allocation pour demandeur d’asile)
- выплаты по RSA (revenu garanti-ressources du foyer)
- премия за осуществление деятельности (prime d'activité)
- пособие для взрослых инвалидов (AAH), дополнительное пособие и надбавка за самостоятельную жизнь
- выходное пособие в связи с полным прекращением деятельности компании (indemnité de cessation d’activité)и дополнительное выходное пособие в рамках программы по преждевременной пенсии работникам, работающим с асбестом (indemnité complémentaire perçues dans le cadre du dispositif de préretraite amiante)
- 50 % от размера компенсации, выплачиваемой работодателем за каждый день в связи с несчастным случаем на производстве или наличием профессионального заболевания (indemnités journalières d’accident du travail ou de maladies professionnelles)
- ежедневные выплаты по болезни (indemnités journalières de maladie), выплачиваемые застрахованным лицам с заболеванием, требующем длительного лечения и особенного дорогого ухода (une maladie comportant un traitement prolongé et des soins particulièrement coûteux; Сode de sécurité sociale, ст. L. 322-3-3° или 4°)
- некоторые пенсии (pensions de retraite), в частности, пособие для пожилых людей (allocation aux personnes âgées — ASPA)
- исключительные премии (primes exceptionnelles) (например, «Macron», Covid)
- финансовая помощь, направленная для получения личных услуг физическими лицами (aide financière aux services à la personne), предоставляемая, в частности, в форме чека универсального обслуживания (chèque emploi service universel — CESU), финансируемого работодателем или комитетом по социальным вопросам (comité social et économique — CSE), в пределах определенных лимитов
- покрытие работодателем 50% затрат на проездные билеты на общественный транспорт или услуги по прокату велосипедов для поездок между местом жительства и местом работы
- транспортная премия: дополнительное покрытие работодателем затрат на топливо или затрат на зарядку электромобилей в размере 700 евро в год, из которых не более 400 евро на затраты на топливо
- проценты от сберегательного вклада Ливрет А (Livret A)
Это основная часть списка. Он довольно обширен и может меняться каждый год. Ознакомьтесь с ним на странице — доходы, освобожденные от налога: премии, пособия и компенсации (revenus exonérés d’impôt : primes, allocations et indemnités):
Удержание налога
Удержание налога (prélèvement à la source — PAS) происходит ежемесячно из заработной платы. Работодатель использует налоговую ставку в зависимости от доходов. Она рассчитывается и передается Главным управлением государственных финансов (Direction générale des finances publiques).
Вы декларируете доходы за предыдущий год каждой весной. Предоставленные данные используются для расчета ставки удержания налога.
Удержанный налог (prélèvement à la source) идет в зачет налога на доходы. Но ставка удержанного налога и ставка налога на доходы по итогам года могут отличаться. Сам налог на доход рассчитывается раз в год после подачи налоговой декларации. Если вы переплатили налог по процедуре удержания налога, то переплату возместят, если недоплатили — недоплату снимут со счета.
Процент удержания налога, который к вам применяется, обновляется раз в год с декларацией. Он адаптируется к доходам за предыдущий год. Если доход из года в год не особо меняется, то сумма удержания налога будет близка к реальной сумме налога. После подачи налоговой декларации не нужно будет ничего доплачивать/получать. Но если ваш доход меняется, то будут корректировки. Или если вы только приехали во Францию. Изначально будет установлен процент по умолчанию. Возможно он совсем не будет соответствовать вашим доходам. Оценку своих годовых доходов можно обновить в личном кабинете на сайте налоговой в любой момент. После этого процент тоже обновится через пару месяцев.
Если вы заполняете декларацию не онлайн, не забудьте поставить дату, подписать ее и сделать копию.
Обратите внимание, отсутствие RIB блокирует возможность подачи декларации онлайн.
Ваша личная ситуация будет требовать заполнения дополнительных бланков. Например, при наличии иностранных счетов или счетов в криптовалюте.
Декларирование иностранных счетовЧитайте также:
Как заполнить разделы 6-7 декларации и заплатить меньше налогов
Существует несколько механизмов, которые позволяют изменить сумму налога:
- налоговые вычеты (déductions d’impôt)
Они применяются перед расчетом суммы налога. Налоговые вычеты позволяют убрать определенные суммы из подлежащих декларированию доходов.
- снижение суммы налога (réductions)
- налоговые кредиты (crédits d’impôt)
- налоговая скидка (réductions d’impôt)
Снижение суммы налога, налоговый кредит и налоговая скидка используются после расчета суммы налога и позволяют снизить сумму налога к уплате.
Раздел 6 декларации: вычеты
Вычет (déductions d’impôt) позволяет вычесть определенные суммы из доходов, которые подлежат декларированию. Он может применяться как к общему доходу, так и к различным категориям доходов. Сумма всех категорий доходов после вычетов составляет общий валовый доход (revenu brut global). Список вычетов, которые необходимо произвести из общего валового дохода, указан в разделе «вычитаемые расходы» (charges déductibles) (страница 4 декларации).
Иногда могут применяться различные режимы вычетов. Например, для профессиональных расходов работников (frais professionnels liés à une activité salariée).
Профессиональные расходы
Работники, при расчете налога на доходы, могут выбрать между:
- стандартным вычетом (déduction forfaitaire) в размере 10 % на категорию «заработок и зарплата» (traitements et salaires) для компенсации их профессиональных расходов;
- вычетом «реальных расходов» (déduction de leurs « frais réels»). Этот метод может быть выгоднее. Но для этого необходимо предоставить документы, подтверждающие реальность этих расходов. Обратите внимание, чтобы расходы должны быть связаны с деятельностью!
Алименты
Выплата алиментов (pensions alimentaires) является следствием алиментной обязанности, предусмотренной, в некоторых случаях Гражданским кодексом Франции. Условия выплаты и сумма алиментов могут быть установлены налогоплательщиком. Они также могут быть установлены судом по семейным делам (juge des affaires familiales), в частности, в случае развода или раздельного проживания. Размер алиментов назначается с учетом потребностей их получателя и финансового положения плательщика.
Алименты являются расходами, подлежащими вычету, которые отражаются в налоговой декларации того лица, кто их выплачивает. Необходимо доказать, что алименты были действительно выплачены. Это требует предоставления документов, таких как банковские выписки (bordereaux bancaires). Алименты могут выплачиваться вещественно (не в денежной форме). Но и в этом случае плательщик алиментов должен представить доказательства расходов. В большинстве случаев алименты выплачиваются:
- родственникам по нисходящей линии (descendants)
- не включенным в налогооблагаемое домохозяйство детям старше 18 лет (чаще всего это дети, продолжающие обучение)
- несовершеннолетним детям, исключенным из расчета семейной квоты
- родственникам по восходящей линии (ascendantes) и по прямой восходящей линии (родителям или бабушкам и дедушкам)
- супругу или бывшему супругу, в рамках судебного решения
Вы отправляете деньги за границу детям — укажите суммы в разделе 6GU. Документы должны храниться в течение 3 лет и предоставляться при проверке.
