Статья опубликована 02/02/2025

• Самое важное, что нужно знать
• Что такое CFE
• Кто освобожден от CFE
• Автоматическое (постоянное) освобождение от CFE
• Освобождение от CFE по запросу
• Освобождение от CFE предприятий, расположенных в некоторых территориальных зонах
• Снижение CFE
• Кто обязан заполнить первичную декларацию CFE
• Предприятия уже подававшие первичную декларацию CFE
• Как заполнить первичную декларацию CFE
• Бланк декларации CFE с переводом полей на русский язык
• Как найти адрес налогового органа для направления декларации
• Как посчитать сумму налога к уплате
• Ставка CFE
• Дополнительный налог
• Добавочные дополнительные налоги в Париже
• Расходы на управление местными налогами
• Расходы на управление местными налогами в Париже
• Расчет налога: два способа
• Базовый расчет
• Расчет с использованием минимальной базовой суммы
• Как получить уведомление об уплате налога
• Как оплатить CFE
• Заключение
• 🔗 Полезные ссылки
• ❓FAQ
• 📚 Глоссарий
• Личный опыт авторов и читателей

Самое важное, что нужно знать

• CFE (налог на недвижимость предприятий — Cotisation Foncière des Entreprises) — это налог, который обязаны уплачивать все предприятия, а также индивидуальные предприниматели, даже если они применяют режим микро-предприятия или работают на дому.
• Для ИП, уплачивающих налог на доходы (impôt sur les revenus), налог CFE — это единственный дополнительный налог, который придется уплачивать.
• CFE — это местный налог, то есть ставка по налогу определяет коммуна, где зарегистрирован ваш бизнес.
• Первичная налоговая декларация по CFE должна быть отправлена в ваш налоговый орган до 31 декабря года создания предприятия.
• Изменение адреса предприятия, влекущее смену коммуны, также приравнивается к созданию нового предприятия и влечет подачу первичной декларации.
• Обычно именно налоговый орган отправляет вам предварительно заполненную декларацию. Вам остается только проверить информацию и дополнить необходимыми данными.
• В последующие годы не требуется подавать декларацию, за исключением случаев изменения ситуации (в том случае подается форма 1447-M-SD).
• Сумма CFE определяется по шкале: чем выше годовой оборот, тем выше налог.
• CFE уплачивается до 15 декабря года.
• Все предприятия освобождены от уплаты налога в первый год деятельности. Во второй год ставка налога уменьшается на 50%. Также от уплаты CFE освобождаются предприятия с годовым оборотом менее 5 000 €.
• Помимо этого применяется постоянное (автоматическое) освобождение от налога для некоторых видов деятельности (например, для творческих профессий), а также временное (применяемое по запросу).

Читайте также: 💼Cамозанятый: micro-entrepreneur 📇Как открыть ИП | пошаговая инструкция 📢Политическая система во Франции 🏦Налог на доход | налоговая декларация 2025 🌐Декларирование иностранных счетов 🗺️Права этнических меньшинств

Что такое CFE

Налог на недвижимость предприятий (cotisation foncière des entreprises — CFE) — это налог, который обязаны уплачивать все компании и индивидуальные предприниматели (включая микро-предпринимателей), даже если деятельность осуществляется на дому или у клиентов.

CFE можно сравнить с налогом на проживание (taxe d'habitation), который применяется для компаний и индивидуальных предпринимателей.

Это местный налог, поскольку его ставки устанавливаются муниципалитетами или муниципальными объединениями и он уплачивается в местный бюджет.

Читайте также: 💼Cамозанятый: micro-entrepreneur 📇Как открыть ИП | пошаговая инструкция 📢Политическая система во Франции

Кто освобожден от CFE

Автоматическое (постоянное) освобождение от CFE

Далее мы приводим списком случаи, когда налог на недвижимость на оплачивается.

• От CFE освобождаются предприятия в первый год создания. Во второй год ставка налога уменьшается на 50%.

Для получения освобождения вы должны заполнить первичную налоговую декларацию и отправить ее в налоговый орган до 31 декабря года создания предприятия.

