В этой статье мы пошагово рассмотрим все нюансы деятельности в качестве самозанятого (auto-entrepreneur).
Статья опубликована: 13/11/2023
Условия особого режима налогообложения самозанятогоВозможные виды деятельности самозанятогоВизы и виды на жительство, позволяющие зарегистрироваться в качестве самозанятогоСсылки на тексты законодательства:Франшиза по НДС (TVA) до определенного уровня оборотаСсылки на тексты законодательства:Налог на доходы (impôt sur le revenue)Ссылки на тексты законодательства:Социальное страхованиеCтрахование здоровья (assurance maladie)Пенсия и страхование (retraite et prévoyance)Семейные пособия (allocations familiales)Ссылки на тексты законодательства:РегистрацияACREУсловия для получения ACREДополнительные условия для получения льгот по программе Acre (conditions complémentaires pour bénéficier de l’Acre)Подача заявления на получение льготы Acre Срок применения сниженной ставки🔗 Полезные ссылки❓FAQЛичный опыт авторов и читателей
Условия особого режима налогообложения самозанятого
Самозанятость — это особый вид индивидуального предприятия, которой подчиняется особому налоговому и социальному режиму микро-предприятия. Этот упрощенный режим был создан для облегчения процедур создания и управления деятельностью, позволяя вам воспользоваться специальной социальной защитой и другими преимуществами:
- Упрощенные административные процедуры
- Упрощенный способ расчета и уплаты ваших социальных взносов (cotisations sociales), а также налога на доходы, если вы выбираете режим разгрузочного платежа по налогу на доходы (versement libératoire de l’impôt sur le revenu)
- Социальная защита (медицинское страхование, пенсия и т. д.)
- Право на профессиональное обучение
Условия применения особого режима налогообложения связаны с размером оборота, который не должен превышать установленных пороговых значений:
- 188 700 евро - для деятельности по продаже товаров, для деятельности по продаже продуктов (на вынос или для потребления в месте продажи), для деятельности по предоставлению жилья для туристов и номеров в отеле (кроме меблированного жилья, для которого порог составляет 77 700 евро)
- 77 700 евро - для услуг, относящихся к категории промышленной и коммерческой деятельности (BIC - bénéfices industriels et commerciaux) или некоммерческой деятельности (BNC - bénéfices non commerciaux), а также для нерегулируемых профессий (professions libérales non réglementées) или профессий, подчиненных Cipav в отношении пенсионного страхования
Полезно знать: Пропорция этих пределов может быть меньше, если вы начали деятельность не с 1 января. Например: если деятельность начинается 1 марта 2023 года в области оказания услуг, деятельность составит всего 306 дней в 2023 году, и поэтому: 77 700 евро x 306 / 365 = 65 140 евро (предел, который необходимо не превышать).
Возможные виды деятельности самозанятого
Самозанятый (auto-entrepreneur) может заниматься ремесленными (artisan), торговыми (commerçant) или свободными профессиями (profession libérale), как основной деятельностью (исключительно как самозанятый) или дополнительной (параллельно с работой наемного работника, пенсионера, студента и т. д.). Чтобы воспользоваться режимом микро-предприятия, годовой оборот не должен превышать установленные пределы в течение полного календарного года:
- 188 700 евро для деятельности по продаже товаров, предметов, аксессуаров, продуктов (на вынос или для потребления в месте продажи), для деятельности по предоставлению жилья для туристов и номеров в отеле (кроме меблированного жилья, для которого порог составляет 77 700 евро)
- 77 700 евро для услуг, относящихся к категории промышленной и коммерческой деятельности (BIC) или некоммерческой деятельности (BNC)
- В случае смешанной деятельности (продажа товаров и оказание услуг) общий оборот не должен превышать 188 700 евро, включая максимальный оборот 77 700 евро для услуг
Визы и виды на жительство, позволяющие зарегистрироваться в качестве самозанятого
Для нерезидента необходимо пройти несколько этапов, чтобы въехать на территорию Франции и стать самозанятым:
- Получение долгосрочной визы (visa long séjour): если вы хотите заниматься самостоятельной деятельностью во Франции, вам следует обратиться во французское консульство своей страны, чтобы запросить долгосрочную визу. Заявку можно подать на сайте France-Visas или с помощью формы Cerfa 14571. Если ваша заявка будет принята, вам будет выдан документ, позволяющий вам въехать на территорию Франции.