Раздел 7 декларации: налоговые кредиты и сокращения налогов
Налоговые кредиты
Налоговый кредит (crédits d’impôt) позволяет вычесть определенные расходы из налогов. Если сумма вычета больше суммы налога к уплате, то разница возмещается налогоплательщику. Как следствие, использование налогового кредита является выгодным даже для необлагаемых налогом лиц, которым будет выплачена полная сумма этого кредита. Так, профсоюзные взносы (cotisations syndicales) позволяют получить налоговый кредит в размере 66 % от их суммы. Если налогоплательщик выбрал вычет реальных расходов из своей зарплаты. Взносы включаются в расходы и, следовательно, не позволяют получить налоговый кредит.
Сокращения налогов
Сокращение налогов (réductions d’impôt) направлено на уменьшение или даже аннулирование налога, но не предоставляет право на полное возмещение. Если сумма сокращения больше суммы налога — разница не возвращается.
Для необлагаемого налогом лица использование сокращения налогов финансово не выгодно. Однако, для иностранцев, это может быть доказательством активной адаптации для получения некоторых видов на жительства или французского гражданства.
Сокращения налогов и налоговые кредиты декларируются в отдельной налоговой форме: декларации 2042 RICI:
- расходы, дающие право на сокращение налога — обучение детей (колледж, лицей, высшее образование, графа 7EA, 7EC, 7EF, указать количество детей);
- расходы, дающие право на налоговый кредит — взносы в профсоюзы (графа 7AC).
Внимание: необходимо помнить, что полученная сумма дохода может быть дополнительно уменьшена за счет применения семейной и супружеской квоты (применяются автоматически). А к сумме налога дополнительно может быть применена налоговая скидка. Об этом мы подробно пишем в FAQ.
Подать налоговую декларацию в нелегальной ситуации
Налогообложение и получение соответствующего налогового уведомления (avis d’impôt) во Франции абсолютно не зависят от условия легального пребывания. Они даже не требуют предварительного получения разрешения на работу. Ничто не мешает декларировать доходы от незарегистрированной профессиональной деятельности. Поскольку эти условия легальности не предусмотрены ни Налоговым кодексом (Code général des impôts или CGI), ни другими нормативными актами, налоговая администрация не может отклонить регистрацию декларации из-за незаконного пребывания или отсутствия разрешения на работу.
Декларирование доходов без заработной платы
Редко встречаются иммигранты без документов, которые не занимается какой-либо профессиональной деятельностью. Речь может идти о периодах работы, которые прерываются на периоды бездействия, или о занятости только в течение нескольких часов в неделю. Доходы от такой работы, выполненной на территории Франции, которая, как правило, является основным местом проживания лица, облагаются налогом во Франции и должны быть задекларированы. Также должны быть задекларированы и другие доходы, помимо заработной платы: компенсации, пособия, пенсии и т. д. У лиц без документов или, точнее, без разрешения на работу (поскольку некоторые виды на жительства не предусматривают право осуществлять трудовую деятельность), могут возникать различные ситуации. Такие лица используют разные способы «обойти» эту преграду. Это может быть как с согласия, и даже по просьбе работодателя, так и без его ведома.
Часто встречающийся случай — работа под вымышленным именем или псевдонимом:
- человек работает под именем другого человека, у которого есть разрешение на работу (карта резидента, временная карта пребывания с пометкой «личная и семейная» и т. д.),
- под именем гражданина одной из стран, граждане которой могут работать во Франции без разрешения на работу. Это все страны-члены Европейского союза (ЕС) и четырех связанных стран: Исландия, Норвегия, Лихтенштейн, Швейцария.
Такая деятельность будет признаваться работой, но зарплатные ведомости (fiches de paie) будут выдаваться на имя другого лица. Налоговые службы будут знать о выплаченной зарплате, которая, возможно, будет указана в предварительно заполненной декларации (déclaration pré-remplie) лица, которое предоставило свою карту или удостоверение личности.
Другой возможностью для лиц без документов работать является работа, выполняемая под прикрытием поддельных документов, созданных на имя лица или другого лица. Иногда это может быть декларируемая работа.
Наконец, многие люди без документов работают абсолютно скрытно, то есть «в черную», без заключения контракта и без составления зарплатных ведомостей. Зарплата выплачивается на руки наличными.
В любой из этих ситуаций все лица без документов могут и должны декларировать свои доходы.
Нелегальное пребывание и регуляризацияЧитайте также
🔗 Полезные ссылки
- Веб-сайт налоговой службы
- Симулятор затрат на километраж
- Другие доступные симуляторы
- Solidaires finances publiques
- Collectif pour l’avenir des foyers (Copaf
- На сайте Gisti список ссылок « impôts : déclaration des impôts et avis d’impôts »
- Практические заметки Gisti, Sans papiers mais pas sans droits, coll. Les notes pratiques, 7e édition, 2019:
- Comede, Migrants/étrangers en situation précaires – Soins et accompagnement (guide pratique pour les professionnels), 2015
- Про переводы от родственников
❓FAQ
Что такое налоговая скидка при низких доходах?
Скидка представляет инструмент, позволяющий снизить сумму налога для налогооблагаемых домохозяйств с небольшими доходами.
Чтобы воспользоваться этим механизмом, сумма вашего налога не должна превышать следующие пороговые значения в 2024 году (декларация о доходах за 2023 год):
- 1 929 евро для одиноких, разведенных, овдовевших
- 3 191 евро для супружеской пары, подлежащей совместному налогообложению.
Скидка применяется автоматически.
Чтобы узнать сумму, вы должны сделать следующий расчет:
- для одного человека:
- 1 действие: сумма вашего налога х 45,25% = результат 1
- 2 действие: 873 евро (установленная законодательством сумма) - результат 1 = результат 2
- 3 действие: сумма вашего налога - результат 2 = итоговая сумма вашего налога после скидки
- для пары:
- 1 действие: сумма вашего налога х 45,25% = результат 1
- 2 действие: 1 444 евро (установленная законодательством сумма) - результат 1 = результат 2
- 3 действие: сумма вашего налога - результат 2 = итоговая сумма вашего налога после скидки
Что такое семейная квота и как она рассчитывается?
Налог на доходы растет прогрессивно. Чем выше доходы, тем больше налоговая ставка. Она корректируется с учетом личного положения налогоплательщика: холост, с детьми, в гражданском союзе или браке. Это влияет на конечную налоговую ставку.
Корректировка происходит через две возможные системы:
1) систему супружеской квоты (quotient conjugal). Она смягчает прогрессивность налога. Особенно когда уровни доходов двух супругов или партнеров сильно различаются.
2) через систему семейной квоты (quotient familial).
Квота выражается в долях (part), полудолях (demi-part) или даже четвертях доли (quart de part).
Суммарная квота применяется ко всему домохозяйству. Она зависит от семейного положения и числа иждивенцев налогоплательщиков: детей, родственников и лиц на попечении. Как работает семейная квота:
- Рассчитывается семейный коэффициент:
Семейный коэффициент = Чистый налогооблагаемый доход / количество налоговых долей.