• В некоторых коммунах от CFE освобождаются предприятия в течение 3 дополнительных лет после года после их создания.

Ознакомиться со списком коммун, предоставляющих такое освобождение, можно по этой ссылке:

Arrêté du 3 décembre 2021 modifiant l'arrêté du 31 décembre 2020 constatant le classement de communes en zone de revitalisation des centres-villes - Légifrance

Arrêté du 3 décembre 2021 modifiant l'arrêté du 31 décembre 2020 constatant le classement de communes ...

www.legifrance.gouv.fr

• Освобождение от CFE, если ваш оборот не превышает 5000 € в год.

Предприятия, заработавшие в налоговом году N-2 меньше 5000 € будут освобождены от CFE в налоговом году N.

Расчёт CFE основан на обороте, достигнутом за предшествующий предыдущему налоговый год.

То есть если ваш оборот в 2022 году составил менее 5000 €, вы будете освобождены от CFE в 2024 году. Если ваш оборот в 2023 году составил менее 5000 €, вы будете освобождены от CFE в 2025 году.

Для компаний, созданных в 2024 году: если ваш оборот за 2024 год (рассчитанный как оборот x 12 / количество месяцев деятельности) составляет менее 5000 €, вы будете освобождены от CFE в 2026 году.

• Освобождение от CFE для некоторых видов деятельности, включая:

Освобождение от CFE по запросу

Некоторые освобождения зависят от решения местных органов власти. Такими освобождениями от CFE могут воспользоваться:

• Врачи (médecins), медицинские помощники (auxiliaires médicaux) и сельские ветеринары (vétérinaires ruraux).
• Молодые инновационные предприятия (Jeunes entreprises innovantes — JEI) и молодые университетские предприятия (Jeunes entreprises universitaires — JEU).
• Независимые продавцы пластинок (Disquaires indépendants) с основной деятельностью — розничная продажа фонограмм (vente au détail de phonogrammes).
• Торговые предприятия, продающие новые книги в розницу и имеющие статус независимой книжной лавки.
• Предприятия живых представлений (entreprises de spectacles vivants): национальные театры, театральные туры, симфонические концерты, музыкальные и эстрадные шоу.

Освобождение от CFE предприятий, расположенных в некоторых территориальных зонах

Читайте также: 🗺️Права этнических меньшинств

Снижение CFE

При расчёте CFE арендная стоимость недвижимости может уменьшается для некоторых видов деятельности, например:

• на 30 % для промышленных предприятий (établissements industriels)
• на 50 % для установок, предназначенных для борьбы с загрязнением (местные органы власти могут увеличить это снижение до 100 %)
• на 50 % для оборудования, предназначенного для экономии энергии или снижения шума (местные органы власти могут увеличить это снижение до 100 %).

Кто обязан заполнить первичную декларацию CFE

Созданные в текущем году компании и индивидуальные предприниматели должны заполнить и отправить в налоговый орган первичную декларацию CFE № 1447-C-SD (Déclaration initiale de cotisation foncière des entreprises).

Эта же декларация подается, если ваше предприятие сменило адрес регистрации и переехало в новую коммуну (в этом случае у предприятия будет новый SIRET).

Читайте также: 📇Как открыть ИП | пошаговая инструкция

Также первичная декларация CFE № 1447-C-SD подается новым владельцем в случае передачи или продажи компании (cession ou transmission de l'entreprise).

Срок подачи: не позднее 31 декабря текущего года.

Formulaire n°1447-C-SD

Cotisation Foncière des Entreprises - Cotisation sur la valeur ajoutée des Entreprises

www.impots.gouv.fr

Заполненная декларация должна содержать следующую информацию: наименование компании (dénomination de l'entreprise), её вид деятельности (activité), адрес (adresse), номер SIRET, дату создания (date de création), описание объектов, подлежащих налогу на недвижимость (biens passibles d'une taxe foncière), которыми она располагает для ведения своей деятельности, количество сотрудников (nombre de salariés), а также оборот (chiffre d'affaires) за текущий год.