- Запрос на получение временного вида на жительство (carte de séjour temporaire): по прибытии на французскую территорию у вас есть 2 месяца для запроса временного вида на жительство (carte de séjour temporaire), который выдается, в частности, на основании долгосрочной визы (visa long séjour). Чтобы получить временный вид на жительство, вам необходимо доказать, что ваш проект деятельности жизнеспособен и что вы выполняете упомянутые ниже четыре условия. После получения вида на жительство в нем будет указано ваше занятие, например, "предприниматель/свободная профессия" (entrepreneur/profession libérale). Если вы планируете заниматься коммерческой или ремесленной деятельностью, вы должны предварительно зарегистрировать свое микро-предприятие в торговом реестре (RCS - Registre du commerce et des sociétés) или в реестре ремесел (RM - Répertoire des métiers).
- Запрос на многолетний вид на жительство (carte de séjour pluriannuelle): упомянутый выше временный вид на жительство действителен только один год. По истечении этого срока вам необходимо запросить многолетний вид на жительство, чтобы продолжить осуществлять деятельность на территории Франции. Этот вид на жительство действителен в течение 4 лет.
Для иностранцев, проживающих на территории Франции, требуется наличие одного из следующих видов на жительство, чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого:
- У вас есть карта резидента (carte de résident) : вы можете осуществлять деятельность самозанятого без ограничений, если у вас есть долгосрочная карта резидента (carte de résident longue durée) или постоянная карта резидента (carte de résident permanent).
- У вас есть временный вид на жительство (carte de séjour temporaire): если у вас есть временный вид на жительство, вам необходимо запросить включение в документ упоминания о вашей профессии, например, "предприниматель/свободная профессия" (entrepreneur/profession libérale) для создания вашего микро-предприятия. По истечении срока действия этого вида на жительство, то есть через год, вам потребуется получить многолетний вид на жительство, действительный в течение 4 лет.
- У вас есть другой вид на жительство: вы также можете стать самозанятым, если у вас есть вид на жительство "личная и семейная жизнь" (vie privée et familiale) или "паспорт талант" (passeport talent). Однако это не работает для других видов на жительство, в частности для тех, которые указывают "работник" (salarié), "временный работник" (travailleur temporaire) или "сезонный работник" (travailleur saisonnier). В этом случае вам необходимо запросить изменение вашего вида на жительство.
- У вас есть студенческий вид на жительство (carte de séjour étudiant): вам необходимо заблаговременно запросить временную рабочую визу, содержащую указание, например, предприниматель/ свободная профессия" (entrepreneur/ profession libérale), особенно если вы только что закончили обучение.
Полезно знать:
Для получения права на осуществление деятельности в качестве самозанятого необходимо доказать, что бизнес проект жизнеспособен, а также доказать соблюдение следующих четырех условий:
- быть в состоянии выплачивать себе достаточное вознаграждение, равное минимальной зарплате (Smic), т.е. 1 709,28 евро на основе 35-часовой рабочей недели в 2023 году (20 511,40 евро в год);
- создать микро-предприятие, соответствующее принципам безопасности, общественного порядка и санитарии;
- соблюдать формальности, которые связаны с вашей профессий (наличие диплома, страхования и т.д.). Обратите внимание, что некоторые виды деятельности запрещены для самозанятых;
- не быть осужденным или лишенным права заниматься выбранной деятельностью.