- На основе семейного коэффициента, с учетом размера прогрессивного подоходного налога, определяется размер налога на 1 долю вашего домохозяйства
- Он умножается на количество долей в вашей семье, чтобы получить общую сумму подоходного налога
Начиная с пятого ребенка добавляют по 1 доли к семейной квоте.
Про нюансы семейной квоты, можно посмотреть здесь:
Я одинокий человек с чистым налогооблагаемым доходом в размере 32 000 евро в 2023 году. Сколько налогов я заплачу?
Для одинокого человека, чтобы получить семейный коэффициент нужно:
€32 000/1 = €32 000 потому что у него 1 доля в системе семейных квот
Чтобы рассчитать налог, вы должны затем сопоставить этот результат со шкалой для дохода за 2023 год:
- Уровень дохода до 11 294 евро, облагаемый налогом по ставке 0% = 0 евро
- Уровень дохода от 11 295 до 28 797 евро облагается налогом по ставке 11%: 28 797 - 11 294) x 11% = 1 925,33 евро
- Уровень дохода от 28 798 до 32 000 евро облагается налогом по ставке 30%: 32 000 - 28 797) x 30% = 960,90 евро
Предельная ставка налога в данном случае составляет 30%, но не все его доходы облагаются налогом по ставке 30%. Общий полученный результат равен:
0 евро + 1 925,33 + 960,90 = 2 886,23 евро
Чтобы найти налог, который одинокий человек должен будет уплатить со своего дохода, осталось умножить эту сумму на количество семейных долей одинокого человека:
2 886,23 евро x 1 = 2 886,23 евро
Случай супружеской пары или партнеров по PACS с 2 несовершеннолетними детьми и чистым налогооблагаемым доходом в размере 55 950 евро в 2023 году. Сколько они заплатят?
У пары есть 3 семейные доли: 2 доли на супругов и по 0,5 доли на каждого ребенка, поэтому налогооблагаемый доход в размере 55 950 евро делится на 3 = 18 650 евро.
Для расчета налога эта сумма зависит от шкалы подоходного налога:
Уровень дохода до 11 294 евро, облагаемый налогом по ставке 0% = 0 евро
Уровень доходов от 11 295 до 18 650 евро облагается налогом по ставке 11%:
(18 650 - 11 294) x 11% = 809,16 евро
В этой семье есть 3 семейные доли, поэтому мы должны затем умножить этот результат на 3. Таким образом, подоходный налог пары будет соответствовать:
809,16 евро x 3 = 2 427,48 евро
Кроме того, поскольку сумма подоходного налога ниже порога в 3 191 евро, к ней применяется скидка, сумма которой получается с использованием следующего расчета:
1 444 евро - (2 427,48 x 45,25%) = евро
1 444–1 098 евро = 346 евро
Таким образом, сумма налога после применения скидки составит:
2 427,48 - 346 = 2 081,48 евро
Когда я могу получить свое налоговое уведомление (avis d’impôt)?
Генеральное управление налоговой службы (Direction générale des Finances publiques - DGFIP) сообщает вам даты, когда налоговые уведомления будут доступны. Эти даты могут зависеть от вашей ситуации.
Общий календарь дат публикации налоговых уведомлений и отправки бумажных вариантов этих уведомлений доступен в вашем личном кабинете на сайте https://www.impots.gouv.fr.
Для подавляющего большинства налоговые уведомления можно просматривать с конца июля/начала августа в вашем личном кабинете на этом сайте, независимо от того, была ли подана декларация о доходах через интернет или на бумаге.
Если вы еще не выбрали «без бумажного носителя», они также отправляются по почте поэтапно в течение августа.
Если вы выбрали опцию отказа от получения бумажных налоговых отчетов по почте, вам будет отправлено уведомление по электронной почте о публикации вашего отчета в вашем личном кабинете.
Примечание: если вам выплачивается сумма по возврату средств посредством банковского перевода, она может быть перечислена до того, как уведомление об уплате налога на доход будет опубликовано или отправлено, обычно с конца июля или в течение августа.
Как получить копию моего налогового уведомления?
Вы можете распечатать его непосредственно из вашего личного кабинета.
Для этого зайдите в свой онлайн-отчет / ASDIR, войдя в свой личный кабинет на сайте налоговой администрации. После аутентификации нажмите «Documents». Будет показан список ваших различных налоговых уведомлений. Нажмите на ссылку «Avis... », чтобы просмотреть, сохранить или распечатать выбранный вами отчет.
Примечание: совершеннолетние дети, включенные в налогооблагаемое домохозяйство своих родителей, не несут солидарной ответственности за уплату налога, подлежащего оплате ими, и не имеют права на получение сведений о доходах или налоговых отчетов родителей.
Что делать, если вы не согласны с налоговым уведомлением?
Два типа обжалования доступны в отношении налоговой администрации:
- Внесудебное обжалование (recours gracieux), касающееся случая, когда налогоплательщик признает свою ошибку, но просит администрацию об освобождении об ответственности через полное или частичное освобождение от уплаты налогов, которое может быть запрошено, в частности, в случае финансовых трудностей;
- Обжалование через суд (recours contentieux), которое имеет две различные цели, либо оспаривание законности процедуры взыскания налога, либо оспаривание суммы налога, взыскиваемой налоговой администрацией.
Фискальный спор (contentieux fiscal) распределяется между административной и судебной юрисдикцией. Что касается налога на доходы, компетентным органом является административный суд (tribunal administratif).
В каждом департаменте налоговый посредник (conciliateur fiscal) отвечает за добровольное разрешение споров между налогоплательщиками и налоговой администрацией. К нему можно обратиться через обычную или электронную почту, и он должен ответить в течение 30 дней. Существует также независимый орган, который отвечает за «соблюдение свобод и прав граждан», не только органами налоговой администрации, но и всеми другими административными и государственными органами: омбудсмен (Défenseur des droits). К этому органу можно обратиться, если вы сталкиваетесь с дискриминацией, если перед вами стоит отсутствие ответа или ошибочное решение. К омбудсмену можно обратиться, если уже были приняты все возможные меры для решения проблемы с соответствующей администрацией и решение не было найдено.
О том, где можно получить бесплатную юридическую помощь в таких ситуациях, читайте статью гайда “Как получить бесплатную юридическую помощь”.
Читайте также:
Могу ли я подать декларации за предыдущие налоговые периоды?
Да, можно подать декларацию о доходах за прошлые периоды (déclaration rétroactive), а точнее, декларацию о доходах за последние 3 года. Для этого сначала следует заявить о доходах за прошлый год как за первый (в 2024 за 2023), а затем, после получения налогового уведомления (avis d’impôt), подать декларации за предыдущие годы.
В случае переезда в течение указанного периода декларации могут быть поданы в один и тот же территориальный налоговый орган, но необходимо будет указать последовательность изменения вашего адреса.
Параллельно с этим налоговый орган получает право на проверку прошлых налоговых периодов (délai de reprise) в размере 3х лет с целью проверки поданных налоговых деклараций.