Данные из поданной налоговой декларации будут использованы при расчете CFE на следующий год.

Первичная декларация CFE должна быть направлена в Управление по налогам для предприятий (SIE gestionnaire). Ниже мы рассказываем, как найти адрес вашего налогового органа.

Декларацию можно отправить почтой (заказным письмом с уведомлением о вручении — LRAR) или через защищённую электронную почту в личном кабинете вашей компании на сайте налогового органа:

Accueil

Des courriels et SMS frauduleux circulent pour promettre le remboursement d'un trop perçu ou menacer de poursuites pour non paiement d'impôts ou d'amendes. Ces escroqueries n'ont pour but que de vous extorquer de l'argent ou des informations.

www.impots.gouv.fr

Читайте также: 📮Почта | Как подписать конверт и отправить письмо

Налоговый орган может направить вам заранее предварительно заполненную декларацию, чтобы уточнить имеющиеся у них данные о вашей компании.

В следующем разделе мы подробно расскажем, как заполнить формуляр первичной налоговой декларации.

Предприятия уже подававшие первичную декларацию CFE

Компании и индивидуальные предприятия, облагаемые CFE, не обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию, если в поданных ими данных не было изменений.

При изменении вашей ситуации вам необходимо заполнить и отправить в налоговый орган декларацию CFE 1447-M-SD:

Срок подачи: не позднее второго рабочего дня мая.

Formulaire n°1447-M-SD

Cotisation Foncière des Entreprises - Cotisation sur la valeur ajoutée des Entreprises - Imposition Forfaitaire des Entreprises

www.impots.gouv.fr

Декларация CFE подается в следующих случаях:

• Компания подает заявку на освобождение от налога (exonération), например:

Aménagement du territoire (развитие территорий),

Entreprises de spectacles vivants (предприятия, занимающиеся живыми представлениями),

Jeune entreprise innovante (молодое инновационное предприятие).

• Компания сообщает об изменении данных, известных налоговой администрации, в частности:

Увеличение или уменьшение площади помещений (surface des locaux).

Изменение численности сотрудников (nombre de salariés), связанное с налоговым кредитом или снижением для ремесленников (crédit d'impôt, réduction artisan).

Изменение элементов налогообложения (élément d'imposition), таких как мощность или количество установок (puissance ou nombre d'installations).

Превышение порога в 100 000 € выручки (chiffre d'affaires) для деятельности, связанной с арендой недвижимости в необставленном виде (location nue).

Прекращение или закрытие объекта или учреждения (installation ou établissement).

Изменение иных данных, указаных в первичной налоговой декларации CFE.

Как заполнить первичную декларацию CFE

В конце этого раздела вы найдете первичную декларацию CFE с переводом всех ее полей.

Вводная часть

Если вы не получили ее от налогового органа в предзаполненном виде, впишите в декларацию название вашего департамента название коммуны, в которой зарегистрировано ваше предприятие.

Раздел А1

В этом разделе вы заполняете правую часть.

Если вы получили предзаполненную декларацию из налогового органа (в этом случае будет заполнена левая часть раздела), вы можете уточнить данные вашего предприятия, заполнив правую часть раздела декларации.

Заполните следующие строки раздела А1 декларации:

(1) наименование предприятия, если вы индивидуальный предприниматель — укажите фамилию и имя, а также добавьте в конце EI (entrepreneur individuel — индивидуальный предприниматель)

(2) описание осуществляемой деятельности

(3) адрес регистрации предприятия или ИП

(4) адрес для связи (если отличается от адреса регистрации)

(5) номер SIRET (14 цифр)

(6) код NACE (Nomenclature d'Activité Européenne), аналогичный коду APE (Activité Principale de l'Entreprise)

(7) отметьте «ОUI», если вы зарегистрированы в национальном реестре предприятий как ремесленное предприятие

Раздел A2

Этот раздел заполняется, если вы осуществляете свою деятельность дома или у клиента. Для этого поставьте галочку в левой части первой строки (в этом случае вам не надо заполнять раздел С на третьей странице).