Ссылки на тексты законодательства:
- Code général des impôts - article 50-0: налоговый режим микро-предприятий
- Code général des impôts - article 102 ter: специальный режим для некоммерческой деятельности (микроBNC)
- Code de la Sécurité sociale - articles L613-7 à L613-10:микро-социальный режим
БИЗНЕС ПЛАН является одним из важнейших документов при открытии своего дела. В этом гайде мы разместили отдельную статью на эту тему.
Как написать бизнес-планЧитайте также:
Франшиза по НДС (TVA) до определенного уровня оборота
Франшиза по НДС (franchise en base de TVA) освобождает самозанятого от декларирования и уплаты НДС. Таким образом, вам не требуется выставлять счета с НДС своим клиентам и вам не надо собирать НДС с ваших покупок товаров или услуг, связанных с вашей деятельностью.
В отношении франшизы по НДС установлен порог по обороту, после превышения которого ваше индивидуальное предприятие становится плательщиком НДС.
Для продажи товаров:
- За календарный год (с 1 января по 31 декабря): 101 000 евро.
- За два последовательных календарных года, если оборот составляет от 91 900 евро до 101 000 евро.
Например, если ваш оборот за год N составляет 93 000 евро, а за год N+1 составляет 92 000 евро, вы становитесь плательщиком НДС по истечении этих двух лет превышения порога НДС.
Для оказания услуг:
- За календарный год (с 1 января по 31 декабря): 39 100 евро.
- За два последовательных финансовых года, если оборот составляет от 36 800 евро до 39 100 евро.
Например, если ваш оборот за год N составляет 37 000 евро, а за год N+1 составляет 36 900 евро, вы становитесь плательщиком НДС по истечении этих двух лет превышения порога НДС.
Bon à savoir: Счета должны содержать указание « TVA non applicable - article 293B du CGI » (Code général des impôts).
Ссылки на тексты законодательства:
Code général des impôts - articles 293 B à 293 G: франшиза по НДС.
Налог на доходы (impôt sur le revenue)
У вас есть возможность выбрать освобождение от уплаты налога на доходы (versement libératoire de l’impôt sur le revenu) при вступлении в статус самозанятого или в течение 3 месяцев после начала деятельности, отправив письмо в ваш Urssaf. В этом случае налог на доходы уплачивается одновременно с взносами (ежемесячно или ежеквартально) по определенной ставке, зависящей от вашей деятельности:
- 1%, если деятельность связана с покупкой/продажей, продажей на месте потребления и предоставлением жилья (BIC), за исключением аренды меблированных жилых помещений, для которой ставка составляет 1,7%;
- 1,7%, если деятельность относится к услугам, связанным с промышленной и коммерческой деятельностью (BIC);
- 2,2% для остальных услуг, относящихся к некоммерческой деятельности (BNC).
Полезно знать:
Чтобы воспользоваться освобождением от уплаты налога на доходы в году N, ваш налоговый доход за год N-2 (26 070 евро в 2021 году) не должен превышать определенные пороги, рассчитываемые в зависимости от вашего семейного коэффициента , который изменяется каждый год.
Теперь возможно один раз в год (до 30/09) подать заявку на изменение способа уплаты налога на доходы (воспользоваться или отказаться от освобождения от уплаты налога) с начала следующего года.
Ссылки на тексты законодательства:
Code général des impôts - article 151-0 о освобождении от уплаты налога для индивидуальных предпринимателей.
Социальное страхование
Таким образом, вы получаете социальное обеспечение наравне с другими независимыми работниками (travailleurs indépendants). Оно включает в себя:
- Здравоохранение: болезнь, материнство, пособия по временной нетрудоспособности
- Базовая пенсия
- Обязательное дополнительное пенсионное страхование (за исключением услуг BNC, не подпадающих под Cipav)
- Страхование рисков (инвалидность, смерть)
- Семейные пособия
Cтрахование здоровья (assurance maladie)
Все самозанятые привязаны к CPAM (CGSS для Drom), которая выплачивает пособия по болезни, отпуску по беременности и ежедневные пособия.