Таким образом, на практике в 2024 году, можно подать декларации о доходах за годы 2021, 2022 и 2023, и все эти годы могут быть подвергнуты контролю в 2024 году. Этот срок проверки прошлых налоговых периодов (délai de reprise) начинается с момента выставления налогового уведомления (avis d’impôt).
Для того чтобы избежать избыточного налогообложения, доходы за предыдущие годы обязательно должны быть указаны в отдельных декларациях.
В то же время рекомендуется ежегодно заполнять и передавать декларацию о доходах, без нарушения сроков. Следует помнить, что если в течение трех последовательных лет не была предоставлена ни одна декларация, налоговое досье переводится налоговым органом в "спящий режим" (en sommeil) и даже может быть удалено. Этот перевод в "спящий режим", конечно же, не является необратимым, но налогоплательщик больше не будет получать предварительно заполненную декларацию (déclaration pré-remplie) и впоследствии должен будет предоставить декларацию о доходах, как если бы это была его первая декларация.
Для чего мне может понадобиться налоговое уведомление?
Налоговое уведомление часто становится ключом к многочисленным правам и льготам. Невозможно составить полный список административных органов или организаций, которые могут его запросить. Многие права и виды помощи:
- либо зависят от условия доходов: государственная медицинская помощь (aide médicale d’État - AME), учебные стипендии (bourses scolaires), семейные пособия (prestations familiales), жилищные пособия (aides au logement) и т.д.,
- либо изменяются в зависимости от уровня доходов: например, семейные пособия с июля 2015 года.
Можно также упомянуть:
- юридическую помощь (aide juridictionnelle)
- дополнительное социальное страхование (complémentaire santé solidaire — CSS)
- пособие по старости (allocation de solidarité aux personnes âgées)
- дополнительное пособие, так называемый минимальный пансион (allocation supplémentaire, dite minimum vieillesse)
- жилищные пособия (aides au logement)
- запрос на жилище (demande de logement social)
- стипендии для колледжей и лицеев (bourse des collèges et des lycées)
- запись в детский сад или на внеклассные мероприятия — кружки(inscription dans une crèche ou pour des activités périscolaires, centres de loisirs)
- и так далее.
Для этих выплат администрация обычно требует налоговое уведомление как подтверждения уровня доходов. Если в некоторых случаях эти требования предусмотрены нормами права, то в других случаях они не имеет законного обоснования.
Это особенно важно понимать, когда для получения прав и льгот требуется подтверждение ресурсов за 12 месяцев до запроса, а не за прошедший календарный год:
- государственная медицинская помощь (aide médicale d’État - AME)
- дополнительное социальное страхование (complémentaire santé solidaire — CSS)
- помощь в получении дополнительной медицинской страховки (aide à l’acquisition de la complémentaire santé).
Или когда требуется подтверждение доходов за 3 последних месяца:
- активное социальное пособие (revenu de solidarité active — RSA)
- пособие по активной деятельности (prime d’activité)
- пособие для взрослых инвалидов (allocation aux adultes handicapés — AAAH).
Даже когда налоговое уведомление запрашивается, его предоставление не является обязательным. Оно также не предоставляется лицами, недавно прибывшие во Францию, которые пока не являются налоговыми резидентами во Франции. Например, вы приехали в январе 2023 года. В 2022 году не были налоговым резидентом. Следовательно, вы не сможете декларировать доходы за 2022 году. Поэтому получить налоговое уведомление можно только по доходам за 2023 год. И не раньше осени 2024 года.
В таких ситуациях, даже если административные органы сопротивляются, всегда можно предоставить иные доказательства подтверждения своей нестабильной ситуации и/или своих ресурсов. О чем, кстати, напоминают справочники, например, стипендии для колледжей и лицеев.
Как исправить какую-то ошибку в поданной декларации?
Если вы хотите исправить ошибку в декларации, поданной онлайн, вы можете это сделать:
В течение всего периода кампании по подаче налоговой декларации:
В течение всего периода кампании по подаче налоговой декларации вы можете вносить изменения (необходимо обратить внимание на дату окончания приема налоговых деклараций для вашего региона).
Если изменения вносятся по окончании периода подачи деклараций, откорректированная декларация будет рассматриваться, как поданная после окончания срока подачи, в связи с чем:
- сначала налоговый орган рассмотрит последнюю поданную в срок декларацию, внесет данные на основании этой декларации и составит на основе этих данных налоговое уведомление (avis d’impôt);
- затем, в более поздние сроки, информация будет откорректирована в соответствии с последней поданной вами декларации и будет составлен новой налоговое уведомление (avis d’impôt).
В течение периода корректировок налоговой декларации:
В период с 31 июля 2024 года по 4 декабря 2024 года (включительно) вы можете внести корректировки в свою налоговую декларацию.
Корректировки допускаются даже если вы подали автоматически сформированную налоговую декларацию.
Для этого вам необходимо в личном кабинете на сайте налогового органа нажать на кнопку “Доступ к онлайн корректировке” (Accédez à la correction en ligne). Через некоторое время после исправления необходимых элементов вы получите откорректированное налоговое уведомление.
После окончания периода корректировок:
Можно внести корректировки в поданной декларации в своем личном кабинете на сайте налогового органа с помощью сервиса обмена сообщениями:
- нажмите на кнопку “Написать” (Ecrire)
- выберете раздел “Я сообщаю об ошибке в расчете моего налога” (Je signale une erreur sur le calcul de mon impôt)
- выберете раздел “Мой запрос касается налога на доходы или социальных взносов” (Ma demande concerne l'impôt sur le revenu ou les prélèvements sociaux)
Если вы хотите исправить ошибку в декларации, поданной в бумажном виде, вы можете это сделать до истечения срока подачи деклараций в бумажном виде (до 21 мая 2024 года).
Для этого заполните декларацию и дополнения к ней заново (заполняются все графы декларации, с учетом корректировок). На первой странице необходимо сделать надпись “Корректировочная декларация, отмена и замена” (DÉCLARATION RECTIFICATIVE, ANNULE ET REMPLACE).
После окончания даты подачи налоговой декларации вы не сможете внести в нее изменения. Вы также не сможете воспользоваться сервисом по корректировке ваших данных в период корректировок.
Однако вы можете подать рекламацию в течение 2 лет с момента подачи декларации в бумажном виде (вплоть до 31 декабря такого года). Такая рекламация может быть подана:
- в личном кабинете на сайте налогового органа с помощью сервиса обмена сообщениями: нажмите на кнопку “Написать” (Ecrire) > выберете раздел “Я сообщаю об ошибке в расчете моего налога” (Je signale une erreur sur le calcul de mon impôt) > выберете раздел “Мой запрос касается налога на доходы или социальных взносов” (Ma demande concerne l'impôt sur le revenu ou les prélèvements sociaux)
- почтовым отправлением с приложением документов, подтверждающих основания для внесения корректировок
- лично в вашем налоговом органе (SIP)
Информацию о поданной рекламации вы можете получить в личном кабинете в разделе “Частное лицо Что сделать для…” (Particulier Comment faire pour ...) > “Предотвратить и решить мои трудности, исправить мои ошибки” (Prévenir et résoudre mes difficultés ; corriger mes erreurs).