После этого вам надо указать, какую площадь вы используете для нужд бизнеса (в правой части первой строки).

Если вы работаете дома за компьютером, будет достаточно указать 1 м2.

Если вы работаете дома и у вас есть специально выделенное пространство, например для приема клиентов, следует указать точную площадь этого помещения.

Во второй строке слева укажите вашу фамилию и адрес, ваш телефон и e-mail. Справа — коммуну вашего проживания и дату и поставьте подпись.

Раздел A3

Если вы только что создали предприятие, отметьте отметьте поля «création d'établissement» (создание учреждения) и «début d'activité» (начало деятельности).

Если вы недавно переехали в другую коммуну (у вас поменялся SIRET), отметьте поля «création d'établissement» (создание учреждения) и «transfert d'activité» (перенос деятельности).

Раздел А4

Этот раздел необходимо заполнять только в том случае, если вы приобретаете коммерческое предприятие. В остальных случаях не заполняйте этот раздел.

Раздел B1

Здесь налоговые органы запрашивают точную информацию о дате начала вашей деятельности и предполагаемом обороте.

Если это первый год вашей деятельности (в том числе если ваше предприятие переехало в другую коммуну), то вы заполняете в левой колонке следующие строки:

(1) Дата начала вашей деятельности.

(2)-(5) Если у вас есть наемные сотрудники, укажите их количество (вы сами не учитываетесь в составе работников). В противном случае поставьте "0".

(6) Предполагаемый объем оборота без учета НДС (например, 2000 €). Это только предположение, которое вас ни к чему не обязывает.

(7) Это поле заполняется, если вы занимаетесь арендой или субарендой.

Если предприятие было создано ранее, но декларация подается в связи с изменением коммуны (изменился SIRET), то вы заполняете в правой колонке следующие строки:

(8) Дата начала вашей деятельности (дата создания предприятия).

(2)-(5) Если у вас есть наемные сотрудники, укажите их количество (вы сами не учитываетесь в составе работников). В противном случае поставьте "0".

(6) Реальный оборот без учета НДС.

(7) Это поле заполняется, если вы занимаетесь арендой или субарендой.

Раздел B2

Этот раздел предназначен для указания информации о вашей компании и её деятельности, которая может повлиять на налогообложение CFE.

(1) Отметьте поле, если это ваше основное предприятие (у вас нет дополнительного филиала).

(2) Укажите численность сотрудников, если они имеются.

(3)-(4) Деятельность считается сезонной, если она длится от 12 до 41 недели. Укажите это, если ваш случай подходит под данное определение.

(5) Если вы являетесь самозанятым (auto-entrepreneur), отметьте поле «Самозанятый, использующий режим micro-social», и укажите дату начала своей деятельности.

Читайте также: 💼Cамозанятый: micro-entrepreneur 📇Как открыть ИП | пошаговая инструкция

(6) Отметьте поле, если ваша деятельность осуществляется на неполной основе, то есть менее 9 месяцев. Это может быть актуально для сезонной или летней деятельности.

Остальные поля касаются строго специфических случаев, таких как ветряные турбины, электроэнергия и гидротехнические сооружения.

Раздел C

Этот раздел относится только к тем, кто:

• заключил для осуществления деятельности договор коммерческой аренды
• арендует коммерческий адрес (adresse de domiciliation) (19) - (20)

Раздел D1

(3) Поставьте отметку, если вы только что создали свою компанию.

Раздел D2 и D3

Раздел D2 касается случаев освобождения от CFE (exonération de CFE):

(4)-(6) для компаний, расположенных в приоритетных районах городской политики (quartier prioritaire de la politique de la ville — QPPV)

(7)-(9) для тех, кто занимается сдачей недвижимости в аренду с меблировкой (loueur en meublé)

Раздел D3 позволяет подать заявку на освобождение от CFE (demander une exonération de CFE) для компаний, расположенных в:

(10) зонах помощи с региональной целью (zones d’aide à finalité régionale)

(11) зонах помощи для инвестиций малых и средних предприятий (zones d’aide à l’investissement des petites et moyennes entreprises)

(12) зонах сельского возрождения (zones de revitalisation rurale)

Остальные разделы, а также приложение 1447-E, касаются других типов освобождений, на которые вы можете претендовать в зависимости от вашей ситуации.