Пенсия и страхование (retraite et prévoyance)
Вы подпадаете под следующее:
- Пенсионное страхование (Assurance Retraite) в случае коммерческой, ремесленной или нерегулируемой свободной профессии (CGSS для Drom)
- Cipav в случае регулируемой свободной профессии (activité libérale réglementée)
Семейные пособия (allocations familiales)
Выплатой пособий занимается фонд семейных пособий. Данные пособия идентичны пособиям для работников. Если ваш профессиональный доход невелик, вы можете получить "премию за активность" (prime d’activité), подав заявку онлайн на caf.fr. С помощью симулятора вы можете проверить и рассчитать свои права на caf.fr.
Полезно знать:
Ваши иждивенцы (несовершеннолетние дети) застрахованы на тех же условиях, что и все иждивенцы независимых работников (travailleurs indépendants). Если вы только начали осуществлять деятельность в качестве самозанятого, вы можете обратиться в свою страховую организацию, чтобы внести в страховку своих детей.
В случае прекращения вашей самостоятельной деятельности вы продолжите быть застрахованным по болезни CPAM до тех пор, пока не начнете другую профессиональную деятельность.
Вы не вносите взносы в France Travail. Следовательно, вы не можете получать пособия по безработице в случае прекращения деятельности.
Ссылки на тексты законодательства:
Code de la Sécurité sociale - articles L613-7 à L613-10: микро-социальный режим
Code de la Sécurité sociale - articles D643-1 à D643-16: открытие прав на страхование от старости для свободных профессий
Loi n°2020-1576 du 14 décembre 2020 de financement de la sécurité sociale pour 2021 - article 69 - Décret n° 2021-755 du 12 juin 2021: открытие прав с 1 июля 2021 года на ежедневные пособия для свободных профессий, относящихся к Cipav
Дополнительно: Ответы на вопросы: кто такой самозанятый, кто может стать самозанятым, какой преимущества статуса, какие обязанности, сколько стоит создание самозанятого можно найти здесь: https://www.autoentrepreneur.urssaf.fr/portail/accueil/sinformer-sur-le-statut/lessentiel-du-statut.html
Регистрация
В качестве самозанятого необходимо пройти онлайн регистрацию.
Обязательная регистрация через Guichet unique (Centre de formalités des entreprises) онлайн по ссылке: https://formalites.entreprises.gouv.fr/.
Здесь вы найдете руководство по процедуре регистрации
Все компании будут зарегистрированы в Национальном реестре компаний (RNE) при создании компании. Взнос за затраты на торговую палату или ремесленную палату рассчитывается в процентах от оборота, начиная со второго года деятельности. Этот взнос не взимается, если оборот предпоследнего года составляет менее 5 000 евро.
Обратите внимание:
Условия осуществления некоторых видов деятельности подчинены обязательствам:
- профессиональная квалификация;
- обязательное профессиональное страхование в зависимости от выполняемой деятельности (гражданская профессиональная ответственность / десятилетняя страховка).
ACRE
ACRE: помощь в создании и приобретении предприятия. Это программа освобождения от социальных взносов, позволяющая самозанятым получить сниженные ставки для запуска своей деятельности.
Ниже приведены условия и порядок получения ACRE, при этом запрос обязательно должен быть направлен в Urssaf одновременно с заявкой на начало деятельности в Guichet Unique.