О процедуре корректировки вы можете прочитать здесь.
Обратите внимание: помимо исправления ошибок вы также в любое время можете заполнить декларации за предыдущий налоговый период, которые вы еще не подавали.
Какие санкции могут быть применены за ошибку в декларации и за подачу декларации позже установленного срока?
Если допущенные ошибки приводят к увеличению суммы налога, вам будет начислено 10% на сумму дополнительного налога, появившегося в связи с ошибками, либо на сумму заявленных льгот, на которые вы не имели права.
Такая санкция не применяется, если вы самостоятельно исправили поданную декларацию (через ее корректировку), либо в течение 30 дней направили ответ в налоговую администрацию, содержащий объяснение применения льгот.
В случае мошеннических действий или умышленного нарушения применяются более строгие санкции.
Если вы не уплатили налог вовремя, начисляются проценты за просрочу в размере 0,20% от суммы налога за каждый месяц просрочки (то есть 2,4% за год).
Важно знать: проценты за просрочку не будут начислены, если вы письменно уведомили налоговую администрацию о своих сомнениях при подаче декларации.
Если вы подали налоговую декларацию с нарушением сроков, установленных для подачи, ваш налог будет увеличен на одну из следующих штрафных санкций:
- 10 % при отсутствии требования об уплате налога (mise en demeure)
- 20 % в случае подачи декларации с опозданием в течение 30 дней после уведомления
- 40 % если декларация не была подана в течение 30 дней после получения уведомления
Штрафы за просрочку подачи декларации рассчитываются на общую сумму налога, без учета уже уплаченных авансов и удержаний.
Также может быть применены проценты за просрочу в размере 0,20% от суммы налога за каждый месяц просрочки (то есть 2,4% за год).
Внимание: даже если срок подачи налоговой декларации истек, вы все равно можете ее подать через личный кабинет или в бумажном виде (при отсутствии личного кабинета, либо при отсутствии доступа в интернет).
Можно ли получить налоговый номер отдельно от подачи первой декларации?
Да, можно и очень советуется. Это в том числе позволяет открывать счета в банках, который требуют налоговый номер, а так же заполнять первую налоговую декларацию онлайн в личном кабинете на сайте налоговой.
Вот алгоритм действий, который вы можете сделать самостоятельно или при помощи вашего социального работника :
Шаг 1: Заполнить заявление по форме CERFA 2043, в котором должно быть ваше имя, фамилия, дата и место рождения, почтовый адрес и адрес электронной почты. К заявлению необходимо приложить копию удостоверения личности.
Шаг 2: Принести физически или отправить по почте эти документы на адрес отделения налоговой службы (SIP) по вашему месту жительства. При физическом визите, у вас так же попросят оригинал удостоверения личности.
Шаг 3: Через некоторое время вы должны будуте получить по почте налоговый номер (NIF).
Шаг 4: Подать декларацию.
Как понять в какую налоговую службу обращаться в случае большого количества переездов ?
Адрес отделения налоговой службы (SIP) в который вам нужно подать декларацию, если вы это делаете на бумажном бланке, определяется вашем местом жительства на 1 января декларируемого года. То есть для декларации, заполняемой в 2024 году (за 2023 год) вы указываете адрес на 1 января 2023 года.
Если вы приехали во Францию позже января, то налоговый орган (SIP) будет определен по вашему первому постоянному адресу. Например, для просителей убежища это будет адрес SPADA или структуры проживания (CADA, HUDA…). Если у вас нет постоянного места жительства, то учитывается адрес административной прописки.
Учтите, что например для досье на натурализацию, вам понадобятся выписки из каждого SIP к которому, вы относились. Для государства жилье считается стабильным, начиная от 8 месяцев вашего постоянного проживания в нем.
В ситуации нестабильного жилья и большого количества переездов, особенно если речь идет об отелях, желательно отметиться проживающим бесплатно (hébérgement) у знакомого, которому вы доверяете. Это позволит вам не менять ваш SIP (это также удобно для префектуры, CAF и всех остальных административных органах). Убедитесь, что у вас будет возможность забирать письма и что ваш знакомый сможет предоставить вам необходимое документы (заполнить страницу 5, дать свой идентификационный документ и собственное доказательство проживания по этому адресу).
Могу ли я иностранный доход указать как не иностранный доход, чтобы не заполнять дополнительную декларацию? Ведь в любом случае придется платить одинаковую ставку.
Согласно законодательству вы должны декларировать ваши доходы в соответствии с их юридической квалификацией и источником их происхождения. Если вы получили доход из-за границы, его необходимо декларировать именно так.
Обратите внимание, что ставка налога может различаться, особенно если речь идет о доходах, полученных из-за границы, так как тут будет приниматься во внимание конвенция об избежании двойного налогообложения.
Уровень серьезности, с которым стоит рассматривать правила налогообложения во Франции зависит от того, как долго вы собираетесь здесь находиться.
Как указывать переводы от частных лиц? Например, мне перевели физические лица около 4000 евро в качестве помощи на проживание.
Вам необходимо понять, что это за сумма и, в зависимости от этого, принять решение, декларировать эту сумму или нет:
- если это дарение - эту сумму необходимо задекларировать путем подачи декларации о дарении CERFA 2735. Такая декларация подается в налоговый орган в течение 1 месяца с момента дарения. Ставка налога или возможность применения налоговых льгот зависит от сумму и степени родства. Подробнее можно прочитать здесь. Со ставками налога можно ознакомиться по этой ссылке.
Внимание: подарки к событиям в рамках установленных традиций (présents d’usage) не подлежат декларированию. Речь идет о подарках к дню рождения, к Рождеству, поздравление к сдаче на водительские права. Размер подарка должен быть в рамках установленных обычаем сумм для подарка.
- передача денежных средств в долг и возврат долга:
✓ займ между частными лицами на сумму меньше 5 000 евро не подлежит декларированию;
✓ займ между частными лицами на сумму больше 5 000 евро в год подлежит декларированию путем подачи декларации CERFA 2062. Суммируются все суммы долга между одним заемщиком и одним заимодавцем за год. Декларация CERFA 2062 является дополнительной подается одновременно с декларацией о доходах CERFA 2042.
При этом у вас нет обязанности декларировать передачу денег в долг, если это имело место в том налоговом периоде, когда вы еще не были налоговым резидентом Франции. То есть если вы получили деньги в долг еще в тот период, когда были налоговым резидентом в другой стране, и сейчас получаете возврат долга, вы не должны это дополнительно декларировать.
- другое – необходимо правильно квалифицировать эту сумму.
Если я прожил во Франции менее 183 дней, то декларировать доходы только за период проживания?
Обратите внимание, что вы становитесь резидентом во Франции, если:
- вы живете во Франции постоянно или находитесь во Франции более 183 дней в году;
- вы осуществляете основную профессиональную деятельность во Франции;
- во Франции находится центр ваших экономических интересов.