После этого вам остаётся только отправить вашу первичную декларацию по CFE в ваш SIE и ждать уведомления по CFE, которое обычно приходит в ноябре.

Бланк декларации CFE с переводом полей на русский язык

Как найти адрес налогового органа для направления декларации

На сайте https://www.impots.gouv.fr > нажмите кнопку «Contact et RDV» в верхнем правом углу > выберете «Professionnel» > выберете «Autre démerche fiscale (quitus, timbre fiscal…)» > в открывшемся окне впишите адрес вашего предприятия: номер дома и название улицы, индекс, название коммуны

Так вы получите данные об адресе вашего Управления по налогам для предприятий (SIE gestionnaire).

В случае, если вы получили из налогового органа предзаполненную налоговую декларацию, в формуляре будет указан адрес вашего налогового органа для предприятий (SIE).

Как посчитать сумму налога к уплате

Для расчета суммы налога к уплате необходимо умножить налоговую базу на ставку налога (о том, как считается налоговая база, мы пишем ниже). Кроме того, к полученной сумме добавляются дополнительные налоги и сборы.

Ставка CFE

Ставка CFE (taux de la CFE) устанавливается самостоятельно каждым муниципалитетом или межмуниципальным объединением. Вы можете узнать ставки CFE в 2024 году на сайте Collectivites-locales.gouv.fr

Taux de fiscalité directe locale votés par les collectivités | collectivites-locales.gouv.fr

Le fichier de recensement des éléments d'imposition à la fiscalité directe locale (REI) est un fichier agrégé au niveau communal. Il détaille l'ensemble des données de fiscalité directe locale par taxe et par collectivité bénéficiaire (commune, syndicats et assimilés, intercommunalité, département, région).

www.collectivites-locales.gouv.fr

Например, ставка налога:

• в Париже в 2024 году составила 16,52 %
• в Лионе — 28,62 %
• в Монпелье — 36,58%

При этом в небольших муниципалитетах эта ставка может быть очень маленькой или равной нулю.

Дополнительный налог

Дополнительный налог (taxe additionnelle) в размере 1,12 % от суммы CFE добавляется к рассчитанному налогу CFE.

Этот налог поступает в пользу Торгово-промышленной палаты (CCI — chambres de commerce et d'industrie) Франции и регионов.

От дополнительного налога освобождаются некоторые категории профессий, например:

• ремесленники, зарегистрированные в реестре ремесел (répertoire des métiers) и не включенные в избирательный список торгово-промышленной палаты их округа
• арендодатели меблированных помещений (loueurs de meublés)
• руководители учебных заведений и пансионов (chefs d'institution et maîtres de pension)

Добавочные дополнительные налоги в Париже

В Париже к исчисленной сумме CFE применяются также добавочные дополнительные налоги (taxes additionnelles):

• 0,280 % специальный дополнительный налог (taxe spéciale additionnelle) в пользу региона Иль-де-Франс (TASARIF)
• 0,893 % специальный налог на оборудование (taxe spéciale d’équipement, TSE) для Государственного земельного учреждения Иль-де-Франс (Établissement public foncier d’Ile de France, EPFIF)
• 0,231 % специальный налог на оборудование (taxe spéciale d’équipement, TSE) для Общества Большого Парижа (Société du Grand Paris, SGP)
• 0,01090 % налог на управление водными объектами и предотвращение наводнений (taxe de gestion des milieux aquatiques et prévention des inondations, Gemapi) для Метрополии Большого Парижа (Métropole du Grand Paris)

Расходы на управление местными налогами

Расходы на управление местными налогами (frais de gestion de la fiscalité locale) составляют 1 % от суммы CFE и дополнительного налога (taxe additionnelle).