Условия для получения ACRE
Чтобы иметь право на ACRE, необходимо отвечать критериям, указанным в статье L. 5141-1 Трудового кодекса, предоставив соответствующие документы в зависимости от вашей ситуации:
Критерии, указанные в статье L 5141-1 Трудового кодекса, для получения льготы Acre: | Документы, подлежащие предоставлению (копия с оригинала): |
Зарегистрированный безработный, получающий пособие по безработице | Уведомление об открытии прав или последний платежный документ |
Зарегистрированный безработный, не получающий пособие по безработице и находившийся на учете в France Travail в течение 6 месяцев в течение последних 18 месяцев | История регистрации в France Travail (до 01.01.2024 Pôle Emploi) |
Получатель Активного дохода для социальной солидарности (RSA) или Специального социального пособия (ASS) | Свидетельство, подтверждающее статус получателя пособий или льгот, указанных выше |
Лицо в возрасте от 18 до 25 лет | Для лиц моложе 26 лет достаточно удостоверения личности с указанием даты рождения |
Лицо моложе 30 лет без пособия (недостаточный стаж работы для получения пособия) или лицо моложе 30 лет, признанное инвалидом | - Для лиц в возрасте от 26 до меньше 30 лет: заявление под присягой о неполучении пособия по системе обязательного социального страхования или трудовой договор в сопровождении любого документа, подтверждающего его расторжение
- Для инвалидов: документ, подтверждающий статус инвалида, выданный комиссией департамента по правам и самостоятельности инвалидов (CDAPH) |
Работник или уволенное лицо из компании, находящейся в процессе защиты, реструктуризации или ликвидации, которое возобновляет деятельность компании | Копия решения о начале процедуры ликвидации юридического лица или, в случае отсутствия, удостоверение ликвидатора, администратора или назначенного судьи |
Лицо, заключившее договор поддержки предпринимательского проекта (указано в статье L. 127-1 Сode du commerce), при условии, что оно соответствует одному из 6 вышеуказанных условий на дату заключения этого договора | Копия договора о поддержке |
Лицо, создающее предприятие, находящееся в приоритетном квартале городской политики (QPPV) | Подтверждение адреса места осуществления деятельности в приоритетном квартале городской политики |
Получатель совместного пособия по воспитанию ребенка (PrePare) | Уведомление об открытии права на пособие попоследней выплате |
Если деятельность осуществляется в рамках общества | Предоставление учредительных документов EURL |
Дополнительные условия для получения льгот по программе Acre (conditions complémentaires pour bénéficier de l’Acre)
- Не получать льготу в течение предыдущих 3 лет
- Соблюдать карантинный срок в один календарный год при возобновлении деятельности
Подача заявления на получение льготы Acre
Если вы соответствуете условиям для получения льготы Acre, вы отправляете заявление вместе с необходимыми документами в Urssaf одновременно с вашим уведомлением о начале деятельности.
При регистрации деятельности на autoentrepreneur.urssaf.fr необходимо заполнить форму.
Bon à savoir: Согласно законодательству, если в течение одного месяца с момента получения заявления не последует ответ, считается, что льгота Acre принята.
Срок применения сниженной ставки
Льгота Acre предоставляется на первый год вашей деятельности.
Как самозанятый предприниматель вы платите сниженную ставку взносов до конца третьего календарного квартала, следующего за кварталом начала вашей деятельности.
Например:
- Если вы стали самозанятым лицом 20 февраля 2023 года, льгота будет применяться до 31 декабря 2023 года.
- Если это произошло 3 апреля 2023 года, льгота будет применяться до 31 марта 2024 года.
🔗 Полезные ссылки
- Гайд URSSAF
❓FAQ
Зачем декларировать свои доходы и регистрировать свое дело ?
Как минимум, чтобы показать свою солидарность с другими гражданами, которые платят из своего кармана ради взаимной поддержки.
Но из регистрации своих доходов есть и дополнительные плюсы:
- Арендодатели очень часто спрашивают для досье ваш официальный доход. Для подтверждения официального дохода они просят выгрузку avis d’imposition — документ который можно скачать в ЛК налогового кабинета.
Личный опыт авторов и читателей
Если вы хотите поделиться личным опытом или предложить новую информацию по этой статье, напишите нам.