Пока вы не налоговый резидент, вы не обязаны подавать налоговую декларацию. Но при этом мы все равно советуем подавать налоговую декларацию, даже если у вас нет обязанности платить налоги и даже если у нас нет разрешения на проживание во Франции. Это даст вам возможность идентифицироваться в системе FranceConnect, подтвердить ваши данные для банков, которые требуют NIF, а также получать некоторые виды помощи от государства (в том числе, стипендии и социальное жилье), и даже пригодится при подаче на натурализацию.
В тот момент, когда вы становитесь налоговым резидентом, вы должны декларировать ваши доходы. За предыдущий период пребывания во Франции, когда вы еще не являетесь налоговым резидентом, нужно декларировать только доходы, полученные во Франции.
Я приехала во Францию в 2024 году, но имела работу на французского работодателя с апреля 2023 года по CDI. Должна ли я декларировать доход за 2023 год? Я уже платила подоходный налог (он есть в бюллетенях о зар. плате). Есть ли возможность сделать какие-то вычеты (например, на семью)?
Исходя из формулировки вашего вопроса, начиная с апреля 2023 года вы удаленно работали на французскую компанию, которая платит налоги во Франции. В зависимости от того, где вы жили, вам нужно посмотреть двухстороннюю налоговую конвенцию об избежании двойного налогообложения, заключенную между Францией и страной вашего проживания. Допустим это была Россия. Тогда согласно конвенции, налоговые обязательства определяются по месту жительства работника и, соответственно, вы, как налоговый резидент России, не обязаны декларировать доход во Франции за 2023 год.
Касательно уплаты подоходного налога для резидентов во Франции сообщаем: все вычеты происходят автоматически, нужно правильно заполнить декларацию, указав имеющееся у вас количество членов налогового домохозяйства.
Суммы излишне уплаченного налога (а, вероятнее всего, таковыми будут признаны суммы, удержанные из вашей заработной платы и перечисленные в качестве высшего подоходного налога за тот период, когда вы жили в РФ), могут быть возвращены налоговым органом. Заявите в налоговый орган о своем праве на налоговый вычет и предъявите подтверждение, что в тот период вы были налоговым резидентом в РФ.
Я проработала во Франции с 11.23 до 01.24, была уволена на испытательном сроке и вернулась в РФ. Как мне теперь подать декларацию, если нет Налогового номера? Нужно ли мне подавать декларацию вообще, если я в 2023 году работала менее 180 дней на территории Франции?
Ваша ситуация требует рассмотрения нескольких факторов: ваше налоговое резидентство, требования французских налоговых органов и возможность получения налогового номера для подачи декларации.
Во Франции человек считается налоговым резидентом, если он:
- Проживает во Франции более 183 дней в году.
- Основной центр жизненных интересов находится во Франции.
- Основная профессиональная деятельность осуществляется во Франции.
Так как вы начали работать во Франции, вы, вероятнее всего, стали налоговым резидентом Франции. Соответственно, вам нужно подавать налоговую декларацию с заработными платами за 11 и 12 месяц 2023 года.
Если на данный момент вы находитесь в России, то вы можете подать декларацию по почте или с помощью налогового консультанта.
Как доплатить или получить разницу после подачи декларации?
Если вам полагается возмещение, то вам не нужно предпринимать никаких действий, оно произойдет автоматически:
- переводом, если сервису известны ваши банковские реквизиты Банковский счет, известный налоговой администрации для вашего подоходного налога, можно просмотреть и изменить в личном кабинете, в разделе «Налог на источники дохода», а затем «Обновить свои банковские реквизиты». Банковский счет, известный налоговой администрации для уплаты местных налогов, можно просмотреть и изменить в Личном кабинете, раздел «Платежи», «Управление моими договорами прямого дебетования». Дата возврата будет указана в вашем налоговом уведомлении и соответствует графику, составленному в соответствии с датой обработки вашей декларации службой.
- или чеком, если службе не известны ваши банковские реквизиты Выбранный адрес будет последним адресом, известным администрации. Его можно изменить в Личном кабинете, раздел «Безопасный обмен сообщениями» — «Я сообщаю об изменении личной ситуации», «Я меняю адрес отправки».
Если вы должны доплатить, то:
- до 300 евро
Вы можете расплатиться онлайн в вашем личном кабинете или чеком, наличными или переводом по правилам описанным в письме с налоговым уведомлением.
Вы можете расплатиться за несколько месяцев.
Если у вас еще нет своего кабинета на сайте impots.gouv.fr, вы также можете оплатить онлайн, используя службу прямых онлайн-платежей Главного управления государственных финансов.
- от 300 евро
Вы можете расплатиться исключительно онлайн, подключившись к своему личному пространству на сайте impots.gouv.fr.
Если по открытии Никель положили на счет 50 евро, как за них отчитываться?
50 евро, которые вы положили на счет - это ваши деньги, которые вы вправе хранить в любой удобной вам форме (в виде наличных, на вашем банковском счете или на livret A), поэтому отчитываться за эти деньги никому не нужно.
Если речь идет о получении на ваш счет средств от банка в качестве премии за открытие счета — этот доход признается дарением. По закону эту сумму необходимо задекларировать путем подачи декларации о дарении CERFA 2735. Такая декларация подается в налоговый орган в течение 1 месяца с момента дарения. Ставка налога или возможность применения налоговых льгот зависит от сумму и степени родства. Подробнее можно прочитать здесь. Со ставками налога можно ознакомиться по этой ссылке.
Моя жена заработала около 2500 евро в течение года в качестве дополнительного дохода по реферальным ссылкам. Можно ли в этом случае подать общую декларацию, просто добавив сумму дохода, без регистрации отдельно ИП?
Доходы, полученные супругами, проживающими вместе, декларируются путем подачи одной декларации. При этом вам следует разобраться стоит ли вам открывать ИП.
Декларирование дохода, полученного от реферальных ссылок, зависит от того насколько активно осуществляется эта деятельность.
Если суммы незначительные и активность не носит постоянного характера, эти доходы могут рассматриваться, как дарение и не облагаться налогом и не декларироваться.
Если же эта деятельность носит регулярный характер, то налоговые органы могут рассмотреть ее, как предпринимательскую деятельность неторгового характера (BNC). В этом случае полученных доходы необходимо будет задекларировать в налоговой декларации 2042 C PRO.
Обратите внимание: вид на жительство или виза иммигрантов, находящихся во Франции, должен предусматривать возможность осуществления предпринимательской деятельности. Кроме того, необходимо зарегистрировать самозанятость.
Если я получаю часть дохода в России и потом перевожу их в евро, то это преступление?
Нет 😉
По закону РФ, физические лица — нерезиденты из недружественных стран, которые работают в России по трудовым и гражданско-правовым договорам, могут переводить с российских счетов за рубеж средства в рублях и валюте в размере зарплаты или платы за выполнение работ и оказание услуг, а также делать аналогичные перечисления без открытия счета.
По Французским законам у вас просто иностранный доход.