Расходы на управление местными налогами в Париже

В Париже расходы на управление местными налогами составляют:

• 1 % для взносов в пользу города Парижа (Ville de Paris) и метрополии (métropole)
• 4,4 % для взносов в пользу региона Иль-де-Франс (Région Île-de-France)
• 5,4 % для взносов в пользу Государственного земельного учреждения Иль-де-Франс (Établissement public foncier d’Ile-de-France, EPFIF), Общества Большого Парижа (Société du Grand Paris, SGP) и Торгово-промышленной палаты (CCI) и Палаты ремесел (CMA).

Расчет налога: два способа

Базовый расчет

Базовый расчет применяется, если компания или индивидуальный предприниматель использует помещения для ведения деятельности.

Речь идет об объектах, используемых для профессиональной деятельности или находящихся в распоряжении компании, застроенных или незастроенных территориях, которые использовались в позапрошлом году (N-2). Не имеет значения, является компания собственником или арендатором этой недвижимости.

Налоговые органы учитывают арендную стоимость таких объектов в году N-2. Эта арендная стоимость определяется на основе различных факторов, которые необходимо указать в начальной декларации CFE (форма 1447-C-SD):

• площадь ваших помещений
• тип помещения и его назначение
• коэффициент местоположения, который учитывает географическое расположение объекта.

Примеры расчета CFE для предприятия с помещением (calcul de la CFE avec un local):

Компания основана в регионе Гран-Эст, в городе Нанси:

• арендная стоимость помещений составляет 5 000 €
• ставка CFE в Нанси — 30,38 %

Расчет CFE: 5 000 × 30,38 % = 1 519 € (основной налог)

Дополнительный налог (taxes additionnelles): 1,12 % × 1 519 = 17,01 €

Расходы на управление местными налогами (frais de gestion de la fiscalité locale): 1 % × (1 519 + 17,01) = 1 551,37 €

Итоговая сумма к оплате: 1 551,37 €

Расчет с использованием минимальной базовой суммы

Расчет с использованием минимальной базовой суммы CFE применяется, когда вы не арендуете помещение для вашего бизнеса, либо у недвижимости низкая арендная стоимость.

Это применимо, если, например, вы работаете на фрилансе и вам нужен только компьютер для работы. Минимальная площадь, которую необходимо указать в декларации CFE, составляет 1 м2.

Минимальная базовая сумма определяется каждым муниципалитетом или межмуниципальным объединением в пределах следующих размеров, установленных статьей 1647D CGI:

Вы можете узнать установленные в вашем муниципалитете размеры минимальной базовой суммы:

• в интернете, написав «base minimale CFE» + название вашего муниципалитела
• в префектуре
• в Центре формальностей предприятий (Centres de Formalités des Entreprises)

Примеры расчета CFE для предприятия с использованием минимальной базовой суммы:

Пример 1:

Консультант по коммуникациям работает из дома в Марселе.

Тариф CFE в Марселе составляет 34,21 %.

Оборот за 2022 год (N-2) составил 30 000 €.

Минимальная база, применимая для оборота от 10 000 € до 32 600 €, варьируется от 243 € до 1 158 € в 2024 году.

В Марселе минимальная база, установленная городом для оборота от 10 000 € до 32 600 €, составляет 1 019 € (решение 2016 года):

Расчет CFE: 34,21 % × 1 019 € = 348,6 €

Дополнительный налог (taxe additionnelle): 1,12 % × 348,6 € = 3,9 €

Расходы на управление местными налогами (frais de gestion de la fiscalité locale): 1 % × (348,6 € + 3,9 €) = 3,5 €

Итоговая сумма к оплате: 356 €.

Пример 2:

Торговый представитель заключил договор домициляции в Париже.

Тариф CFE в Париже составляет 16,52 %.

Оборот за 2022 год (N-2) составил 30 000 €.

Минимальная база, применимая для оборота от 10 000 € до 32 600 €, варьируется от 243 € до 1 158 € в 2024 году.

В Париже минимальная база, установленная городом для оборота до 100 000 €, составляет 399 €:

Расчет CFE: 16,52 % × 399 € = 65,9 € (Париж округлят эту цифру до 65 €)

Дополнительный налог (taxe additionnelle): 1,12 % × 65 € = 0,73 €

Дополнительный налог для Парижа (taxe additionnelle): 1,4149 % × 65 € = 0,92 €

Расходы на управление местными налогами в Париже (frais de gestion de la fiscalité locale): 10,8 % × (65 € + 0,73 € + 0,92 €) = 7,20 €

Итоговая сумма к оплате: 73,85 €

Как получить уведомление об уплате налога

Уведомления об уплате CFE доступны только онлайн в профессиональном личном кабинете на сайте налогового органа.

Для доступа к налоговым уведомлениям CFE выполните следующие действия:

• Войдите в ваш профессиональный кабинет (votre espace professionnel)
• На главной странице кабинета выберите «Consulter» > «Avis CFE»
• В открывшемся окне выберете «Avis CFE»

На ваш адрес электронной почты должны приходить извещения о появлении новых налоговых уведомлений, а также напоминание за несколько дней до крайнего срока оплаты.

Как оплатить CFE

Если сумма CFE меньше или равна 3 000 евро:

В этом случае налог должен быть уплачен не позднее 16 декабря 2024 года (включительно).

Предприятие может выбрать один из следующих способов оплаты:

• Оплата онлайн через личный налоговый кабинет или через аккаунт Portailpro

Portailpro

portailpro.gouv.fr

• Ежемесячное списание (prélèvement mensuel): опциональный способ оплаты, в соответствии с которым в период с января по октябрь производится автоматическое списание 1/10 оплаты. Подключение опции доступно до 30 июня.
• Списание после наступления срока оплаты налога (prélèvement à l'échéance): опциональный способ оплаты, когде деньги списываются со счета автоматически списывает после наступления даты платежа. Подключение опции доступно до 30 ноября.

Если сумма CFE за предыдущий год составляет более 3 000 евро:

В случае, когда вы не выбрали ежемесячную оплату, вам нужно будет уплатить свой взнос в два этапа:

• не позднее 17 июня 2024 года: аванс в размере 50% от суммы CFE, подлежащей взиманию за предыдущий год
• не позднее 16 декабря 2024 года: остаток CFE за вычетом оплаченного аванса

Вам доступны несколько вариантов оплаты:

• Оплата онлайн через личный налоговый кабинет или через аккаунт Portailpro

Portailpro

portailpro.gouv.fr

• Ежемесячное списание (prélèvement mensuel): опциональный способ оплаты, в соответствии с которым в период с января по октябрь производится автоматическое списание 1/10 оплаты. Подключение опции доступно до 15 июня.
• Списание после наступления срока оплаты налога (prélèvement à l'échéance): опциональный способ оплаты, когде деньги списываются со счета автоматически списывает после наступления даты платежа. Подключение опции доступно до 31 мая — для авансового платежа, до 30 ноября — для окончательного расчета.

Заключение

Налог на недвижимость предприятий (cotisation foncière des entreprises – CFE) является обязательным для всех компаний и индивидуальных предпринимателей, включая тех, кто работает на дому. Он рассчитывается на основе арендной стоимости используемых помещений или минимальной базовой суммы, установленной муниципалитетом. Однако существует ряд освобождений, например, для предприятий с низким оборотом, а также для представителей творческих профессий. Для корректного расчета и своевременной подачи декларации важно учитывать региональные особенности налогообложения и возможные льготы.