Если один налоговый номер на мужа и жену, можно ли прийти в налоговую одному человеку? Или каждый человек должен по отдельности подавать декларацию, и муж и жена?
По общему правилу, доходы супругов (couple marié) или партнеров в гражданском союзе (couple pacsé) подлежат совместному налогообложению (Налоговый кодекс Франции (CGI), art. 6, 1°). Оба партнера подписывают одну и ту же декларацию и должны указать свои налоговые номера в этой налоговой форме, за исключением первой декларации за год заключения союза, которая может быть подана раздельно.
Даже если вы являетесь одним налоговым домохозяйством, налоговые номера у вас разные.
Если один из вас не резидент Франции, то вы подаете декларацию только за себя. Также, это возможно если вы оба во Франции, но разъехались и состоите в режиме разделения собственности.
Если у вас вопрос по декларации, вы можете прийти в SIP по месту жительства вдвоем или по отдельности.
Можно ли указать себя одиноким, если давно разводе, чтобы не показывать лишних документов?
Вы действительно можете указать себя одиноким•ой если вы уверены, что не будете использовать никакие документы связанные с прошлым браком или разводом. То-есть вы не брали фамилию мужа, у вас нет общих детей и так-далее.
Учтите, что при рассмотрении заявления о социальном жилье или натурализации будет приниматься во внимание вся информация, которая указывалась о вас, в том числе, информация о вашем статусе, указанная в налоговой декларации.
Какие документы можно приложить в качестве подтверждения даты въезда во Францию?
В зависимости от вашей ситуации, вы можете приложить следующие документы :
- штамп в паспорте
- посадочный талон и билеты
- аттестат просителя международной защиты
- APS в котором есть дата въезда во Францию
- объяснительное письмо
Вписывать ли детей, если они живут в другой стране, а я поддерживаю их финансово?
В налоговую декларацию вписываются дети, которые с вами проживают под одной крышей. Делается это для того, чтобы получить право на дополнительные семейные доли (они позволяют уменьшить сумму налога). Поэтому вписывать детей в соответствующие графы на второй странице декларации 2042 не нужно.
Аналогично не следует вписывать в декларацию второго супруга (или партнера по PACS), если он проживает за границей.
Мы рекомендуем написать в налоговый орган сопроводительное письмо, в котором нужно объяснить, что члены вашей семьи проживают за границей, поэтому вы не указываете их данные в налоговой декларации.
Обратите внимание: если вы поддерживаете проживающих за границей ваших родителей, свекра и свекровь (или тестя и тещу), бабушку и дедушку, детей, зятьев, невесток или внуков для удовлетворения их основных жизненных потребностей, вы можете уменьшить на эту сумму облагаемый налогом доход.
Речь идет о суммах, необходимых для поддержки их жизненно важных потребностях в обычной жизни. Суммы должны быть сравнимы с размером алименты обязательств.
Поддержка братьев и сестер, дядей и теть, двоюродных братьев и сестер и т.д. не относится к категории расходов, вычитаемых из налоговой базы.
Сумма, выплаченная в поддержку семьи, записывается в разделе 6 “вычитаемые расходы” (charges déductibles) на странице 4 декларации CERFA 2042: в графе 6EL и 6EM в отношении детей, в графе 6GU в отношении других членов семьи по восходящей или нисходящей линии.
У вас должны быть документы, подтверждающие семейную связь, наличие нужды в получении такой выплаты, а также документы, подтверждающие перевод денег или предоставление чего-то в иной форме (например, покупку для родственника). Документы должны быть переведены на французский язык.
Внимание, перевод денежных средств, сделанный через третьих лиц, не принимается во внимание.
Один из детей до 18 лет не от нынешнего брака и находится на содержании лишь у одного из супругов. Может ли это учитываться, или все равно автоматически ребенок одного из родителей записывается как и рожденный в данном браке?
В налоговую декларацию CERFA 2042 не включаются дети, которые не находятся на вашем содержании.
Включать информацию о них не требуется.
Что делать если еще нет французского банковского счета, а только банк другой страны ЕС — можно ли указать его? Могу ли я указать номер счета родственника, если еще не успел открыть счет во французском банке.
С 2017 года, для того чтобы подать основную декларацию, вы обязаны прикрепить к банковские данные, даже если вы не облагаетесь налогом.
Это может быть только один RIB на все налогооблагаемое хозяйство.
RIB может быть как от вашего банковского счета, от вашего накопительного счета (livret A), а также от счета в онлайн банке или нео-банке.
Читайте также:
Вы можете использовать RIB счета в иностранном банке, если он имеет европейский формат SEPA. Формат SEPA — это формат, доступный в 28 странах Европейского Союза, четырех государствах-членах Европейской ассоциации свободной торговли (Исландия, Лихтенштейн, Норвегия, Швейцария), Монако, Сан-Марино, Ватикан.
Для «Налога на источники дохода» с заработной платы (Prélèvement à la source) можно использовать исключительно RIB на ваше имя.
Если вы меняете банковский счет, вы должны уведомить об этом налоговые органы.
Изменить номер RIB можно онлайн в вашем личном кабинете:
- Зайдите в ваш личный кабинет на Impots.gouv.fr
- Нажмите на вкладку «Налог на источники дохода» (Prélèvement à la source)
- Нажмите кнопку «Обновить банковские реквизиты» (Mettre à jour vos coordonnées bancaires)
- Нажмите кнопку «Изменить» (Modifier)
- Введите коды IBAN и BIC
- Установите флажок «Я принимаю списание с моего банковского счета» (J’accepte le prélèvement sur mon compte bancaire)
- Нажмите на кнопку «Подтвердить» (Confirmer)
Я во Франции с мая 2023. Я auto-entrepreneur с мая 2023 и мне присылают бланки декларации каждый месяц от Urssaf (еще не заполняла их). У меня нет NIF. Приложение auto-entrepreneur меня не пускает. Хотя у меня давно есть NSS. Это моя первая декларация. Какую декларацию я должна заполнить в этом мае (если можно ссылку на форму)? И хватит ли общей первой декларации или ежемесячные тоже нужно заполнить? Должна ли я отправлять также все документы типа свидетельства о рождении?
Необходимо отличать декларации, которые вы делаете в URSAAF (они могут подаваться раз в месяц или раз в три месяца) от декларации по налогу на доходы (déclaration des revenus).
В мае вы должны заполнить основную налоговую декларацию CERFA 2042 и декларацию CERFA 2042 C PRO.
В отношении дохода от вашей предпринимательской деятельности:
- он не вписывается в декларацию 2042 (хотя декларация все равно заполняется, даже при “нулевых” показателях)
- в декларации CERFA 2042 C PRO:
Если вы выбрали «versement libératoire» определите ваш вид деятельности и укажите, укажите:
сумму доходов на странице 1 в графе 5TA (для BIC) / 5TB ( для services) / 5TE (для BNC)
фамилию и адрес предпринимателя
Если вы не выбрали «versement libératoire» определите ваш вид деятельности и укажите длительность деятельности и сумму ваших доходов
для BIC на странице 3 в графе 5DB (длительность) и в графе 5KO (доход от продажи товаров), в графе 5KP (доход от оказания услуг)
для BNC на странице 6 в графе 5XI (длительность) и в графе 5HQ (доход)
Если в декларации в личном кабинете налоговой не указана моя зарплата (подаю не первый раз декларацию), нужно ли кроме вписывания сумм, предоставлять зарплатную ведомость (fiche de paie)?
Вы не обязаны прилагать вашу зарплатную ведомость (fiche de paie) к налоговой декларации. Однако их необходимо будет предоставить по требованию налогового органа.
Срок хранения документов составляет 3 года с момента окончания налогового периода (то есть для декларации за 2023 год, которая подается в 2024 году, документы необходимо хранить до 31 декабря 2026 года).
Обязательно ли декларировать зарплату в 2023 до приезда во Францию, если был налоговым резидентом другой страны и платил там налоги?
Доходы, полученные в другой стране до момента переезда во Францию (и даже до того момента, как вы стали налоговым резидентом), не подлежат декларированию во Франции в целях обложения налогом на доходы.
Обратите внимание, некоторые структуры (например CAF) попросят вас указать доходы за предыдущие периоды, даже за те, когда вы еще не жили во Франции. Это не налоговая декларация, а декларация, которую вы делаете для получения пособий, для расчета которых необходимо понимать уровень ваших доходов за предыдущие периоды. Поэтому в этом случае вам необходимо будет указать все ваши доходы за запрашиваемые периоды.
Как избежать двойного налогообложения?
Для избежания двойного налогообложения необходимо:
- изучить положения конвенции об избежании двойного налогообложения, которая заключена между Францией и той страной, в которой вы получили доход;
- правильно задекларировать доход в налоговой декларации, предъявляемой во Франции и в той стране, в которой был получен ваш доход.
Также вы всегда можете обратиться к налоговому консультанту, который поможет вам оптимизировать ваше налогообложения и избежать двойного налогообложения.
А где надо указывать информацию "le régime des impatriés"?
Режим импатриации (régime d’impatriation) - это специальный налоговый режим для тех, кто приехал работать во Францию.
Для того, чтобы применять этот налоговый режим работник должен в течение более 5 календарных лет до момента найма в французскую компанию (до начала применения этого режима) иметь налоговое резидентство другой страны.
Работник может приехать на работу во Францию в порядке перевода из другого подразделения компании, находящегося за границей, либо в качестве командированного работника. Либо работник может быть специально нанят для работы во французской компании.
Лица, вернувшиеся из-за рубежа на работу в рамках той же группы компаний, после более чем пяти лет работы за границей, также могут воспользоваться режимом импатриации при соблюдении всех условий.
Этот режим также может распространяться на некоторых руководителей компании и на лиц, вернувшихся во Франции после длительной работы за границей на ту же компанию.
Внимание: работники, которые уже проживали во Франции на момент найма, не могут воспользоваться этим режимом.
Режим импатриации предоставляет возможность освобождения:
- от подоходного налога (impôt sur le revenu):
✓ дополнительной компенсации, связанной с работой во Франции (импатриационная премия)
✓ доли вознаграждения за работу за границей в интересах работодателя
✓ 50% доходов от иностранных активов (capitaux mobiliers)
✓ 50% доходов от иностранных интеллектуальных или промышленных активов
✓ 50% прибыли от продажи иностранных ценных бумаг и социальных прав.
- от налога на недвижимое имущество (impôt sur la fortune immobilière):
Лица, которые не были налоговыми резидентами Франции в течение пяти лет, предшествующих году, когда они стали резидентами, облагаются налогом на недвижимость только на имущество, находящееся во Франции. Этот режим действует до 31 декабря пятого года после того, как они стали налоговыми резидентами.
- от налога на заработную плату (taxe sur les salaires):
Работодатели, находящиеся во Франции, освобождаются от уплаты налога на импатриационную премию.
- могут быть применяться освобождения от уплаты социальных взносов
Работник может отказаться от пенсионных отчислений с его заработной платы.
Режим применяется только для лет, когда сотрудник проживает и работает во Франции. Он может действовать до 31 декабря восьмого года после начала работы. Например, сотрудник, начавший работу в январе 2021 года, может пользоваться режимом до 31 декабря 2029 года.
Для применения этого режима не требуется каких-то специальных заявлений.
Работник декларирует облагаемую налогом заработную плату без учета освобождённой от налогообложения части (уменьшает свой заработок на эту часть). Такой уменьшенный размер заработной платы указывается в разделе 1AJ или 1BJ основной декларации 2042.
Освобождённые от налогообложения заработная плата и премии должны быть указаны работником в разделе 1DY или 1EY дополнительной декларации 2042 C.
Подробнее о налоговом режиме импатриации читайте здесь.
Как считается дата подачи налоговой декларации в срок?
Дата подачи считается по штампу об отправке письма из почтового отделения. Учтите, что если вы бросили письмо в почтовый ящик, то штамп иногда может быть поставлен только на следующий рабочий день.
При физической подаче в SIP, дата подачи считается по штампу получения.
При подачи в онлайн формате, дата подачи написана в уведомление о ситуации с декларацией о подоходном налоге (ASDIR), которое доступно в вашем личном кабинете.
Надо ли декларировать PayPal?
Банковские счета, открытые за границей и привязанные к другому счету, открытому во Франции, не требуют декларации, если они используются для онлайн-платежей за покупки или получения средств от продажи товаров на сумму менее 10 000 евро в год.
Также, если у вас есть счет PayPal, который используется только для оплаты ваших покупок или через который вы получили менее 10 000 евро в год, вы не обязаны его декларировать.
Однако вы обязаны декларировать все ваши банковские счета, открытые за границей, включая те, которые привязаны к счету, открытому во Франции, независимо от того, являетесь ли вы владельцем счета или у вас есть доверенность на него.
Декларация должна быть подписана для каждого открытого, владеемого, использованного или закрытого банковского счета в течение налогового года (например, в 2023 году для налоговой декларации, поданной в 2024 году).
Декларация этого(их) счета(ов) подается вместе с декларацией доходов. Таким образом, при онлайн-декларации ваших доходов используйте приложения к декларации № 3916 / 3916 bis и заполните их.
Эти формы №3916 и 3916 bis могут быть предварительно отмечены администрацией. Однако, если это не сделано, вы должны выбрать и заполнить их требуемые данные.
При декларировании крипты каким образом нужно декларировать доход от нее (прирост в стоимости за 2023 год)?
Облагаемыми считаются операции, при которых цифровые активы обмениваются на обычную валюту или используются для покупки товаров и услуг. Для декларирования прироста капитала необходимо указать соответствующие суммы в налоговой декларации.
Чтобы сообщить об этих доходах :
- добавить бланк 2086 к налоговой декларации
- указать прирост капитала или капитальные убытки в графах 3AN и 3BN
Декларирование иностранных счетовЧитайте также:
Личный опыт авторов и читателей
Если вы хотите поделиться личным опытом или предложить новую информацию по этой статье, напишите нам.