🔗 Полезные ссылки

• Сайт налогового органа для доступа в личный кабинет и к информации об уплате CFE

Accueil

Des courriels et SMS frauduleux circulent pour promettre le remboursement d'un trop perçu ou menacer de poursuites pour non paiement d'impôts ou d'amendes. Ces escroqueries n'ont pour but que de vous extorquer de l'argent ou des informations.

www.impots.gouv.fr

• Сайт, где можно получить информацию о возможных освобождениях от CFE для вашего предприятия

• Узнать о ставках CFE в вашем регионе

Accueil | collectivites-locales.gouv.fr

L’Observatoire des finances et de la gestion publique locales actualise et modernise en continu sa plateforme de partage de données, en accès libre.

www.collectivites-locales.gouv.fr

• Скачать справку о статусе artiste-auteur

www.artistes-auteurs.urssaf.fr

www.artistes-auteurs.urssaf.fr

• Сайт для оплаты CFE

Portailpro

portailpro.gouv.fr

• Видеоиструкция для оплаты CFE от Direction générale des Finances publiques

Comment consulter et payer la CFE en ligne

Music from #Uppbeat (free for Creators!): https://uppbeat.io/t/soundroll/fashion-worship License code: 5KN1KTPYSGUQVJKT

www.youtube.com

❓FAQ

Если вам не важно, в какой коммуне будет зарегистрировано ваше предприятие, и основным критерием является только ставка CFE, то вы можете выбрать:

• выбрать коммуну с наименьшим CFE (в некоторых случаях его размер может быть 0%)
• выбрать коммуну, которая предоставляет дополнительные три года освобождения от CFE после создания предприятия.

Обратите внимание, что в этом случае вам придется либо купить коммерческий адрес (domicilation), либо переехать в эту коммуну, если вы осуществляете деятельность на дому.

Вы можете узнать ставки CFE в 2024 году на сайте Collectivites-locales.gouv.fr

Taux de fiscalité directe locale votés par les collectivités | collectivites-locales.gouv.fr

Le fichier de recensement des éléments d'imposition à la fiscalité directe locale (REI) est un fichier agrégé au niveau communal. Il détaille l'ensemble des données de fiscalité directe locale par taxe et par collectivité bénéficiaire (commune, syndicats et assimilés, intercommunalité, département, région).

www.collectivites-locales.gouv.fr

Например, ставка налога в 2024 году составила:

• в Париже 16,52 %
• в Лионе — 28,62 %
• в Монпелье — 36,58%

Направьте в налоговый орган письмо, в котором укажите, что вы относитесь к социальному режиму авторов-художников (régime social des artistes auteurs) и коротко опишите вашу творческую деятельность (например, «я художник, автор оригинальных произведений»). Напомните, что в соответствии с Налоговым кодексом (Code général des impôts) ваша деятельность освобождается от уплаты CFE. Приложите к письму справку о регистрации в качестве artiste-auteur в URSSAF du Limousin.

Такую справку можно скачать в личном кабинете на сайте artistes-auteurs.urssaf.fr (если загрузка не работает, запросите справку через сообщение).

📚 Глоссарий

Activité principale de l'entreprise (APE) – основной вид деятельности предприятия

Artisan – ремесленник

Artiste-auteur – художник-автор, создатель оригинальных произведений искусства

Bassins d'emploi à redynamiser (BER) – зоны для восстановления рынка труда

Code général des impôts (CGI) – Налоговый кодекс

Cotisation foncière des entreprises (CFE) – налог на недвижимость предприятий

Dénomination de l'entreprise – наименование предприятия

Domiciliation – регистрация юридического адреса компании

Entreprise de spectacles vivants – предприятие, занимающееся живыми представлениями

Exonération de CFE – освобождение от налога CFE

Frais de gestion de la fiscalité locale – расходы на управление местными налогами

Jeune entreprise innovante (JEI) – молодое инновационное предприятие

Nomenclature d'activité européenne (NACE) – европейская классификация видов деятельности

Quartier prioritaire de la politique de la ville (QPV) – приоритетный район городской политики

Répertoire des métiers – реестр ремесел

Sécurité sociale des artistes-auteurs (SSAA) – социальная служба художников-авторов

SIRET – регистрационный номер предприятия

Taxe d'habitation – налог на проживание

Taxe spéciale d’équipement (TSE) – специальный налог на оборудование

URSSAF – организация, администрирующая социальные взносы

Zone de revitalisation rurale (ZRR) – зона сельской реновации

Zones franches urbaines (ZFU) – свободные городские зоны

Личный опыт авторов и читателей